Грошові кошти та їх еквіваленти + + Поточні фінансові інвестиції Поточні зобов’язання Ф№1, р.230 + р. 240 + р. 220 Ф№1, р.620 Характеризує готовність підприємства негайно ліквідувати короткострокову заборгованість Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Ка.л. = 0,2 – 0,35
Коефіцієнт швидкої ліквідності Кш.л. Грошові кошти + Поточні фінансові інвестиції + + Дебіторська заборгованість Поточні зобов’язання Ф№1,р.260–(р.100+р.110+р.120+р.130+р.140) Ф№1,р.620 Скільки одиниць найбільш ліквідних активів припадає на одиницю термінових боргів Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Кш.л ( 1; У міжнародній практиці Кш.л = 0,7-0,8
Коефіцієнт покриття (коефіцієнт поточної ліквідності) Кп.л. Поточні активи Поточні зобов’язання Ф№1 р.260 Ф№1,р.620 Характеризує достатність обігових коштів для погашення боргів протягом року Збільшення коефіцієнта свідчить про зміцнення платоспроможності підприємства, і навпаки. Критичне значення Кпл. = 1; при Кпл. < 1 підприємство має неліквідний баланс. Якщо Кпл. = 1-0,5, підприємство своєчасно ліквідує борги.
Співвідношення короткострокової дебіторської та кредиторської заборгованості Кд/к Дебіторська заборгованість Кредиторська заборгованість Ф№1,( р.160+р.170+р.180+ р.190+ р.200 +р.210 ) Ф№1, р.520+р.530+р.540 Здатність розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторів протягом року Рекомендоване значення Кд/к . При збільшенні цього показника бажано зменшити абсолютні розміри як дебіторської та к і кредиторської заборгованості..
Показники фінансової стійкості
Коефіцієнт маневреності власного капіталу Км Власні обігові кошти Власний капітал Ф№1, (р.380 + р.430 + р.630 - р.080 Ф№1, (р. 380 + р.430 + р.630) Показує частку власних обігових коштів у власному капіталі Збільшення значення цього коефіцієнту позитивно характеризує зміни у фінансовому стані підприємства, оскільки свідчить про збільшення можливості вільно маневрувати власними коштами. Теоретичне значення даного показника Км > 0,1.
Коефіцієнт фінансової незалежності (коефіцієнт автономії або концентрації власного капіталу) Кявт.
Власний капітал Пасиви Ф№1,(р.380 + р.430 + р.630 ) Ф№1, р.640 Характеризує можливість підприємства виконати зовнішні зобов’язання за рахунок власних активів; його незалежність від позикових коштів. Що більше значення цього показника, то більшою є фінансова стійкість підприємства і незалежність його від кредиторів. Нормативне значення Кавт> 0,5. Мінімальне значення цього показника Кавт = 0,5 свідчить про те, що всі зобов’язання підприємства можуть бути покриті його власними коштами.
Коефіцієнт забезпеченості власними обіговими коштами запасів Кзап
Власні обігові кошти Запаси Ф№1, р.380 + р.430 - р.080 Ф№1,р.100+р.120+р.130+р.140 Показує наскільки запаси, що мають найменшу ліквідність у складі оборотних активів, забезпечені довгостроковими стабільними джерелами фінансування Збільшення показника має позитивне значення. Нормальне значення цього показника становить Кзап = 0,6- 0,8
Коефіцієнт фінансового лівериджу - Фл Довгострокові зобов’язання Власні кошти Ф№1, р.480 Ф№1, (р.380+р.430+р.630) Характеризує залежність підприємства від довгострокових зобов’язань Збільшення свідчить про підвищення фінансового ризику. Має бути Фл < 0,25.
