Журнал господарських операцій
№ п/п
Зміст господарських операцій
Сума (грн.)
Кореспонденція рахунків
Тип операції




Дт
Кт


I
II
III
IV
V
VI

1
Отримані кошти від покупців на поточний рахунок
26500
311
 361
А

2
Отримані кошти в касу на виплату зарплати і оплату витрат на відрядження
37600
301
 311
А

3
Видано з каси під звіт на відрядження та на господарські потреби
1900
372
 301
А

4
Внесено недостачу матеріально відповідальною особою
650
301
 375
А

5
Повернено в кау залишок невикористаних підзвітних сум
200
301
 372
А

6
Виплачено з каси заробітну плату працівникам
35000
661
 301


7
Виплачено з каси депоновану заробітну плату
700
662
 301


8
Залишок коштів в касі понад встановлений ліміт повернено на поточний рахунок
850
311
 301
А

9
Оплачені рахунки постачальників з поточного рахунку
7000
631
 311


 
Перераховані платежі:





10
до Пенсійного фонду
14600
651
311


11
до Фонду соціального страхування на випадок безробіття
670
653
311


12
до Фонду соціального страхування в зв'язку з втратою працездатності
1870
652
311


13
до Фонду соціального страхування від нещасних випадків
560
656
311


14
профспілкові внески
450
685
311


15
аліменти
550
685
311


16
Зараховано на поточний рахунок позику банку
50000
311
601


17
Перераховано з поточного рахунку на відкриття акредитиву
2000
313
311
А

18
Перераховано до бюджету ПДВ
1500
641
311


19
Перераховано до бюджету податок на прибуток
2500
641
311


20
Погашено дебіторську заборгованість інших дебіторів
2200
311
377


21
Оплачено рахунок постачальника з акредитиву
1800
631
313


22
Відображено податковий кредит з ПДВ
300
641
631
П

23
Списано витрати на відрядження АУП
1000
92
372
А

24
Придбано підзвітною особою матеріали
750
201
372
А

25
Відображено суму ПДВ
150
641
372


 
Нарахована:





26
основна зарплата АУП
11600
92
661


27
основна зарплата робітникам
31600
23
661


28
премія АУП
2016
92
661


29
премія робітникам
8016
23
661


30
Нарахована допомога за листами тимчасової непрацездатності (понад 5 днів)
800
652
661
П

 
Утримано:





31
податок з доходів фізичних осіб
7705
661
641
П

32
до Пенсійного фонду
1065
661
651
П

33
на страхування на випадок безробіття
266
661
653
П

34
на страхування в зв'язку з втратою працездатності
532
661
652
П

35
профспілкові внески
532
661
685
П

36
Аліменти
900
661
685
П

 
Нараховані платежі до фондів:





37
Пенсійного фонду від зарплати АУП
4330
92
651


38
Пенсійного фонду від зарплати робітників
12598
23
651


39
Фонду соціального страхування від зарплати АУП
395
92
652


40
Фонду соціального страхування від зарплати робітників
1149
23
652


41
Фонду соціального страхування на випадок безробіття від зарплати АУП
177
92
653


42
Фонду соціального страхування на випадок безробіття від зарплати робітників
515
23
653


43
Фонду соціального страхування від нещасних випадків від зарплати АУП
272
92
656


44
Фонду соціального страхування від нещасних випадків від зарплати робітників
792
23
656


45
Оприбутковані придбані від вітчизняного постачальника матеріали
9000
201
631


46
Відображено суму ПДВ
1800
641
631
П

47
Передані матеріали у виробництво
9000
23
20
А

48
Нарахована амортизація виробничого обладнання
2000
23
131


49
Передано на склад готову продукцію
65670
26
23
А

50
Списано собівартість реалізованої продукції
65670
901
26
А

51
Відображено реалізацію продукції покупцям
192000
36
701
А

52
Відображено суму податкового зобов'язання з ПДВ
32000
701
641
А

53
Списано собівартість реалізованої продукції на фінансовий результат
65670
79
901
А

54
Списано доход від реалізації на фінансовий результат
160000
701
79
А

55
Списані адміністративні витрати на фінансовий результат
19790
79
92
А

56
Нарахований податок на прибуток
2000
98
641/2
А

57
Податок на прибуток списано на фінансовий результат
2000
79
98
А

58
Списано нерозподілений прибуток
74040
79
44
А

26=10000+100N=10000+100*16=11600грн.
27=30000+100N=30000+100*16=31600грн.
28=2000+N=2016грн.
29=8000+N=8016грн.
31=[(26+27+28+29)-32-33-34]*15%=[(11600+31600+2016+8016)-1065-266-532]*0,15=7705грн.
32=(26+27+28+29)*2%=(11600+31600+2016+8016)*0,02=1065грн.
33=(26+27+28+29)*0,5%=(11600+31600+2016+8016)*0,005=266грн.
34=(26+27+28+29)*1%=(11600+31600+2016+8016)*0,01=532грн.
35=(26+27+28+29)*1%=(11600+31600+2016+8016)*0,01=532грн.
37=(26+28)*31,8%=(11600+2016)*0,318=4330грн.
38=(27+29)*31,8%=(31600+8016)*0,318=12598грн.
39=(26+28)*2,9%=(11600+2016)*0,029=395грн.
40=(27+29)*2,9%=(31600+8016)*0,029=1149грн.
41=(26+28)*1,3%=(11600+2016)*0,013=177грн.
42=(27+29)*1,3%=(31600+8016)*0,013=515грн.
43=(26+28)*2%=(11600+2016)*0,02=272грн.
44=(27+29)*2%=(31600+8016)*0,02=792грн.
49==31600+8016+12598+1149+515+792+9000+2000=65670грн.
50=49=65670грн.
52=51/6=180000/6=30000грн.
53=49=65670грн.
54=51-52=192000-32000=160000грн.
55==1000+11600+2016+4330+395+177+272=19790грн.
58==160000-(65670+19790+2000)=72540грн.