ВИСНОВКИ В даній магістерській кваліфікаційній роботі було розглянуто ряд питань щодо аналізу фінансової діяльності Червоноградської філії “ПриватБанк”. Був проведений ґрунтовний аналіз навчально-методичної та монографічної літератури, а також періодичної літератури щодо кредитної діяльності комерційних банків, необхідності проведення аналізу їх діяльності. Також проаналізовано вплив різних чинників на ряд показників діяльності, і в свою чергу їх вплив на кінцевий результат діяльності банку і його фінансовий стан загалом. Аналіз фінансово-господарської діяльності ЧФ “ПриватБанк”, який був проведений в аналітичній частині, за період 2002-2004 років дозволяє навести такі висновки стосовно його фінансового стану та перспектив розвитку: За 2002-2004 роки активи банку зросли на 38613434,3 грн. і на 1.01.2005 року становили 133932862,9 грн. Відбулися позитивні зрушення в структурі активів балансу. Зокрема, дані свідчать про зростання частки доходних активів в валюті балансу. Загалом структура активів значно покращилася порівняно з початком аналізованого періоду, що говорить про покращення використання активів. Протягом аналізованого періоду зобов’язання банку зросли на 37853468,2 грн. і на початок 2005 року становили 132984348 грн.. В їх структурі також відбулися позитивні зрушення. Зокрема, кошти клієнтів на депозитних та поточних рахунках збільшилися на 50497099,6 грн. (212,1%). Протягом аналізованого періоду капітал банку зріс на 759966,1 грн. (503%) і на 1.01.2004 року його величина складала 948514,9 грн. Позитивним чинником можна назвати збільшення резервів банку на 1307098,2 грн. (413%). Слід зазначити, що величина резервів впливає на фінансову стабільність банку у випадку неповернення великих позик, що в умовах української економіки є дуже ймовірним. Отже, резерви банкує достатніми. Проте можливе нарощення шляхом переведення в резерви нерозподіленого прибутку, але тільки за умови згоди загальних зборів акціонерів банку. Сукупні доходи банку за 2004 рік склали 52170043,3 грн., що на 27766642,7 грн. (213,7%) більше ніж за 2002 рік. Щодо структури доходів, то найбільшими є частки процентних та комісійних доходів, яка знаходиться в межах 48-50%. Поступово скорочується частка доходів від торгових операцій, причиною чого можна назвати недостатній розвиток ринку цінних паперів в Україні. Сукупні витрати банку за 2004 рік склали 10260524,6 грн. і зросли порівняно з 2002 роком на 499189960,3 грн. (195%). Перевищення темпів росту доходів над темпами росту витрат є позитивним фактором. В структурі витрат не спостерігається чіткої тенденції до зростання чи спаду окремих статей витрат. Процентні та комісійні витрати є найвагомішими статями витрат і їх величина знаходиться в межах 9-30% та30-81% відповідно. Протягом аналізованого періоду спостерігається тенденція зростання чистого прибутку, так у 2002 році чистий прибуток становив 1148768,5 грн., у 2003 1688338,89 грн. та у 2004р. 361113,3 грн., тобто його величина зросла на 2462344,8 грн. або 314,3%. Також в аналітичній частині проведено факторний аналіз доходності активів за логарифмічним методом та прибутку до оподаткування методом абсолютних різниць за 3-12 міс. 2004 року. Крім цього проведено коротку характеристику філії. Дослідницько-прогностична частина, яка є третім розділом магістерської кваліфікаційної роботи, складається з дослідження економіко-математичної адитивно-мультиплікативної моделі визначення максимально можливого обсягу кредиту, що надається під заставу Червоноградською філією “Приватбанк” та прогнозування величини доходу від кредитних операцій на 2005-2007 роки. Зроблені розрахунки на основі пропонованої моделі переконливо засвідчують, що застосування спрощеної системи "подвійного покриття", яка передбачає, що ринкова вартість об'єкта застави повинна в два рази перевищувати обсяг кредиту, потенційно може призводити до прийняття помилкових рішень щодо надання кредитів. Використання