Коефіцієнт фінансової стійкості Кф.с Власний капітал + + довгострокові зобов’язання Пасиви Ф№1 р.380 + р.430 + р.480 + р.630 Ф№1 р. 640 Показує частку стабільних джерел фінансування у їх загальному обсязі Має бути Кф.с =0,85-0,90
Коефіцієнт фінансової залежності Кф.з Пасиви Власний капітал Ф№1, р.640 Ф№1,(р.380 + р.430 + р.630 ) Скільки одиниць сукупних джерел припадає на одиницю власного капіталу. Цей показник обернений до коефіцієнту автономії. Збільшення коефіцієнту у часі свідчить про підвищення частки позикових коштів у фінансуванні підприємства. Якщо Кф.з. = 1, підприємство не має позикових коштів. Нормативне значення Кф.з. = 2
Коефіцієнт фінансової стабільності (коефіцієнт фінансування) Кф.с. Власні кошти Позикові кошти Ф№1,(р.380 + р.430 + р.630 ) Ф№1, (р.480 + р. 620 ) Показує забезпеченість заборгованості власними коштами; перевищення власних коштів над позичковими свідчить про фінансову стійкість підприємства. Нормативне значення Кф.с. > 1.
Коефіцієнт співвідношення залучених і власних коштів Кз/в Позикові кошти Власні кошти Ф№1, (р.480+ р. 620 ) Ф№1,(р.380 + р.430 + р.630 ) Показник доповнює коефіцієнт автономії. Показує скільки позикових коштів припадає на одиницю власного капіталу Нормальне мінімальне значення Кз/в = 0,5. Нормативне значення Кз/в = 1. Збільшення значення цього показ емка свідчить про деяке зниження фінансової стійкості, і навпаки.
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу Ккпк Позиковий капітал Пасиви Ф№1, (р.480+ р. 620 ) Ф№1, р.640 Показує скільки припадає позикового капіталу на одиницю сукупних фінансових ресурсів (джерел) Зменшення цього показника має позитивне значення. Критичне значення Ккпк < 0,5.
Коефіцієнт маневреності власного капіталу Км
Власні обігові кошти Власний капітал Ф№1,р.380 + р.430 +р .630 - р.080 Ф№1,(р.380 + р.430 + р.630 ) Показує частку власних обігових коштів у власному капіталі Збільшення значення коефіцієнту Км позитивно характеризує зміни у фінансовому стані підприємства, має бути Км > 0,1
Показники рентабельності
Рентабельність активів за прибутком від звичайної діяльності Рзв Прибуток від звичайної діяльності Активи Табл..3, р.1 Ф№1 ,р 280 Показує скільки прибутку від звичайної діяльності припадає на одиницю коштів, інвестованих в активи Збільшення
Рентабельність капіталу ( активів) за чистим прибутком - Ра Чистий прибуток Активи Табл.3, р.2 Ф№1 ,р 280 Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю інвестованих в активи коштів Збільшення
Рентабельність власного капіталу Рв.к Чистий прибуток Власний капітал Табл.3, р.2 Ф№1, р.380 Скільки припадає чистого прибутку на одиницю власного капіталу Збільшення; добуток двох показників: Рч.п. та Кф.з.
Рентабельність реалізованої продукції за прибутком від реалізації Ч р.п Прибуток від реалізації Виручка Табл.3, р.3 Табл.3 , р.4 Скільки припадає прибутку від реалізації на одиницю виручки Збільшення
Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком Рч.п. Чистий прибуток Виручка Табл.3, р.2 Табл.3, р.4 Показує скільки припадає чистого прибутку на одиницю виручки Збільшення
Період окупності капіталу Ток Активи Чистий прибуток Ф№1, р. 280 Табл.3, р. 2 За який період кошти, що інвестовані в активи, будуть компенсовані чистим прибутком Зменшення
Період окупності власного капіталу Тв.ок Власний капітал Чистий прибуток Ф№1, р.380 Табл. 3, р. 2 Характеризує за який період власний капітал буде компенсований чистим прибутком Зменшення
Співвідношення сплачених відсотків і прибутку К %/п Витрати на оплату відсотків Прибуток від звичайної діяльності Табл.3, р.5 Табл.3, р 1 Характеризує скільки припадає сплачених відсотків за кредити і позикові кошти на одиницю прибутку; яку частину ефекту “з’їдає” ціна кредиту” Зменшення свідчить про ефективність використання позик. У зарубіжній практиці до 38 % - нормальне значення , понад 88,6 % - тривожне.
