У підприємства в результаті господарської діяльності постійно виникають грошові зобов’язання перед постачальниками, банками, фінансовими органами, робітниками та службовцями підприємства тощо.
У табл. 4.3. наведено баланс дебіторської і кредиторської заборгованості ЗАТ “Агросвіт” який містить такі статті заборгованості за: товари відвантажені, строк оплати за які не настав, розрахунки з бюджетом, розрахунки з персоналом за іншими операціями, розрахунки за авансами одержаними, розрахунки по позабюджетним платежах, розрахунки з іншими кредиторами та інші.
Але оборотні засоби складаються не тільки (і не головним чином) з грошових коштів якими погашаються вище вказані зобов’язання, вони включають виробничі запаси, готову продукцію, дебіторську заборгованість і тому подібне. Кожна з цих складових через визначений час перетворюється на гроші.
Таблиця 4.3
Баланс дебіторської і кредиторської заборгованості ЗАТ “Агросвіт”
Статті дебіторської і кредиторської заборгованості

31.12.2005

31.12.2006
Відхи-лення
(- /+)

Дебіторська заборгованість




Товари відвантажені, строк оплати за які не настав (ряд.160)
5725,4
5786,7
-61,3

Розрахунки за товари, роботи і послуги строк оплати яких не настав ( ряд. 170)
-
-
-

Розрахунки з бюджетом (ряд, 200)
-
169,9
-169,9

Розрахунки з персоналом по іншим операціям
-
-


Розрахунки з іншими дебіторами (ряд. 240)
1,0
4,1
-3,1

Всього
5726,4
5960,7
-234,3

Перевищення кредиторської над дебіторською заборгованістю
13690,9
17122,1
-3431,2

БАЛАНС
19417,3
23082,8
-3665,5

Кредиторська заборгованість




Розрахунки за товари, роботи і послуги строк оплати яких не настав (ряд. 630)
18107,00
23081,5
- - 4974,5

Розрахунки по авансам одержаним (ряд. 660)
-
-
-

Розрахунки з бюджетом (ряд. 670)
801,2
-
801,2

Розрахунки по позабюджетним платежам (ряд. 680)
509,1
-
-509,1

Розрахунки по страхуванні (ряд. 690)
-
-
-

Розрахунки по оплати праці (ряд. 700)
-
1,3
-1,3

Розрахунки з іншими кредиторами (ряд 720)
-
-
-

Позики для працівників
-
-
-

Всього




Перевищення дебіторської заборгованості над кредиторською
-
-
-

БАЛАНС
19417,3
23082,8
-3665,5


Отже, якщо проаналізувати фінансовий стан ЗАТ “Агросвіт” загалом, то можна визначити, що підприємство в результаті господарської діяльності отримує прибутки, протягом 2004-2005 рр. Одержаний прибуток збільшився на 7148,6 тис.грн. Підприємство для безперервного виробництва користується кредитною лінією, хоча загалом достатньо забезпечене власними коштами.