Практичне заняття 3 Аналіз джерел формування капіталу підприємства Таблиця 1 Аналіз структури пасивів (у тис. грн.) Показники Формула розрахунку Абсолютні величини Питома вага (%) у загальній величині пасивів Зміни
на початок року (періоду) на кінець року (періоду) на початок року (періоду) на кінець року (періоду) в абсолю тних величи-нах У питомій вазі
Реальний власний капітал р. 380+ р. 630- р. 360- р.370
Позичені засоби р.480 + р.620 + р.420- р.630
Разом джерел засобів р.640
Коефіцієнт автономії реальний власний капітал/ джерела засобів
X X
X
Коефіцієнт співвід ношення позичених і власних засобів позичені засоби/ реальний власний капітал
X X
X
Таблиця 2 Аналіз структури власного капіталу (у тис. грн.) Показники Абсолютні величини Питома вага (%) у загальній величині власного капіталу Зміни Показники
на початок року (періоду) на кінець року (періоду) на початок року (періоду) на кінець року (періоду) в абсолют них величинах У питомій вазі
1 2 3 4 5 6 7
Статутний капітал
1 2 3 4 5 6 7
Пайовий капітал
Додатковий вкладений капітал
Інший додатковий капітал
Резервний капітал
Нерозподілений прибуток
Доходи майбутніх періодів
Негативні коригування
Непокритий збиток(-)
Неоплачений капітал
Вилучений капітал
Разом реальний капітал
Таблиця 3 Аналіз структури позичених коштів (скоригованих) (у тис. грн.) Показники Абсолютні величини Питома вага (%) у загальній величині позичених коштів Зміни
на початок року (періоду) на кінець року (періоду) на початок року (періоду) на кінець року (періоду) в абсо-лютних величин ах У питомій вазі
1 2 3 4 5 6 7
Довготермінові кредити банків
Інші довготермінові фінансові зобов'язання
Відтерміновані податкові зобов'язання
Інші довготермінові зобов'язання
Короткотермінові кредити банків
Поточна заборго-ваність за довго-терміновими зобов'язаннями
Векселі видані
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
1 2 3 4 5 6 7
Поточні зобов'язання за розрахунками
Інші поточні зобов'язання
Разом позичених засобів (скоригованих)
Таблиця 4 Аналіз різниці реального власного і статутного капіталів (у тис. грн.) Показники На початок року (періоду) На кінець року (періоду) Зміни
1. Пайовий капітал (рядок 310 розділ І).
2. Додатковий вкладений капітал (рядок 320 розділ І).
3. Інший додатковий капітал (рядок 330 розділ І).
4. Резервний капітал (рядок 340 розділ І).
5.Нерозподілений прибуток (рядок 350 розділ І).
6. Доходи майбутніх періодів (рядок 630 розділ V)
7. Разом приріст власного капіталу після створення підприємства (п. 1+п. 2+п.3+п.4+п.5+ п. 6).
8. Непокритий збиток (рядок 350 розділ І)
9. Неоплачений капітал (рядок 360 розділ І).
10. Вилучений капітал (рядок 370 розділ І).
11. Разом вилученого власного капіталу (п. 8+п. 9+п. 10).
12. Різниця реального власного і вилученого капіталів (п. 7 — п.11)
Позитивні складові наведеного виразу можна умовно назвати приростом власного капіталу, а негативні складові - вилученням власного капіталу. Якщо зростання власного капіталу перевищує його вилучення (або дорівнює йому), то різниця реального власного капіталу та статутного капіталу є позитивною (або принаймні не є негативною) і, відповідно, виконується мінімальна умова фінансової стійкості підприємства. Якщо приріст власного капіталу є меншим від його вилучення, то різниця реального власного і статутного капіталів є негативною що свідчить про нестійкий фінансовий стан підприємства. У випадку визначення нестачі реального власного капіталу зусилля потрібно спрямувати на збільшення прибутку, зростання рентабельності, погашення заборгованості учасників (засновників) за внесками у статутний капітал, розподіл чистого прибутку переважно на поповнення резервного капіталу Таблиця 5 Порівняльний аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості Показник Дебітор ська заборго ваність Кредитор ська заборго ваність Перевищення заборгованості
