Розділ 2. Обґрунтування рівня витрат виробництва і заходів щодо їх зниження
Вихідні дані табл. 2.1.1.
Таблиця 2.1.1
№ п/п
Показники
Одиниці виміру
Варіант


30

1
Обсяг реалізованої продукції базового року
млн. грн.
11,7

2
Фондовіддача
грн./грн.
2,8

3
Продуктивність праці
тис. грн./ прац.
21,6

4
Витрати на 1 грн. реалізованої продукції
грн.
0,84

4.1
В тому числі матеріальні витрати
грн.
0,52

4.2
Із них транспортні витрати
грн.
0,05

5
Коефіцієнт використання календарного часу

0,53

6
Коефіцієнт змінності роботи ОВФ

1,52

7
Збільшення прибутку, всього
%
30

7.1
В тому числі за рахунок заходів по зниженню собівартості
%
43

8
Доля умовно-постійних витрат

0,14

9
Питома вага ОЗП в собівартості продукції
%
21,0

10
Річний знос ОВФ
%
9,6

11
Ріст продуктивності праці
%
3,2

12
Ріст середньої ЗП

2,1


2.1.1. Визначається величина прибутку підприємства у базовому році:
Пб = Об – Сб;
Сб = Об * Сгрн.;
Пб = 11700 – 11700  * 0,84 = 1 872 тис. грн.
2.1.2. Визначається приріст прибутку підприємства у плановому році:
?Ппл = Пб * ?П%;
?Ппл = 1 872 * 0,30 = 561,6 тис. грн.;
В тому числі:
а) за рахунок збільшення обсягу реалізації продукції:
?Ппл 0 = ?Ппл * ?П0;
?Ппл 0 = 561,6 * 0,3 = 168,48 тис. грн.
б) за рахунок зниження витрат (собівартості продукції) виробництва:
?Ппл с = ?Ппл – ?Ппл 0;
?Ппл с = 561,6 – 168,48 = 393,12 тис. грн.
2.1.3. Визначається величина прибутку підприємства у плановому році:
Ппл = 1872+ 561,6 = 2433,6 тис. грн.
2.1.4. Визначається збільшення обсягу реалізації продукції для одержання запланованого приросту прибутку підприємства:
;

2.1.5. Визначаємо обсяг реалізації продукції у плановому році:
Опл = Об + ?Опл;
Опл = 11700 + 1053 = 12753 тис. грн.
2.1.6. Визначаємо рівень витрат виробництва у плановому році:
а) загальні витрати підприємства:
Спл = Опл – Ппл;
Спл = 12753 – 2433,6 =10319,4 тис. грн.;
а) на 1 гривню реалізованої продукції:
;
Сгрн. пл. = 10319,4 / 12753 = 0,809 грн.
2.2.1. Економічне обґрунтування заходів щодо збільшення обсягу реалізації продукції
2.2.1.1. збільшення обсягів виробництва продукції за рахунок підвищення коефіцієнтів використання календарного часу основних виробничих фондів підприємства.
Визначається приріст робочого часу використання ОВФ в зв’язку з підвищенням коефіцієнта використання календарного часу:
?Рч пл. = Рч * Ккч б * ?Ккч пл.;
?Рч пл. = 365 * 0,53 * 0,01 = 2 дні;
Визначається збільшення обсягів виробництва продукції в плановому році в зв’язку із збільшенням робочого часу використання ОВФ:



