Додаток Б
Організаційна структура МКП «Жидачівводоканал»
Рис. Б.1. Схема організаційної структури МКП «Жидачівводоканал»
Додаток В
Розрахунок основних показників фінансового стану підприємства за І-ІІІ квартали 2004р.
Показники ліквідності:
Коефіцієнт покриття: Кп = Поточні активи/Поточні зобов’язання:
Кп1=215,05/265,15=0,82 Кп2=226,75/264,7=0,86
Кп3=229,75/257,65=0,89
Коефіцієнт загальної ліквідності: Кзл = Обігові активи/Зобов’язання:
Кзл1=215,05/269,05=0,79 Кзл2=226,75/268,25=0,85
Кзл3=229,75/260,4=0,88
Коефіцієнт швидкої ліквідності: Кшл = Грошові кошти та їх еквіваленти/Поточні зобов’язання підприємства:
Кшл1=2,1/265,15=0,008 Кшл2=7,65/264,7=0,029
Кшл3=13,4/257,65=0,052
Коефіцієнт абсолютної ліквідності: Кал = Грошові кошти /Поточні зобов’язання підприємства:
Кал1=2,1/265,15=0,01 Кал2=7,65/264,7=0,029
Кал3=13,4/257,65=0,052
Показники платоспроможності.
Коефіцієнт платоспроможності: Кп = Власний капітал/Пасиви
Кп1=6608,95/6878=0,96 Кп2=6589,5/6857,75=0,96
Кп3=6568,7/6829,1=0,96
Коефіцієнт фінансування: Кф = Залучений капітал/Власні кошти
Кф1=269,05/6608,95=0,04 Кф2=268,25/6589,5=0,04
Кф3=260,4/6568,7=0,04
3.Показники ділової активності
Коефіцієнт обіговості активів: Кок = Чистий дохід/Активи
Кок1=276,31/6878=0,04 Кок2=284,31/6857,75=0,04
Кок3=299,6/6829,1=0,04
Коефіцієнт обіговості дебіторської заборгованості: Кодз = Чистий дохід/Дебіторську заборгованість:
Кодз1=276,35/181=1,53 Кодз2=284,31/186,25=1,53
Кодз3=299,6/225,25=1,33
Коефіцієнт обіговості кредиторської заборгованості: Кокз = Чистий дохід/Кредиторську заборгованість:
Продовження Додатку В
Кокз1=276,3/215,15=1,28 Кокз2=284,31/199,05=1,43
Кокз3=299,6/220,15=1,36
Коефіцієнт обіговості матеріальних запасів: Комз = Собівартість реалізованої продукції/Матеріальні запаси:
Комз1=256,1/16,1=15,9 Комз2=252,3/17=14,84
Комз3=266,4/19,7=13,52
Коефіцієнт обіговості основних засобів: Коз = Чистий дохід/Основні засоби:
Коз1=276,35/6660,75=0,04 Коз2=284,31/6629=0,042
Коз3=299,6/6587,65=0,045
Коефіцієнт обіговості власного капіталу: Квк = Чистий дохід/Власний капітал:
Комз1=276,31/6608,95=0,04 Комз2=284,31/6589,5=0,043
Комз3=299,6/6568,7=0,046
4.Показники рентабельності
Рентабельність активів: Ра = Чистий прибуток/Середня валюта балансу:
Ра2=6,7/6857,75=9,76
Ра3=11/6829,1=0,16
Рентабельність власного капіталу: Рвк = Чистий прибуток/Середня вартість ВК:
Ра2=6,7/6589,5=0,11
Ра3=11/6568,7=0,17
Рентабельність основної діяльності: Рд = Прибуток від реалізації/Витрати на виробництво
Ра2=6,7/284,3=2,36
Ра3=11/299,6=3,68
Додаток Є
Рекомендована організаційна структура МКП «Жидачівводоканал»
Рис. Є.1. Схема вдосконаленої організаційної структури ЖВКТаблиця Д.1
Порівняльний аналітичний баланс МПК “Жидачівводоканал” за І-ІІІ квартали 2004 року
Квартали
Показники
31.03
30.06
30.09


На поч. зв.пері-оду,грн
Питома вага. %
На кін. зв.пері-оду,грн
Питома вага, %
Відносне від-хилен.
На поч. зв.пері-оду,гр.
Питома вага, %
На кін. зв.пері-оду,грн
Питома вага, %
Відносне від-хилен.
На поч. зв.пері-оду,грн
Питома вага, %
На кін. зв. пері-оду,грн
Питома вага, %
Відносне від-хилен.