подібних спрощених систем визначення обсягу кредитів може призводити, з одного боку, до фінансових втрат банку через недостатню забезпеченість кредитних угод, а з другого, — до фінансових втрат банку через втрату потенційних клієнтів внаслідок вимоги від них зайвого забезпечення. Тому для прийняття більш ефективних і обґрунтованих рішень щодо надання кредитів під заставу доцільне використання методу GMML та використання удосконаленої системи оцінки забезпеченості кредитних угод із використанням коефіцієнта LVPC. На основі прогнозування доходу від кредитних операцій можна зробити висновок, що дохід від кредитних операцій з роками буде зростати. Так, у 2005 році дохід від кредитних операцій буде становити 9 219 024,2 грн., у 2006- 9995243,7 грн. та у 2007р.- 10 793 386,5грн. Така тенденція є дуже позитивною для банку, оскільки це свідчить про те, що банк розвивається, нарощує фінансові потужності, а отже, має потенціал до поліпшення проблемних показників. В рекомендаційній частині наведено розширення кредитної діяльності Червоноградської філії “ПриватБанк”. Пропонується розширення кредитної діяльності за рахунок впровадження “Експрес” кредитів. “Експрес” кредити розроблені для позичальників, які мають невеликий бізнес, що дозволяє банку розширити клієнтську базу, за рахунок освоєння перспективної частини ринку — кредитування малого і середнього підприємництва. Враховуючи переваги даного виду кредитування близько 1000 приватних підприємств і підприємців отримали б даний кредит, що дало б змогу банку отримати додатковий дохід в розмірі близько 900 тис. грн. при середньому обсязі кредиту 5 тис. грн. та ставці 18% . Ліквідація проблемних кредитів є важливим напрямком роботи ЧФ “ПриватБанку”. Робота комерційного банку після встановлення реальних масштабів проблемних кредитів та детальної класифікації боргових проблем може здійснюватись у таких напрямках: модифікація кредитної угоди; реалізація забезпечення; претензійно-позовна робота та звернення в суд; виконання судового рішення; банкрутство позичальника. На нашу думку, для вирішення питання проблемної заборгованості необхідно: заборонити зміну процентної ставки за довгостроковими кредитами і прив’язати її до ставки Національного банку тільки на момент кожної сплати відсотків; необхідно частіше переглядати структуру кредитного портфеля і вести постійну роботу з клієнтом щодо погашення проблемної заборгованості при неприйнятності пропозицій для керівництва банку; організовувати постійний моніторинг проблемних клієнтів і здійснення невпинного аналізу діяльності своїх позичальників; заміщати пропозиції договору застави власне сам договір застави договором на зворотній викуп предмета запропонованої застави, що забезпечить більшу зацікавленість позичальника в погашенні проблемної заборгованості, адже позичальник може і не допустити проблемної заборгованості, але втратити через затримку хоча б на один день погашення заборгованості предмет застави; дозволити банкам оформляти цей вид заборгованості векселями власної емісії, що знизить залежність банку від наслідків впливу непогашення заборгованості у повному обсязі; впроваджувати довгостроковіше кредитування проблемних клієнтів, їхніх потреб під жорстким контролем банку; впроваджувати кредитування клієнтів певними траншами під виконання ними вимог банку та за результатами діяльності на ринку й залежно від необхідності позичальника в тій чи іншій кількості кредитних ресурсів. Також необхідний аналіз кредитних ризиків, оскільки супроводжують фінансово-кредитну діяльність. За умов нестабільності економічної ситуації управління кредитними ризиками мають безпосереднє практичне значення для комерційних банків. Тому у четвертому розділі наведено шляхи їх мінімізації та методи управління ними у Червоноградській філії “ПриватБанк”. Також у цьому розділі наведено вдосконалення методики кредитування та рекомендації щодо організації надання кредиту. Взагалі, за