Додаток А.Узагальнення цілей, внутрішніх контрольних моментів та перевірок господарських операцій з реалізації на експорт ТзОВ ”Галина” Цілі СВК Ключові внутрішні контрольні моменти Узагальнення тестування контрольного моменту Узагальнення перевірок господарських операцій по суті
Обліковані об’єми реалізації дійсно відображають реальні поставки реальним клієнтам реальність
Обліковані об’єми реалізації підтверджені санкціонованими транспортними документами Перевірка копій рахунків-фактур по реалізації для підтвердження коносаментів та замовлень клієнтів Перевірка журналів реалізації Головної книги та аналітичної відомості по дебіторський заборгованості
Рахунок – фактура по попередньо пронумеровані;по них здійснюється облік Перевірка точності нумерації рахунків-фактур Звірка записів в реєстрах по копіях з рахунків фактур і транспортних документів
Щомісячно клієнтам відсилаються акти звірки по взаєморозрахунках та роз’ясненнях необхідної оплати рахунків Спостереження за своєчасністю проведення актів звірки та відправки їх клієнтам Звірка транспортних документів та облікових даних по відвантаженню товарів. Звірка записів по реалізації з погодженими заявками та дозволом на відвантаження
Перевірка правильності обґрунтування цін Перевірка правильності визначення фактичної ціни товару. Перевірка факту здійснення витрат. Первинні документи, які підтверджують факт здійснення витрат.