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

АКТИВ
















І.Необоротні активи
















Нематеріальні активи:
















залишкова вартість
1,3
0,02
1,0
0,015
76,92
1,3
0,02
0,7
0,01
53,85
1,3
0,02
0,5
0,007
38,46

первісна вартість
2,2
0,03
2,2
0,032
1,45
2,2
0,03
2,2
0,03
100
2,2
0,03
2,2
0,03
100

накопичена амортизація
(0,9)
0,01
(1,2)
0,018
133,3
(0,9)
0,01
(1,5)
0,02
166,67
(0,9)
0,01
(1,7)
0,025
188,89

Основні засоби:
















залишкова вартість
6691,7
96,7
6629,8
96,95
99,07
6691,7
96,7
6566,3
96,59
98,13
6691,7
96,7
6503,6
96,48
97,19

первісна вартість
8961,9
129,5
8963,7
14,09
100,02
8961,9
129,5
8963,8
131,86
100,02
8961,9
129,5
8964,3
132,99
100,03

знос
(2270,2)
32,5
(2333,9)
34,12
102,8
(2270,2)
32,5
(2397,5)
37,2
105,6
(2270,2)
32,5
(2460,7)
36,5
108,39

Усього за розділом І
6693
96,75
6630,8
96,96
99,07
6693
96,75
6567
96,6
98,12
6693
96,75
6504,1
96,49
97,18

ІІ. Оборотні активи
















Виробничі запаси
19,0
0,27
13,2
0,19
69,47
19,0
0,27
15,0
0,22
78,94
19,0
0,27
20,4
0,3
107,37

Дебіторська заборгованість за товари, робрти, послуги:
















чиста реалізаційна вартість
186,9
2,7
175,1
2,56
93,69
186,9
2,7
185,6
2,73
99,3
186,9
2,7
174,6
2,59
93,42

первісна вартість
231,4
3,35
219,6
3,21
94,9
231,4
3,35
230,1
3,38
99,44
231,4
3,35
219,1
3,25
94,68

резерв сумнівних боргів
(44,5)
0,64
(44,5)
0,65
100
(44,5)
0,64
(44,5)
0,65
100
(44,5)
0,64
(44,5)
0,66
100

Грошові кошти та їх еквіваленти у національній валюті
2,0
0,029
2,2
0,032
110
2,0
0,029
13,3
0,19
665
2,0
0,029
24,8
0,37
1240

Інші оборотні активи
15,5
0,22
16,2
0,24
104,5
15,5
0,22
16,2
0,24
104,5
15,5
0,22
16,3
0,24
105,16

Усього за розділом ІІ
223,4
3,23
206,7
3,02
92,52
223,4
3,23
230,1
3,38
102,99
223,4
3,23
236,1
3,5
105,68

ІІІ. Витрати майбутніх періодів
1,2
0,02
0,9
0,01
75
1,2
0,02
0,8
0,01
66,67
1,2
0,02
0,4
0,006
33,3


Продовження таблиці Д.1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

ПАСИВ
















І.Власний капітал
















Статутний капітал
230,7
3,33
230,7
3,37
100
230,7
33,3
230,7
3,39
100
230,7
3,33
230,7
3,42
100

Інший додатковий капітал
6315,2
291,29
6262,6
91,58
99,17
6315,2
91,29
6210,0
91,35
98,3
6315,2
91,29
6157,4
91,35
97,50

Нерозподілений прибуток
91,1
1,32
87,6
1,28
96,16
91,1
1,32
101,3
1,49
111,19
91,1
1,32
112,3
1,67
123,27