щорічним рейтингом BEST BANK AWARD 2003 журналу Global Finance “ПриватБанк” було визнано найкращим банком 2003 року в Україні. Проте, в планах на майбутнє банк прагне утримувати дану позицію і буде покращувати якість обслуговування клієнтів, розширювати клієнтську базу, активно просувати інноваційні банківські продукти, постійно підвищувати професійно-кваліфікаційний рівень персоналу банку, підвищувати ефективність управління фінансовими і трудовими відносинами, значно збільшувати кількість безбалансових відділень, що забезпечить відповідний рівень прибутку. СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ: Господарський кодекс України від 16.01.2003р. // www.rada.kiev.ua Закон України “Про банки і банківську діяльність” від 20.09.2001р. №2121-III // www.rada.kiev.ua Закон України “Про інвестиційну діяльність” від 20.12.2001р. №2999-III // www.rada.kiev.ua Постанова Правління НБУ “Про введення в дію інструкції №10 про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків” від 30.12.1997р. №499 // www.rada.kiev.ua Постанова Правління НБУ “Про затвердження Положення НБУ про кредитування” від 26.09.1995р. // www.rada.kiev.ua Аналіз діяльності комерційного банку: Навчальний посібник / За ред. Ф.Ф. Бутинця, А.М. Герасимовича. – Житомир: ПП ”Рута”,2001.– 384с. Бритченко И. Г. Региональные аспекты банковского рынковедение: Монография.– Донецк: ДГУЕТ, 2003.–291 с. Васюренко О. В. Менеджмент кредитних операцій у комерційних банках / Харківський державний екон. ун-т. – Х.: Оригінал, 1998. – 72с. Гуцал І. С. Кредитування суб’єктів в трансформаційній економіці: питання теорії, методики, практики: Монографія. –Львів: ВАТ Бібльос, 2001. – 243с. Дзюблюк О. В. Комерційні банки в умовах переходу до ринкових відносин: Монографія.– Тернопіль ''Тернопіль", 1996.–140 с. Доля В. Т. Экономический анализ: теория и практические методики: учеб. пособие. – К: Кондор, 2003. – 208с. Кочетков В. И. Анализ банковской деятельности: теоретико-прикладной аспект: Монография.– К: МАУП, 1999.–190 с. Кочетков В. І. Організація управління фінансовою стійкістю банків в ринкових умовах: Монографія.– К: КНЕУ, 2003.–298 с. Кредитование / под ред. М. А. Гольцберга. – К.: Торгово- изд. Бюро BHV, 1994. – 379с. Лагутін В. Д. Кредитування: теорія і практика: Навч. посіб. – КОО, 2000. – 215с. Примостка В. М. Аналіз банківської діяльності: сучасні концепції, методи, моделі: Монографія.– К: КНЕУ, 2002.–313 с. Примостка Л. Фінансовий менеджмент банку. – К.: КНЕУ, 1999. – 246с. Савлук М.І. Вступ до банківської справи. – К.: Лібра, 1998. –342с. Сусіденко В. Т., Коваль Л. С. Теоретичні основи та практичні питання управління сучасною кредитною діяльністю комерційного банку: Навч.посібник.– К: КНЕУ, 1997.–222 с. Сусіденко В. Т. Організація і методи управління кредитною діяльністю комерційних банків: Навч.посібник.– Вінниця “Лотос”, 1997.–238 с. Сусіденко В. Т. Стратегія управління кредитною діяльністю: навч. посібник.– К: КДТЕУ, 1998.–348 с. Фещур Р. В., Барвінський А. Ф., Кічор В. П. Та інш. Статистика: теоретичні засади і прикладні аспекти.–Навч. Посібник.–Львів “Інтелект-Захід”, 2003.–576 с. Шелудько Н. М. Управління фінансовою стійкістю комерційного банку: Монографія. –К, 2002. –228с. Владилишин У. В. Роль кредитування в економічному зростанні України // Фінанси України.–2004.–№1.– С. 96-102. Волохов В. І. Оцінка ефективності кредитної діяльності банків // Фінанси України.–2003.–№4.– С.115-124. Голуб В. М. Проблемні позики й управління ними // Фінанси України.–1999.–№11.– С.93-99. Галасюк В., Галасюк В. Незалежна експертна оцінка як засіб забезпечення необхідного рівня ліквідності об'єктів застави (практичні аспекти) // Вісник НБУ. –1998.–№7. –С. 51-54. Галасюк В., Галасюк В. Почему возникает необходимость использовать не рыночную, а ликвидационную стоимость обэктов? // Фондовий рынок.– 2000.–№46. – С.20-22. Галасюк В., Галасюк В. Практичні аспекти визначення обсягу кредиту, що надається під заставу // Вісник НБУ.