Тема 3. Облік валютно-фінансових операцій
Завдання 3.8.
На валютному рахунку підприємства на початок кварталу є в наявності 500 дол. США. Протягом кварталу руху коштів по валютному рахунку підприємства не було.
Розрахувати курсову різницю та відобразити на рахунках обліку якщо курс НБУ склав грн./дол. США використовуючи дані таблиці 6:
Таблиця 6
Таблиця 7
Журнал господарських операцій
Завдання 3.9.
5-го квітня 200_ р. на поточний валютний рахунок зараховано короткострокову позику банку в сумі 1000 дол. США за курсом НБУ 4,90 грн за 1 долар США. До кінця кварталу кредит не погашений.
Розрахувати курсову різницю та відобразити на рахунках обліку якщо курс НБУ на кінець кварталу склав грн./дол. США використовуючи дані таблиці 8:
Таблиця 8
Таблиця 9
Журнал господарських операцій
Завдання 3.10.
13.04.200_ р. ТзОВ «Рівне» перерахувало з поточного рахунку гривні для купівлі іноземної валюти – доларів США, з метою оплати за отримані імпортні товари згідно ВМД від 10.04. 200_ р. турецькій фірмі «Босфор-Спор». 14.04. 200_ р. валюта була придбана і зарахована в повному обсязі на поточний валютний рахунок підприємства.
Комісійна винагорода банку склала 1 %, УМВР 0,5% від суми угоди.
Залишок не використаних коштів повернуто банком на поточний рахунок 14.04.06.
Дані для розрахунків наведено в таблиці 10
Таблиця 10
Спочатку визначимо суму гривень необхідних для купівлі валют:
1). переводимо кількість іноземної валюти в гривні за прогнозним курсом УМВР: 5000*5,45=27250 грн.
2). визначаємо суму комісійної винагороди банку: 27250*5,45*1%=272,5 грн.
3). комісійні УМВР: 27250 * 0,5 % = 136,25грн.
4).сума, яку необхідно перерахувати банку: 27250 + 272,50 + 136,25 + = =27658,25грн.
Таблиця 11
Журнал господарських операцій
Завдання 3.11.
У зв’язку з недостатністю коштів у національній валюті ТОВ «Рівне» продає 20.03.200_ р. наявні долари США з поточного валютного рахунку. Комісійні банку 1% та УМВР 0,5 % від суми угоди сплачуються з поточного рахунку після продажу валюти. Валюта реалізована і гривні зараховано на поточний рахунок підприємства в той же день.
Дані для розрахунків наведено в таблиці 12.
Таблиця 12
Таблиця 13
Журнал господарських операцій
Завдання 3.12.
20.03.200_р. на валютний рахунок ТОВ «Рівне» надійшла валютна виручка від реалізації продукції від російської фірми «Артес» у розмірі 200 000 рос. рублів. 26.03.200_р. підприємство повністю продало іноземну валюту. Комісійна винагорода склала 1.2% від суми операції і утримана згідно договору банком на момент зарахування гривень від продажу валюти на поточний рахунок підприємства. Курси валют (грн/рос.руб) наведено в таблиці 14.
Таблиця 14
Таблиця 15
Журнал господарських операцій
Завдання 3.13.
Працівник підприємства, яке знаходиться в м. Рівне, виїжджає у відрядження до м. Ванкувер (Канада) з метою узгодження умов контракту на переробку давальницької сировини. Дата виїзду у відрядження – 15.05.200_ р. Дата повернення до м. Рівного 20.05.200_ р.
Відповідно до розрахунку 14.05.200_р. видано аванс у сумі 1200 дол. США.
Після повернення 20.05. 200_р. подано звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт з наступними підтверджуючими документами (таблиця 16)
Таблиця 16
Визначаємо суму витрачених коштів в іноземній валюті:
авіаквитки 1000$;
рахунок за проживання 420$;
телефонні переговори 30$;
добові 6*50$=300$.
Разом:1000$+420$+30$+300$=1750$.
Таблиця 17
Журнал господарських операцій
Завдання 3.14.
Менеджер ТзОВ «Ратек», яке знаходиться в м. Рівне, виїжджає у відрядження до м. Варшава. Дата виїзду у відрядження – 18.05.200_ р. Повернення м. Рівне – 21.05.200_ р. Згідно відміток у закордонному паспорті кордон перетинався 18.05 та 20.05. 200_ р. Відповідно 18.05. видано аванс у сумі 600 євро. Після повернення 22.05.200_ р. подано звіт про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт з наступними підтверджуючими документами:
квиток на потяг Рівне - Варшава на суму 60 євро;
квиток на автобус Варшава - Рівне на суму 50 євро;
рахунок за проживання в готелі на суму 350 євро (в тому числі кожного дня одноразове харчування);
- ксерокопії закордонного паспорту про перетині митного кордону України.
Курс НБУ на 18.05. ? 6,4 грн. за 1 євро, на 20.05. – 6,34 грн. за 1євро, на 22.05. – 6,38 грн. за 1євро.
Умовно: курс долара на 18.05. – 5,00 грн. за 1 $.
Розраховуємо суму фактичних витрат (в іноземній валюті):
1). проїзд – (60 +50) = 110 євро;
2). проживання – 350 євро;
3). при одноразовому харчуванні добові виплачуються в розмірі 40$
добові – (3 доби * 40$ * 5,00 )/ 6,4 = 93,75 євро.
Разом = 110+350+93,75=553,75 євро.
Таблиця 18
Журнал господарських операцій