3.1. Дослідження беззбитковості. Класичний аналіз беззбитковості передбачає поділ витрат на умовно-постійні та умовно-змінні та визначає той обсяг продукції, при якому підприємство не буде мати збитків й не буде мати прибутків. На ТОВ МУ - 12 «ЕПМ» до умовно-змінних витрат належать витрати на покупні товари, паливо і енергію, на оплату праці працівників, зайнятим у реалізації, відрахування на соціальні заходи, а також інші витрати. До умовно-постійних належать витрати, пов'язані з обслуговуванням і управлінням торгівельною діяльністю, а також витрати на забезпечення господарських потреб виробництва. Визначимо обсяг беззбитковості у вартісних показниках. Для цього використаємо відношення: , грн., де УПВ - умовно-постійні витрати при заданому обсязі виробництва (потужності підприємства); в – питома вага змінних витрат у сукупному доході. Умовно-змінні витрати складають 1232 тис. грн.; умовно-постійні витрати — 1176 тис. грн.; сукупний доход 2437 тис. грн.. Отже можемо здійснити розрахунки. %=50,55%; 2378,2 тис грн. Графічне зображення точки беззбитковості наведене на рис. 3.1. Ціна Рис. 3.1 Графік беззбитковості Отже при обсязі реалізації 2378,2 тис. грн. ТОВ МУ – 12 «ЕПМ» не матиме ані прибутків, ані збитків. Зараз при обсязі реалізації у 2437тис. грн. підприємство отримало збиток у розмірі 58,8 тис. грн. 3.2. Прогноз продажу продукції. У даному розділі обґрунтовуються обсяги продажу продукції відповідно поставленим маркетинговим і фінансовим цілям. При обґрунтуванні враховуватимемо коливання попиту, сезонний характер попиту, рівень інфляції та інші фактори, що впливають на зміну обсягу реалізації продукції протягом року. Прогнозовані значення представимо у таблицях 3.1, 3.2, та на рис. 3.2., 3.3. Таблиця 3.1. Прогноз обсягу виконаних робіт на ТОВ МУ -12 «ЕПМ» Показники Місяці планового року Всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1.Прокладення кабелю на підстанції 750 кВ «Бєлгородністровська»
Обсяг продажу, грн 61,25 61,25 61,25 61,25
245,5
2. Заміна термонасадок на блоці №1 ВП РАЕС
Обсяг продажу, грн
5
6
1
10 2 1,4
25,4
3. Плановий поточний ремонт блоку №2 ВП РАЕС
Обсяг продажу,тис грн
100,0
100,0
100,0
100,0 400,0
4. Налагоджувальні роботи по АКА 16 «КЕДР» на ПС-110 кВ «Болград»
Обсяг продажу, грн
24,3
10 60 55,7
150
5. Роботи по Західноукраїнській ПС 750 кВ.
Обсяг продажу, грн
63
6,6
50
119,6
6.Термонасадки
Обсяг продажу, грн 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 60
Всього обсяг продажу, грн 66,25 71,25 190,55 72,25 68 106 21,6 70 162,7 6,4 55 105 1000
Рис.3.2.Прогноз обсягу реалізації продукції Зазначено заплановані обсяги продажу, зі врахуванням сезонних коливань потреб споживачів та зміни рівня інфляції.
Таблиця 3.3 Прогноз обсягу виконаних послуг у вартісних показниках за сегментами
Показники Місяці планового року Всього
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
1.Прокладення кабелю на підстанції 750 кВ «Бєлгородністровська»
Сегмент 1, грн 61,25 61,25 61,25 61,25
245,5
Сегмент 2,грн
2. Заміна термонасадок на блоці №1 ВП РАЕС
Сегмент 1, грн
5
6
1
10 2 1,4
25,4
Сегмент 2,грн
3. Плановий поточний ремонт блоку №2 ВП РАЕС
Сегмент 1, грн
100,0
100,0
100,0
100,0 400,0
Сегмент 2,грн
4. Налагоджувальні роботи по АКА 16 «КЕДР» на ПС-110 кВ «Болград»
Сегмент 1, грн
24,3
10 60 55,7
150
Сегмент 2,грн
5. Роботи по Західноукраїнській ПС 750 кВ.
Сегмент 1, грн
63
6,6
50
119,6
Сегмент 2,грн
6.Термонасадки
Сегмент 1, грн 1 2 2,5
0,5 4,8 2,5 2,5 1 5 5 60
Сегмент 2,грн 4 3 2,5 5 5 4,5 0,2 2,5 2,5 4
Всього обсяг продажу, грн 66,25 71,25 190,55 72,25 68 106 21,6 70 162,7 6,4 55 105 1000
Рис. 3.3. Обсяги виконання робіт в Україні у вартісних показниках. 3.3. Бюджет маркетингу Формування бюджету маркетингу може здійснюватись декількома методами. Для ТОВ МУ -12 «ЕПМ» найдоцільнішим був би метод формування бюджету маркетингу за методом цілей і завдань , який передбачає визначення бюджету шляхом сумування величини витрат на конкретні маркетингові цілі. Він представлений у таблиці 3.3. Таблиця 3.3. Бюджет маркетингу на плановий рік Показники Місяці планового року Всього
Сформувавши дану таблицю, ми бачимо, що прогнозований бюджет маркетингу на плановий рік буде становити близько 97 тис. грн. 3.4.Дослідження рентабельності У даному розділі представимо основні показники ефективності господарської діяльності підприємства і проаналізуємо їх із досягнутими за попередні роки. Розрахунки проведемо у таблиці 3.4.1. Таблиця 3.4.1. Основні фінансово-економічні показники господарської діяльності підприємства №з/п Показники 2009 рік Плановий рік Відхилення
Абсол. Відн.
1 Обсяг прордажу,тис. грн. 437 1000 563 228,1
2 Витрати виробництва 353 700 347 198
3 Прибуток від основної діяльності 84 300 216 357
4 Витрати на 1 грн реалізованої продукції, грн. 0,8 0,7 0,1 87,5
5 Чисельність працівників, осіб 111 160 49 144
6 Продуктивність праці, тис.грн./особу 3,94 6.25 2,85 158,6
7 Рентабельність виробництва,% 1,24 1,43 19 115,3
Таблицю розраховано на основі планових показників та дійсних показників за фінансовою звітністю за 2009 звітний рік. На основі отриманих даних можна зробити висновок, що запланована діяльність на наступний рік (за умови виконання повністю та відповідно плану) дасть змогу збільшити прибуток підприємства на 257%, продуктивність праці-58,6%, а також збільшити показники рентабельності виробництва на 15,3%.
