ДОДАТКИ Додаток №1 Методика контролю розрахунків з оплати праці та відрахувань Завдання перевірки Прийоми контролю
Документально Фактично
1. Контроль виконання кошторису доходів і видатків установи Арифметична перевірка, за змістом, зустрічна, формальна. Опитування, анкетування.
2. Контроль розрахунків по прибутковому податку Арифметична перевірка, формальна, за змістом, зустрічна. Опитування, анкетування.
3. Перевірка нарахування і виплати заробітної плати і відрахувань до фондів Перевірка за змістом, арифметична, зустрічна, формальна. Опитування, анкетування.
4. Контроль виконання видатків на канцелярські та господарські потреби Зустрічна перевірка, за змістом, формальна перевірка, арифметична, інвентаризація Опитування, анкетування.
5. Контроль виконання видатків на оплату комунальних послуг та енергоносіїв. Зустрічна перевірка, за змістом, формальна перевірка, арифметична. Опитування, анкетування.
Додаток №2 Перелік реєстрів аналітичного і синтетичного обліку Кременецької міської ради Назва реєстру Назва реєстрів аналітичного обліку Первинні документи для заповнення реєстрів
Книга “Журнал-Головна” Меморіальний ордер №1 Платіжні доручення, ПКО, ВКО
Меморіальний ордер №8 Звіти про витрачання коштів, наданих на відрядження або підзвіт
Меморіальний ордер №13 Акти на списання матеріальних цінностей
Додаток №3 Перелік форм звітності Кременецької міської ради Назва форми звітності Реєстри синтетичного обліку для заповнення звітності Реєстри аналітичного обліку для заповнення звітності
Баланс, ф.№1 Книга “Журнал-Головна” Оборотний баланс
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи, ф.№2 Книга “Журнал-Головна” Картки аналітичного обліку отриманих асигнувань, касових та фактичних видатків
Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами ф.№4 Книга “Журнал-Головна” Картки касових і фактичних видатків
Звіт про заборгованість за бюджетними коштами,ф.№7 Книга “Журнал-Головна”
Додаток №4 Таблиця зустрічної перевірки документів Об’єкт контролю Джерела контролю
Організаційно-розпорядчі Облікові
Первинні Реєстри Звітність
1 2 3 4 5
1. Перевірка виконання коштів на утримання апарату управління Кошторис, план асигнувань з загального фонду бюджету, лімітна довідка про бюджетні асигнування Платіжні відомості, особові рахунки, виписки банку по всіх видатках, розрахунки допомог, касові ордери Меморіальні ордери № 1,5 Звіт про виконання кошторису доходів і видатків установи ( загальний фонд )
2. Перевірка нарахування і виплат заробітної плати Накази, довідки, листи, кадрова документація Табель обліку робочого часу, платіжні відомості, особові рахунки, витяги банку та інше Меморіальний ордер №1,5 головна книга Ф. № 2 Ф. № 7
3. Перевірка видачі коштів на відрядження Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, касові ордери, платіжні доручення, авансові звіти, заявки на видачу готівки, посвідчення на відрядження Меморіальний ордери №8, головна книга Баланс, звіт про виконання загального фонду кошторису(Ф№2д)
4.Контроль розрахунків з Фондом соціального страхування з тимчасової втрати працездатності Кадрова документація, накази, довідки, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
5.Перевірка розрахунків з Пенсійним фондом України Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
1 2 3 4 5
6.Перевірка розрахунків з Фондом соціального страхування від нещасних випадків Накази, довідки, кадрова документація, копії свідоцтв Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, розрахунки допомог, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф. № 2
7. Перевірка розрахунків з фондом загальнообов’язкового державного соціального страхування на випадок безробіття Накази, довідки, кадрова документація Розрахунково-платіжні відомості, особові рахунки, касові ордери, платіжні доручення, витяги банку з рахунків Меморіальні ордери №1,5, головна книга Ф..№ 2, Розрахункова відомість про нарахування і перерахування страхових внесків до Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття
Додаток №5 Узгодженість даних балансу і книги “Журнал-Головна” з реєстрами аналітичного обліку по Кременецькій міській раді Стаття балансу Рахунок Сума, грн. Рахунок головної книги Сума, грн. Код реєстру аналітичного обліку Сума, грн. Відхи лення