2.2.1.2. Збільшення обсягів виробництва продукції за рахунок підвищення змінності використання ОВФ підприємства.
Визначається збільшення величини змін використання ОВФ у плановому році:
?Зм пл. = Рч. пл. * Кзм. б * ?Кзм. пл.;
?Зм пл. = (195,45 + 2) * 0,1 = 19 змін.
Визначається збільшення обсягу виробництва продукції за рахунок збільшення змінності використання ОВФ:
;
;
Визначаємо збільшення обсягу виробництва продукції за рахунок покращення використання ОВФ:
?Опл оф = ?Опл кч + ?Опл зм;
?Опл оф = 120,96 + 748,27 = 869,23 тис. грн.;
Визначаємо збільшення робочих місць в зв’язку із збільшенням змінності використання ОВФ:
?Чп зм = Чп б * ?Кзм пл.;
?Чп зм = 650 * 0,1 = 65 чол.;
2.2.2. Обґрунтування збільшення обсягів виробництва продукції за рахунок рості продуктивності праці.
Визначаємо обсяг приросту виробництва продукції за рахунок росту продуктивності праці:
?Опл в = ?Опл – ?Опл оф;
?Опл в = 1053 – 869,23 = 183,77 тис. грн.;
Визначаємо рівень продуктивності праці, який необхідно досягти, щоб досягти приріст обсягу виробництва продукції за рахунок росту продуктивності праці:
;
;
Визначаємо ріст продуктивності праці у плановому році в порівнянні з базовим роком:


2.3. Обґрунтування зниження собівартості продукції (витрат виробництва).
2.3.1. Обґрунтування зниження собівартості продукції за рахунок збільшення обсягів виробництва продукції.
а) визначається величина умовно-постійних витрат у собівартості продукції базового року:
Супв = Сб * Дупв;
Супв = 9828 * 0,14= 1375,92 тис. грн.;
б) визначається величина умовно-постійних витрат у собівартості продукції планового року:

в) визначається величина зниження собівартості продукції за рахунок зменшення умовно-постійних витрат у собівартості продукції:
?Супв = (С1 упв б – С1 упв пл.) * Спл;
?Супв = (0,14– 0,13) 10319,4= 103,194 тис. грн.;
2.3.2. Обґрунтування зниження собівартості продукції за рахунок покращення використання ОВФ.
а) визначається величина річних амортизаційних відрахувань у собівартості продукції:
– базового року

– планового року

б) визначається зниження амортизаційних відрахувань у собівартості продукції планового року:
?А/впл = (А/вб – А/впл) * Спл;
?А/впл = (0,3266 – 0,3111) * 10319,4 = 159,950тис. грн.;
в) визначаються додаткові витрати, пов’язані з покращенням використання ОВФ:
?Сзм = ?Зм пл. * ?сзм;
?Сзм = (3 + 19) * 800 = 15,2 тис. грн.
г) визначається зниження собівартості продукції за рахунок зменшення долі амортизаційних відрахувань у собівартості одиниці продукції:
?Соф = ?А/впл – ?Сзм;
?Соф = 159,950 – 15,2 = 144,75 тис. грн.
2.3.3. Обґрунтування зниження собівартості продукції за рахунок зменшення матеріальних витрат виробництва.
а) визначається зниження собівартості продукції за рахунок економії матеріалів, сировини:
?Смв = Мгрн. * ?М * Опл;
?Смв = 0,52 * 12753* 0,004 = 26,52 тис. грн.
б) визначається зменшення собівартості продукції за рахунок економії транспортних витрат:
?Ст = Опл * Вт * ?Вт;
?Ст = 12753 * 0,05 * 0,03 = 19,12 тис. грн.;
в) визначається зниження собівартості продукції за рахунок використання дешевих матеріалів та сировини:
?Смс = Опл * См * ?Цм;
?Смс = 12753 * 0,52 * 0,0042 = 27,85 тис. грн.;
г) визначається загальна величина зниження собівартості продукції за рахунок зменшення матеріальних витрат:
?Смв = ?Смс * ?Ст * ?Смв;
?Смв = 26,52 + 19,12+ 27,85 = 73,49 тис. грн.
2.3.4. Обґрунтування зниження собівартості продукції за рахунок росту продуктивності праці.
Визначається економія основної заробітної плати:
;
= 0,4%--------------------------------
В абсолютних величинах ця економія складатиме:
Созп = Спл * ?Созп = 10319,4 * 0,004 = 41,27 тис. грн.;
Визначається економія додаткової зарплати, величина якої залежить від економії основної зарплати:
?Сдзп = ?Созп * Ддзп;
?Сдзп = 41,27 * 0,1 = 4,127 тис. грн.;
Визначається загальна економія зарплати за рахунок підвищення продуктивності праці:
?Сзп = Созп + ?Сдзп;
?Сзп = 41,27 + 4,127 = 170,32 тис. грн.;
Визначається економія відрахувань на соціальні заходи:
?Ссз = ?Сзп * СЗ;
?Ссз = 170,32 * 0,375 = 17,457 тис. грн.;
Визначається загальна величина зниження собівартості продукції за рахунок випереджаючого росту продуктивності праці в порівнянні з ростом середньої зарплати:
?Сп = ?Сзп * ?Ссз;
?Сп = 17,457+ 170,32 = 187,777 тис. грн.;
Результати розрахунків зводимо в таблицю 2.3.2.
Таблиця 2.3.2.
Заходи
Одиниці виміру
Величина
Ріст
Додаткові витрати
Результат



