Завдання № 4 Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 2009 р. № з/п Первинний документ обліку Зміст господарської операції Кореспонденція рахунків бухгалтерського обліку Сума , грн
Д - т К - т
1 2 3 4 5 6
1.
Перераховано кошти з поточного рахунку у національній валюті для погашення заборгованості перед постачальниками 631 311 24000
2.
Зараховано на поточний рахунок дохід від довгострокових фінансових інвестицій (дивіденди за минулий рік) 311 731 1000
3.
Оприбутковано матеріали від постачальників (без ПДВ) 201 631 12000
4.
Відображено податковий кредит 641 631 2400
5.
Затверджено авансовий звіт за витратами на відрядження управлінського персоналу 92 372 1000
6.
Невитрачені суми повернуто до каси. Затверджені перевитрати виплачено касою з попереднім отриманням готівки в банку
-
-
-
7.
Отримано зі складу матеріали на виробничі потреби 23 201 17000
8.
Перераховано до бюджету суму нарахованого ПДВ201 641 311 6000
9.
Перераховано до бюджету суму нарахованого податку на прибуток 641 311 2000
10.
Перераховано до бюджету суму нарахованого податку з доходу фізичних осіб 641 311 500
11.
Перераховано до бюджету суму нарахованого комунального податку 641 311 100
12.
Перераховано суму внесків до Пенсійного фонду 651 311 550
13.
Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності 652 311 100
14.
Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття 653 311 70
15.
Перераховано суму внесків на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання 656 311 50
16.
Отримано з банку готівку на виплату заробітної плати 301 311 5000
17.
Виплачено заробітну плату 661 301 4780
18.
Депоновано не виплачену заробітну плату 661 662 220
19.
Здано до банку залишок готівки 311 301 220
20.
Погашено короткостроковий кредит банку 601 311 14000
21.
Сплачено та віднесено на витрати відсотки за кредитом 951 311 820
22.
Перераховано орендодавцю за операційну оренду адміністративного приміщення за поточний і наступний місяці 685 311 3600
23.
Відображено податковий кредит 641 685 600
24.
Віднесено на витрати орендну плату поточного місяця 92 685 1500
25.
Віднесено на витрати орендну плату наступного місяця 39 685 1500
26.
Нараховано знос основних засобів виробничого призначення 91 131 3820
- робітникам основного виробництва. -23 661 11892.7
29.
Утримано із заробітної плати: - внески до ПФ; 661 651 469.9
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; 661 652 228
- внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; 661 653 136.8
- податок з доходів фізичних осіб. 661 641 3294.1
30.
Здійснено нарахування на фонд заробітної плати адміністративного персоналу відповідно до чинного законодавства: - внески до ПФ; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві. 92 92 92 92 651 652 653 656 2426.5 99 113.2 70.7
31.
Здійснено нарахування на фонд заробітної плати загальноновиробничого персоналу відповідно до чинного законодавства: - внески до ПФ; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві. 91 91 91 91 651 652 653 656 1424.3 60.1 68.6 42.9
32.
Здійснено нарахування на фонд заробітної плати робітникам основного виробництва відповідно до чинного законодавства: - внески до ПФ; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності; - внески на ЗДСС від нещасного випадку на виробництві. 23 23 23 23 651 652 653 656 3948.8 160.1 182.9 114.3
33.
Нараховано комунальний податок 92 641 18.7
34.
Перераховано банку за розрахункове обслуговування 92 311 100
35.
Надійшла на склад готова продукція за фактичною собівартістю 26 23 33468.8