Усього за розділом І
6637
95,94
6580,9
96,23
99,15
6637
95,94
6542
96,23
98,57
6637
95,94
6500,4
96,44
97,94

ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів
















ІІІ. Довгострокові зобов’язання
















Відстрочені податкові зобов’язання
3,9
0,06
3,9
0,06
100
3,9
0,05
3,2
0,04
82,05
3,9
0,05
1,6
0,02
41,03

Усього за розділом ІІІ
3,9
0,06
3,9
0,06
100
3,9
0,05
3,2
0,04
82,05
3,9
0,05
1,6
0,02
41,03

IV. Поточні зобов’язання
















Короткострокові кредити банків
60,0
0,87
40,0
0,58
66,67
60,0
0,87
22,0
0,32
36,67
60,0
0,87
15,0
0,22
25

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги
134,3
1,94
128,7
1,88
95,8
134,3
1,94
136,8
2,01
101,86
134,3
1,94
125,7
1,86
93,59

Поточні зобов’язання за розрахунками:
















з бюджетом
26,4
0,38
24,1
0,35
91,29
26,4
0,38
32,5
0,48
123,1
26,4
0,38
35,2
0,52
133,3

зі страхування
9,8
0,14
10,6
0,15
108,16
9,8
0,14
11,4
0,17
116,33
9,8
0,14
11,2
0,17
114,29

з оплати праці
22,3
0,32
26,2
0,38
117,49
22,3
0,32
24,6
0,36
110,31
22,3
0,32
25,6
0,38
114,79

Інші поточні зобов’язання
23,9
0,35
24,0
0,004
100,4
23,9
0,35
25,4
0,37
106,28
23,9
0,35
25,9
0,38
108,37

Усього за розділом IV
276,7
3,99
253,6
3,71
91,65
276,7
3,99
252,7
3,72
91,33
276,7
3,99
238,6
3,54
86,23

V. Доходи майбутніх періодів
















Баланс
6917,6
100
6838,4
100
98,86
6917,6
100
6797,9
100
98,27
6917,6
100
6740,6
100
97,44

Додаток А
Таблиця А.1
Зведений огляд нормативно- літературних положень щодо
методів проведення аналітичної роботи на підприємстві
№ п/п
Назва положення, №, дата прийняття (видання)
Короткий зміст положення

1
2
3

Огляд законодавчо-нормативної бази, що регулює діяльність комунальних підприємств

1
Господарський кодекс України №436-IV від 16.01.2003
Ст. 19. Усі суб’єкти господарювання зобов’язані здійснювати первинний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи

2
ЗУ “Про ліцензування певних видів господарської діяльності” №1775-ІІІ від 01.06.00р.
Ст. 9 п. 21 Визначає, що централізоване водопостачання і водовідведення підлягають ліцензуванню

3
З У “Про питну воду та питне водопостачання” №2918-ІІІ від 10.01.02р.
Ст. 32. Передбачає внесення плати споживачами за надання послуг з питного водопостачання за відповідними нормами і тарифами

4
Наказ Держкомбуду України “Про затвердження Порядку формування тарифів на послуги централізованого водопостачання і водовідведення” №139 від 27.06.2001р
Визначає механізм розрахунку тарифів на послуги централізованого водопостачання і водовідведення та стимулювання ресурсозбереження

5
Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” N40 від 22.06.1999 р.
Ст. 8. Визначає облікову політику підприємства; затверджує правила документообороту і технологію обробки облікової інформації, додаткову систему рахунків і регістрів аналітичного обліку.

