ДОДАТКИ Додаток №1 Методика контролю розрахунків з оплати праці та відрахувань Завдання перевірки Прийоми контролю
Документально Фактично
1. Контроль виконання кошторису доходів і видатків установи Арифметична перевірка, за змістом, зустрічна, формальна. Опитування, анкетування.
2. Контроль розрахунків по прибутковому податку Арифметична перевірка, формальна, за змістом, зустрічна. Опитування, анкетування.
3. Перевірка нарахування і виплати заробітної плати і відрахувань до фондів Перевірка за змістом, арифметична, зустрічна, формальна. Опитування, анкетування.
4. Контроль виконання видатків на канцелярські та господарські потреби Зустрічна перевірка, за змістом, формальна перевірка, арифметична, інвентаризація Опитування, анкетування.
5. Контроль виконання видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв. Зустрічна перевірка, за змістом, формальна перевірка, арифметична. Опитування, анкетування.
Додаток №2 Перелік реєстрів аналітичного і синтетичного обліку Володимирецької районної ради Назва реєстру Назва реєстрів аналітичного обліку Первинні документи для заповнення реєстрів
Книга “Журнал-Головна” Меморіальний ордер №1 Платіжні доручення, ПКО, ВКО
Меморіальний ордер №8 Звіти про витрачання коштів, наданих на відрядження або підзвіт
Меморіальний ордер №13 Акти на списання матеріальних цінностей
Оборотна відомість по рахункам Журнали обліку по рахункам Усі первинні документи, що можуть застосовуватись для обліку певного рахунку
Додаток №3 Перелік форм звітності Володимирецької районної ради Назва форми звітності Реєстри синтетичного обліку для заповнення звітності Реєстри аналітичного обліку для заповнення звітності
Баланс, ф.№1 Книга “Журнал-Головна” Оборотний баланс
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи, ф.№2
Картки аналітичного обліку отриманих асигнувань, касових та фактичних видатків
Звіт про рух необоротних активів, ф.№5 Книга “Журнал-Головна” Оборотні відомості по рахунках 103, 104, 106, 112, 113
Звіт про рух матеріалів та продуктів харчування, ф.№6 Книга “Журнал-Головна” Оборотні відомості по рахунках 234, 235, 238
Довідка про рух грошових коштів
Картки аналітичного обліку отриманих асигнувань та касових видатків
Додаток №4 Таблиця зустрічної перевірки документів Об’єкт контролю Джерела контролю
Організаційно-розпорядчі Облікові
Первинні Реєстри Звітність
1 2 3 4 5
1. Перевірка виконання коштів на утримання апарату управління Кошторис, план асигнувань з загального фонду бюджету, лімітна довідка про бюджетні асигнування Платіжні відомості, особові рахунки, виписки банку по всіх видатках, розрахунки допомог, касові ордери Меморіальні ордери № 1 ,5 Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи ( загальний фонд )
2. Перевірка нарахування і виплат заробітної плати Накази, довідки, листи, кадрова документація Табель обліку робочого часу, платіжні відомості, особові рахунки, витяги банку та інше Меморіальний ордер №1,5 головна книга Ф. № 2
3. Перевірка видачі коштів на відрядження Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, касові ордери, платіжні доручення, авансові звіти, заявки на видачу готівки, посвідчення на відрядження Меморіальний ордери №8, головна книга Баланс, звіт про виконання загального фонду кошторису(Ф№2д)
4.Контроль розрахунків з Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності Кадрова документація, накази, довідки, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
5.Перевірка розрахунків з Пенсійним фондом України Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
1 2 3 4 5
6.Перевірка розрахунків з Фондом соціального страхування від нещасних випадків Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, розрахунки допомог, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
7. Перевірка розрахунків з фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття Накази, довідки, кадрова документація Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф..№ 2, Розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття
Додаток №5 Узгодженість даних балансу і книги “Журнал-Головна” з реєстрами аналітичного обліку по Володимирецькій районній раді Стаття балансу Рахунок Сума, грн. Рахунок головної книги Сума, грн. Код реєстру аналітичного обліку Сума, грн. Відхи лення
Основні засоби (первісна вартість) 10 918520 Дт 100 918520,40 Книга обліку основних засобів 918520 0,40
Основні засоби (знос) 131 704290 Кт 131 704290,43 Нарахований знос на початок року 704290,43 0,43
Результат виконання кошторису за загальним фондом 431 11498, 40 Дт. 23 11498,40 Звіт про результати фінансової діяльності 11498, 40 0
Додаток №6 Узгодженість показників бухгалтерської звітності між собою за 2007рік по Володимирецькій районній раді Назва форми звітності Назва показника Сума, грн. Назва форми звітності, що узгоджується Назва показника Сума, грн. Відхилення
Баланс Основні засоби: первісна вартість 918520 Звіт про рух необоротних активів Основні засоби 918520 -
Баланс Інші необоротні матеріальні активи 54835,16 Звіт про рух необоротних активів Інші необоротні матеріальні активи 54835,16 -
Баланс Результат виконання кошторису за загальним фондом 11498,40 Звіт про результати фінансової діяльності Фінансовий результат за загальним фондом 11498,40 -
Баланс Результат виконання кошторису за спеціальним фондом 0 Звіт про результати фінансової діяльності Фінансовий результат за спеціальним фондом 0 -
Баланс Надійшло асигнувань за іншими надходженнями 930844,54 Звіт про результати фінансової діяльності Отримані асигнування звітного року 930844,54 -
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи Фактичні видатки, всього
Звіт про результати фінансової діяльності Списані проведені видатки звітного року
-
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи Касові видатки, всього
Довідка про рух грошових коштів Касові видатки, всього
