16 варіант ПРАКТИЧНОГО ЗАВДАННЯ № 1 Оборотна відомість за лютий 2009 р. Назва рахунку Залишок на початок місяця, грн. Обороти за місяць, грн. Залишок на кінець місяця, грн.
дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7
10 “Основні засоби” 50 550
13 “Знос (амортизація) основних засобів”
1850
20“Виробничі запаси” 4950
22“МШП” 4100
23 “Виробництво” 2800
26 “Готова продукція” 2175
30“Каса” 50
31 “Рахунки в банках” 5660
37 “Розрахунки з різними дебіторами” 150
40 “Статутний капітал”
43 215
44 “Нерозподілений прибуток”
5350
60 “Короткострокові позики”
12600
63 “Розрахунки з постачальниками та підрядниками”
1960
64 “Розрахунки за податками й платежами”
420
65 “Розрахунки по страхуванню”
180
66 “Розрахунки з оплати праці”
4600
685 “Розрахунки з іншими кредиторами”
260
Всього за місяць 70435 70435
Реєстраційний журнал за лютий 2009р. № з/п Зміст операції Кореспонденція рахунків Сума, грн. Документ
дебет кредит
1 2 3 4 5 6
1. Реалізовано МШП ТОВ «Союз» в т.ч. ПДВ 631 22 4400 Накладна, податкова накладна
2. Отримано на склад підприємства матеріали: «А» від ПП «Еко»: 17 т по 50 грн.. 201 631 850 Накладна
3. Відображено суму податкового кредиту 641 631 170 Податкова накладна
4. Отримано на склад підприємства матеріали: «В» від ТОВ «Лекс»: 28 т по 30 грн. 201 631 840 Накладна
5. Відображено суму податкового кредиту 641 631 168 Податкова накладна
6. Оплачено з поточного рахунку рахунки постачальників ПП «Еко» та ТОВ «Лекс» 631 311 2028 Платіжне доручення
7. Надано консультаційні послуги ТОВ «Зоря», в т.ч. ПДВ 20% 92 685 1900 Акт приймання-передачі виконаних робіт
8. Відпущено зі складу та використано на виробництво продукції матеріали: «А» 17 т на 850 грн. «В» 25 т на 750 грн. 23 201 1600 Накладна
9. Відпущено зі складу та використано тарні матеріали на утримання: а) цехів
23
204 290 Накладна
б) заводоуправління 92 204 230
10. Нарахована амортизація по основним засобам: а) цехів
23
13 420 Відомість нарахування амортизації
б) заводоуправління 92 13 310
11. Використано матеріали: а) на технологічні потреби виробництва
23
201 320 Накладна
б) для оновлення приміщення цехів 91 201 210
в) для оновлення приміщення заводоуправління 92 201 190
12. Нарахована заробітна плата: а) робочим виробництва 23 661 5900 Табель обліку робочого часу, розрахункова відомість, особовий рахунок
б) робітникам цехів 91 661 3100
в) персоналу заводоуправління 92 661 2400
13. Утримано податок із заробітної плати робочих та службовців 661 64 1150 Розрахункова відомість, особовий рахунок
14. Утримано внески до соц. фондів із заробітної плати працівників 661 65 410,4 Розрахункова відомість, особовий рахунок
15. Нарахована внески до пенсійного фонду та до органів соціального страхування (див. опер. 12) а) робочим виробництва
23
65 2218,4
Розрахунок
б) робітникам цехів 91 65 1165,6
в) персоналу заводоуправління 92 65 902,4
16. Отримано з банку готівку в касу 301 311 490 Чек
17. Підзвітній особі Колос О.В. видано готівку на відрядження 372 301 395 Видатковий касовий ордер
18. Оплачено з поточного рахунку за передплату газет (витрати майбутніх періодів) в т.ч. ПДВ 39 311 690 Платіжне доручення
19. Перераховано з поточного рахунку попередню оплату постачальникам: Заводу - 1; Заводу - 2 в т.ч. ПДВ 371 311 2931 Платіжне доручення
20. Автомобіль ЗІЛ-130 переведено до складу оборотних активів і реалізовано: первісна вартість
18500
знос
4360
21. Випущена з виробництва готова продукція по фактичній собівартості 26 23 17950 Акт переробки
22. Реалізована готова продукція ТОВ «Марк» 36 26 17950 Накладна
23. Надійшли кошти на поточ. рахунок за реалізовану продукцію 311 36 17950 Виписка банку
