2.4 Прогноз прибутку ТзОВ «Пролісок» на 2005 – 2007 роки з врахуванням оптимального обсягу замовлення запасів
Для ТзОВ «Пролісок» значну частину операційних витрат становлять матеріальні затрати (біля 80 %). Тому на основі плану витрат варто визначити розмір найбільш економного об’єму замовлення (Q) виробничих запасів. Основну частину запасів ТзОВ «Пролісок» становлять продукти харчування (70%). Усі продовольчі запаси замовляються в одного постачальника, середня ціна 1 кг. запасів становить 8 грн. На 2005 рік планується замовляти продовольчі товари в обсязі 700 тис. грн., тобто 87,5 тон.
Введемо позначення наступних величин, які використовуватимемо в розрахунках:
О – вартість виконання одного замовлення на одиницю товару (витрати на завантаження, розвантаження і складування товарів);
Оп – постійна складова вартості виконання одного замовлення ( не залежить від обсягу замовлення - витрати на розміщення замовлення, витрати на одержання і перевірку товарів);
С – витрати на утримання одиниці запасів за деякий період (Т). В тому числі витрати на зберігання, транспортування, страхування разом з необхідним рівнем прибутку на інвестований в запаси капітал.
Сп – постійна складова витрат на утримання запасів ( не залежить від кількості запасів, які зберігаються на складі)
S – величина витрат запасів за певний період Т.
Припустимо, що вартість виконання одного замовлення (О), постійна складова вартості виконання одного замовлення (Оп), витрати на утримання одиниці запасів (С), постійна складова витрат на утримання запасів (Сп) і величина витрат товарно-матеріальних цінностей за деякий період (S) є постійними.
Якщо також прийняти, що витрати запасів рівномірні в часі, то середній обсяг запасів
Qs = Q / 2 (2.23)
Де, Q – замовлений обсяг запасів ( в одиницях), при чому припускається, що воно не зміниться на протязі усього розглянутого часу, див. рис. 2.1
Рис. 3.7 Зміна розміру запасів в часі
Отже, витрати зберігання становлять
Z1 = ( C * Q ) / 2 + Сп (2.24)
Вартість виконання замовлення
Z2 = S * Oп / Q + О * S (2.25)
Сумарні витрати
Z = Z1 + Z2 = ( C * Q ) / 2 + Сп + S * Oп / Q + О * S (2.26)
Обсяг замовлення, при якому мінімальні сумарні витрати, ми можемо знайти взявши похідну з функції загальних витрат по обсягу запасів і прирівнявши результат до нуля виразити з рівняння Q. Отже похідна з функції загальних витрат
Z’(Q) = C / 2 – S * Oп / Q2 = 0 (2.27)
Звідси виразимо Q, яке і буде оптимальним розміром замовлення
Q0 (2.28)
Для ТзОВ «Пролісок» постійна складова витрати на одне замовлення Оп = 100 грн., витрати на замовлення одиниці продукції О = 0,02 грн. / кг. Постійні витрати на зберігання продукції на складі Сп = 2300 грн. / рік, і витрати на зберігання кожного 1 кг. продукції становлять 4,95 грн. / кг.
В 2005 році планується здійснити матеріальних витрат для закупівлі продуктів на суму 4500 тис. грн. Тобто планується купити запасів
S = 4500 / 8 =562,5 т. (2.29)
Тоді сумарні витрати становитимуть
Z = 4,95 * Q / 2 + 2300 + 562500 * 100 / Q + 0,02 * 562500 = 2,475 * Q +
56250000 / Q + 13550 (2.30)
Тоді оптимальний розмір замовлення становитиме
Qо = 4767 кг. (2.31)
Тобто підприємству потрібно здійснювати
N = S / Q = 562500 / 4767 = 118 (2.32)
закупівель на рік (кожні Т = 360 / 118 ( 3 дні) для того щоб мінімізувати свої витрати на закупівлю і зберігання продукції, які становитимуть
Zо = 2,475 * 4767 + 56250000 / 4767 + 13550 = 37148,2 грн. (2.33)
Для більшої наочності відобразимо зміну величини витрат на замовлення і зберігання запасів на рис 2.2.
Рис. 2.1 Ілюстрація розміру найбільш оптимального розміру замовлення запасів ТзОВ «Пролісок»
На рис. 2.2 чітко видно що мінімум загальних витрат досягається в розрахованій точці Qо = 4767 кг., і при цьому мінімальні витрати становлять Zо = 37148.2 грн.
Як уже було сказано, в 2005 році планується закупити продовольчих товарів на загальну суму 4,5 млн. грн., тобто 562,5 т., і планувалося, що обсяг поставки запасів становитиме 700 тис. грн. (87,5 т.), тобто планувалося здійснювати 4500/700 = 6,43 поставок на рік. При такій політиці управління запасами витрати на замовлення і складування товарів становили би
Z = 2,475 * 87500 + 56250000 / 87500 + 13550 = 230755,4 грн. (2.34)
Тобто на (230755,4 – 37148,2) = 193607,2 грн. більше ніж після обчислення оптимального обсягу замовлення запасів. Відповідно на цю ж суму зросте і прогнозований прибуток в 2005 році.
До обчислення оптимального розміру замовлення планувалося в 2005 році отримати прибуток в розмірі 832,1867 тис. грн., тепер його величина становитиме
П = 832186,7 + 193607,2 = 1025794 грн. (2.35)
Отже, після розрахунку і впровадження розміру оптимального запасу прибуток ТзОВ «Пролісок» збільшиться в 1025,794 / 832,1867 = 1,23 рази.
Прогнозовані значення чистого прибутку, які підприємство планувало одержати в 2006 і 2007 роках до обчислення оптимального обсягу замовлення запасів становив відповідно 900 тис. грн. і 1050 тис. грн. Якщо припустити, що після впровадження оптимального обсягу запасу цей прибуток також збільшиться в 1,23 рази, тоді прогнозні значення чистого прибутку в ці періоди становитимуть 1107 тис. грн. і 1291,5 тис. грн. в 2006 і 2007 роках відповідно. На рис. 2.3 відобразимо динаміку прибутку за період з 2000 р. по 2004р і його прогнозні значення на 2005-2007 роки до і після розрахунку оптимального обсягу замовлення запасів.
Рис. 2.3 Динаміка прибутку ТзОВ «Пролісок» і прогноз на 2005 – 2007 роки до і після оптимізації розміру замовлення запасів