Огляд періодичної літератури стосовно методів проведення аналітичної роботи на підприємстві

6
Котляр М.Л.«Оцінка фінансової стійкості підприємства на базі аналітичних коефіцієнтів» //Фінанси України : Науково-теоретичний та інформаційно-практичний журнал Міністерства фінансів України, №1, 2005.
У статті визначається природа і сутність оцінки фінансової стійкості на основі аналітичних коефіцієнтів, аналізуються переваги і недоліки наявних методологій, а також обґрунтовуються вимоги щодо системи фінансових коефіцієнтів з точки зору ефективної оцінки фінансової стійкості підприємства

7
Панченко А.І. «Узагальнення моделі статистичної оцінки основних показників діяльності підприємства» //Фінанси України : Науково-теоретичний та інформаційно-практичний журнал Міністерства фінансів України, №3, 2005.
У статті представлено модель розрахунку значень основних показників діяльності підприємства, яка орієнтується на побудову системи інтегральних оцінок

8
Іонін Є.Є. «Аналітичне підґрунтя реалізації концепції збереження власного капіталу» //Актуальні проблеми економіки: Науково-економічний журнал, №1 (43), 2005
Основною ідеєю статті є поглиблення аналітичних підходів та інструментів в управлінні збереженням власного капіталу АТ, що забезпечує реалізацію концепції безперервності діяльності суб’єктів господарювання

9
Ластовенко А.В. «Аналіз грошових потоків підприємства в умовах переходу до ринкової економіки» //Економіка промисловості: Науково-практичний журнал, №2 (16), 2002
У статті з’ясовано, що головною ціллю аналізу руху грошових потоків являється виявлення причини недостатку або надлишку грошових активів, визначення джерел їх надходження і напрямку використання

10
Фокіна Н.П. «Економічна безпека підприємства –найважливіша складова фінансової стійкості» //Актуальні проблеми економіки: Науково-економічний журнал, №8 (26), 2003
У статті подається визначення економічної безпеки, пропонуються конкретні кроки усунення економічної небезпеки українських підприємств і системна їх класифікація за видами


Продовження Додатку А
Продовження таблиці А.1
1
2
3

Огляд монографічної літератури щодо методів проведення аналітичної роботи на підприємстві

11
Костіна Н. І., Алексєєв А. А., «Методи та моделювання у фінансовому аналізі». Моделювання фінансів: Монографія / ДПА України, Акад. держ. под. Служби України. – Ірпінь, 2002
Якщо зв’язок між аналізованими об’єктами і факторами представлений функціонально, тобто через модель, в аналітичній практиці широко застосовуються такі прийоми елімінування: індексний метод, метод ланцюгових підстановок, метод різниць.

12
Лахмінова Л.А. «Метод фінансового аналізу та його спеціальні прийоми». Фінансовий аналіз суб’єктів господарювання: Монографія/ Київ. нац. екон. ун-т —К.,2001.
Метод фінансового аналізу—це системне, комплексне дослідження, взаємопов’язане вивчення, опрацювання і використання інформації фінансового характеру з метою виявлення і мобілізації резервів кращого використання фінансових ресурсів і встановлення структури їх джерел

13
Верхоглядова Н. «Методика аналізу фінансово-господарської діяльності». Фінансовий аналіз суб’єктів господарської діяльності промислових підприємств: Монографія/ Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2003.
Методика фінансово-господарської діяльності—це сукупність аналітичних процедур, що використовуються для визначення фінансового стану підприємства. Деталізація процедурної сторони цієї методики залежить від поставленої мети і різних факторів інформаційного, методичного, технічного забезпеч.

14
Пастукова В.В. «Методологія стратегічного аналізу». Стратегічне управління підприємством: філософія, політика, ефективність: Монографія/ Київ. нац. торг.-екон. ун-т—К, 2002.
Необхідність визначення орієнтирів діяльності підприємства на віддалену перспективу, прогнозування його майбутнього розвитку обумовила виникнення та становлення окремого напрямку аналізу—перспективного. Перспективний аналіз є аналітичною основою перспективного планування, до якого належать стратегічне планування та прогнозування

15
Ковалюк О.М. Фінансовий механізм організації економіки України: Монографія/Видавничий центр Львівського Національного університету імені І. Франка—Львів, 2002.
Серед сучасних форм інформаційного забезпечення фінансового механізму ор-ції ек-ки потрібно виділити ті, які відображають кількісні та якісні фінансові потоки в державі. Це можуть бути звіти підприємств, разові чи суцільні обстеження, статистичні збірники.