Аналіз за допомогою коефіцієнтів дозволяє вивчити такі важливі аспекти фінансового стану як:
1. Коефіцієнт поточної ліквідності:
= (783,9+0,7)/181,1=784,6/181,1=4,33*100%=433%
Якщо коефіцієнт =2 , це свідчить про сприятливий стан ліквідності активів. Якщо коефіцієнт поточної ліквідності = 1 – 1,5, то це означає , що підприємство вчасно погашає борги. Якщо коефіцієнт поточної ліквідності >1 , то підприємство має неліквідний баланс. У нашому випадку дуже хороший стан ліквідності активів.
2. Коефіцієнт швидкої ліквідності:
= (783,9-204,1+4,6)/181,1=584,4/181,1=323%
Орієнтовне значення цього коефіцієнта = 1, що означає , що на кожну гривню поточної заборгованості підприємство має 1 грн. ліквідних активів. Для підприємств України рекомендована величина цього коефіцієнта коливається у межах від 0,8 до 1,0. Однак вона може бути надзвичайно високою через невиправдане зростання дебіторської заборгованості.
3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності:
= (67,2+0,7)/181,1=67,9/181,1=37,5%
Цей коефіцієнт є найбільш жорстким критерієм платоспроможності і показує, яку частку короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом. Загальноприйнята величина цього коефіцієнта повинна перевищувати 0,2.
4. Коефіцієнт оборотності запасів.
= =1058,1/((212,7+204,1)/2)*(212,7+6,3+204,1+4,6)=1058,1/208,4*427,7=1,18%
Чим вищий це коефіцієнт, тим ефективніше працює підприємство.зменшення цього показника свідчить про зменшення обсягів продажу.
5. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості:
=1434,3/((681,7+488,9)/2)*(681,7+35,6+488,9+19,1)=1434,3/(585,3*1225,3)=0,199%
Чим більшекількість оборотів , тим краще підприємство отримує оплату по розрахунках. Кошти вкладені у розрахунки майже ні разу не обернулися за рік.
6. Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості:
=1058,1/((6,9+11,9)/2)*(243,6+181,1)=1058,1/9,4*424,7=1058,1*399,18=26,5%
Підприємство оплачує приблизно 0,4 рази рахунки кредиторівза звітний період.
Чистий робочий капітал:
= =(783,9+0,7)-181,1=784,6-181,1=603,5 тис.грн.
7. Коефіцієнт концентрації власного капіталу:
=1821,6/(1218,1+783,9+0,7)=
=1821,6/2002,7=90,9%
Чим вище значення цього показника, тим більше фінансово стійке і незалежне підприємство. Так як значення нижче 1 або 100%, то це означає, що підприємство повністю фінансується за рахунок власних коштів.Нормальне значення = 0,5.
8. Коефіцієнт концентрації позичкового капіталу:
=181,1/(1218,1+783,9+0,7)= =9,04%
Чим менше значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійким є підприємство. Зростання цього коефіцієнта свідчить про фінансову залежність підприємства від кредитів та інвесторів.
9. Коефіцієнт співвідношення позичкового і власного капіталу:
=181,1/1821,6=9,94%
Чим менше значення цього коефіцієнта, тим більш фінансово стійким воно є.
10. Коефіцієнт забезпеченості за кредитами:
=511,4/0=0
У підприємства немає витрат по виплаті % за кредитами.
11. Рентабельність продажу:
=511,4/1195,2=42,79%
З кожної гривні продажу підприємство має 0,43 коп. прибутку.
12. Рентабельність активів:
=511,4/((1271,2+945,3+0,7)+(1218,1+783,9+0,7))=511,4/4219,9=12,2%
Підприємство на 12,2% використовує свої активи для отримання прибутку. Тобто прибуток в кількості 12коп. приносить кожна гривня вкладена в активи.
13. Рентабельність капіталу:
= =511,4/((1972,9+1821,6)/2)=511,4/1897,25=26,9%
Підприємство досить ефективно використовує свій капітал.
14. Фондовіддача:
=1434,3/0=0
Підприємство повністю реалізовує продукцію і не має залишкової вартості, тобто повністю зі всією можливою ефективністю використовує свої основні фонди.