Основні засоби (первісна вартість) 103, 104, 106 18181918 Дт 103, 104, 106 1818918 Книга обліку основних засобів 1818918 0
Основні засоби (знос) 131 960432 Кт 131 960432 Нарахований знос на початок року 960432 0
Фонд у необоротних активах 401 2010410,58 Кт 401 2010410,58
0
Результат виконання кошторису за загальним фондом 431 -11215,24 Кт 80 -11215,24
0
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом 432 1898,67 Кт 81 1898,67
0
Додаток №6 Узгодженість показників бухгалтерської звітності між собою за 2007 рік по Кременецькій міській раді Назва форми звітності Назва показника Сума, грн. Назва форми звітності, що узгоджується Назва показника Сума, грн. Відхилення
Баланс Основні засоби: первісна вартість 2779350 Звіт про рух необоротних активів Основні засоби 2779350 -
Баланс Інші необоротні матеріальні активи 191492,58 Звіт про рух необоротних активів Інші необоротні матеріальні активи 191492,58 -
Баланс Результат виконання кошторису за загальним фондом -11215,24 Звіт про результати фінансової діяльності Фінансовий результат за загальним фондом -11215,24 -
Баланс Результат виконання кошторису за спеціальним фондом 1898,67 Звіт про результати фінансової діяльності Фінансовий результат за спеціальним фондом 1898,67 -
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи Надійшло коштів за звітний період, всього 5877811,83 Звіт про результати фінансової діяльності Списані асигнування звітного року 5877811,83 -
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи Фактичні видатки, всього 5844680,88 Звіт про результати фінансової діяльності Списані проведені видатки звітного року 5844680,88 -
Звіт про виконання загального фонду кошторису установи Касові видатки, всього 5877811,83 Довідка про рух грошових коштів Касові видатки, всього 5877811,83 -
Додаток №7 Робочий план рахунків Кременецької міської ради Назва рахунка Код Назва субрахунку Код
Основні засоби 10 Будинки та споруди 103
Машини та обладнання 104
Транспортні засоби 105
Інструменти, прилади та інвентар 106
Інші основні засоби 109
Інші необоротні матеріальні активи 11 Бібліотечні фонди 112
Малоцінні необоротні матеріальні активи 113
Білизна, постільні речі, одяг та взуття 114
Знос необоротних активів 13 Знос основних засобів 131
Матеріали і продукти харчування 23 Матеріали для учбових, наукових та інших цілей 231
Продукти харчування 232
Господарські матеріали і канцелярське приладдя 234
Паливо, горючі і мастильні матеріали 235
Запасні частини до машин і обладнання 238
Каса 30 Каса в національній валюті 301
Рахунки в банках 31 Поточні рахунки на видатки установи 311
Рахунки в казначействі 32 Спеціальні реєстраційні рахунки для обліку спеціальних коштів 323
Реєстраційні рахунки міського бюджету 327
Інші кошти 33 Грошові документи в національній валюті 331
Розрахунки з різними дебіторами 36 Розрахунки з підзвітними особами 362
Розрахунки з іншими дебіторами 364
Фонд у необоротних активах 40 Фонд у необоротних активах за їх видами 401
Фонд у МШП 41 Фонд у МШП 411
Результати виконання кошторисів 43 Результат виконання кошторису за загальним фондом 431
Результат виконання кошторису за спеціальним фондом 432
Розрахунки із податків і платежів 64 Розрахунки за платежами і податками в бюджет 641
Розрахунки зі страхування 65 Розрахунки із пенсійного забезпечення 651
Розрахунки із соціального страхування 652
Розрахунки із страхування на випадок безробіття 653
Розрахунки з оплати праці 66 Розрахунки із заробітної плати 661
Розрахунки з членами профспілки безготівковими перерахуваннями сум членських профспілкових внесків 666
Розрахунки за виконавчими документами та інші утримання 668
Розрахунки за іншими операціями і кредиторами 67 Розрахунки за спеціальними видами платежів 674
Розрахунки з іншими кредиторами 675
Доходи загального фонду 70 Асигнування з місцевого бюджету на видатки установи та інші заходи 702
Доходи спеціального фонду 71 Доходи за спеціальними коштами 711
Доходи за іншими коштами 713
Кошти батьків за надані послуги 714
Доходи бюджетів 73 Доходи міського бюджету 731
Видатки із загального фонду 80 Видатки з місцевого бюджету на утримання установи та інші заходи 802
Видатки міського бюджету 803
Видатки спеціального фонду 81 Видатки за спеціальними коштами 811