Базовий рік
Плановий рік


Збільшення обсягу продукції, тис. грн.
Зниження собівартості продукції, тис. грн.

1
2
3
4
5
6
7
8

1. Збільшення обсягу виробництва продукції (зменшення умовно-постійних витрат)
Тис. грн.





103,194

2. Покращення використання ОВФ








2.1. Підвищення коефіцієнта використання календарного часу

0,53
0,53**
0,0044

120,96


.2. Збільшення змінності роботи

1,7**
1,71**
0,01

748,27


Разом по 2:

2,14**
2,1544**
0,0144
15,2**
869,23
144,75

3. Підвищення продуктивності праці
Тис. грн./%




183,77
187,777

4. Зниження матеріальних витрат








4.1. Економія матеріалів
%

0,004**
0,004


26,52

4.2. Зниження транспортних витрат
%

0,03**
0,03


19,12

4.3. Здешевлення матеріалів, сировини
%

0,0042
0,0042


29,35

Всього по 4:


–
–
–

74,07

Всього


–
–
15,2
975
1209,5

За планом





975
500,5

Розділ 3. Аналіз одержаних результатів і вплив їх на господарську діяльність підприємства
Вплив зниження витрат виробництва на господарську діяльність підприємства наводиться в таблиці 3.1.
Таблиці 3.1.
Вплив зниження витрат виробництва на результат господарської діяльності підприємства
Показники
Одиниці виміру
Базовий рік
Приріст
Плановий рік




Абсолютний
Відносний


Обсяг реалізації продукції
Тис. грн.
13 000
975
7,5
13 975

Фондовіддача
Грн./грн.
1,9
0,14
7,37
2,04

Чисельність працівників
Чол..
650
46
7,1
696

Продуктивність праці
Тис. грн./чол.
20
0,07
0,35
20,07

Середня ЗП
Грн.
0,321
0,008
2,5
0,329

Собівартість продукції
Тис. Грн.
10140
440
4,34
10 580

Витрати на 1 грн. реалізовано продукції
Грн./грн.
0,78
-0,023
-3
0,757

Прибуток всього
Тис. грн.
2 860
535
18,7
3 395

В т.ч. від заходів щодо зниження собівартості




500,5

Рентабельність
%
28,21
3,89
18,3%
32,1

Висновок: виходячи з отриманих результатів ми бачимо, що обсяг реалізації у плановому році зріс на 7,5%. Фондовіддача зросла на 7,4%. Чисельність працівників зросла на 7,1%. Продуктивність праці зросла на 0,35%. Середня зарплата зросла на 2,5%. Собівартість продукції зросла на 4,34%. Витрати на 1 грн. реалізованої продукції зменшились на 3%. Прибуток зріс на 18,7%, а рентабельність зросла на 18,3%.