–2000. –№8. – С. 15-18. Галасюк В., Галасюк В. Як правильно оцінити рівень забезпеченості кредитної угоди? // Вісник НБУ. –2005. –№3. –С. 26-30. Галасюк В., Ревонюк Є., Ліпська І, Галасюк В. Визначення розміру кредиту, що надається під заставу // Вісник НБУ. – 2000. – №1. –С. 45-46. Клименко Т. Кредитна діяльність банків України // Економіка України.–2000.–№3.– С. 34–39. Кот Л. Перспективи розвитку окремих напрямків кредитування в Україні // Банківська система.–2003.–№2.– С. 71-77. Куфтонов А. Ю. Проблеми управління кредитною діяльністю комерційних банків // Наукові праці НДФІ.–2002.–№4(19).– С.112-118. Пернарівський О. Роль та місце ризиків у кредитній політиці комерційного банку // Економіка, фінанси, право.–1999.–№3.– С. 12-14. Туник Г. М. Регулювання кредитної діяльності банку // Фінанси України.–2003.–№2.– С. 71-77. Шибалкіна В. Оптимальні умови банківського кредитування // Банківська справа.–1998. – №4.– С.39-41. Статистичний щорічник України за 2002 рік. – К.: Держ. ком. стат. України, 2003. – 589с. Статистичний щорічник України за 2003 рік. – К.: Держ. ком. стат. України, 2003. – 605с. Статистичний щорічник України за 2004 рік. – К.: Держ. ком. стат. України, 2003. – 569с. Положення про Червоноградська філію закритого акціонерного товариства комерційного банку “ПриватБанк” 10.02.2002р. Офіційний сайт Національного банку України –www.bank.gov.ua Офіційний сайт Верховної Ради України - www.rada.kiev.ua Офіційний сайт Асоціації українських банків – www.bank.kiev.ua Офіційний сайт “ПриватБанку” – www.privatbank.com.ua ДОДАТКИ Додаток А Баланс ЧФ “ПриватБанк” за 2002 рік Рядок Найменування статті 2002 рік
АКТИВИ
1 Грошові кошти в касі 1512514,03
2 Кредити юридичним особам 25504549,53
3 Кредити фізичним особам 3867567,88
4 Нараховані доходи 504111,99
5 Основні засоби банку 2976388,09
6 Розрахунки по господарській діяльності 3437,33
7 Дебіторська заборгованість 319,58
8 Розрахунки між філіалами 61191797,07
9 Валютні операції 27633,29
10 Резерви під кредити -519890,14
11 Усього активів 95319428,65
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
12 Поточні рахунки юрид. осіб 3450735,16
13 Бюджетні засоби 588,03
14 Депозити юрид. осіб 250000
15 Кошти фізичних осіб 46436950,74
16 Розрахунки по цінних паперах 7123,33
17 Нараховані витрати 429415,99
18 Кредиторська заборгованість 161869,6
19 Розрахунки між філіалами 44115563,73
20 Валютні операції 278633,29
21 Усього зобов’язань 95130879,86
КАПІТАЛ
22 Резерви банку 179892,9
23 Результати попередніх років 7852,97
24 Переоцінка цінних паперів 97598146,87
25 Результат поточного року 53190656,05
26 Усього капіталу 188548,79
27 Усього пасивів 95319428,65
Додаток Б Баланс ЧФ “ПриватБанк” за 2003рік. Рядок Найменування статті 2003 рік
АКТИВИ
1 Грошові кошти в касі 4946880,68
2 Кредити юридичним особам 29002106,27
3 Кредити фізичним особам 9840121,81
4 Нараховані доходи 739428,6
5 Основні засоби банку 3107569,81
6 Розрахунки по господарській діяльності 1933,93
7 Дебіторська заборгованість 0
8 Розрахунки між філіалами 75906455,7
9 Валютні операції 1141019,98
10 Резерви під кредити -2075239,58
11 Усього активів 122610277,2
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
12 Поточні рахунки юрид. осіб 4116648,07
13 Бюджетні засоби 594
14 Депозити юрид. осіб 620760
15 Кошти фізичних осіб 69098525,63
16 Розрахунки по цінних паперах 4000
17 Нараховані витрати 936731,75
18 Кредиторська заборгованість 491340,36
19 Розрахунки між філіалами 45909880,76
20 Валютні операції 1141019,98
21 Усього зобов’язань 122319500,6
КАПІТАЛ
22 Резерви банку 253267,23
23 Результати попередніх років 36511,79
24 Переоцінка цінних паперів 0
25 Результат поточного року 997,63
26 Усього капіталу 290776,65
27 Усього пасивів 122610277,2
Додаток В Баланс ЧФ “ПриватБанк” за 2004 рік Рядок Найменування статті 2004 рік
АКТИВИ
1 Грошові кошти в касі 4829400,47
2 Кредити юридичним особам 18638348,2
3 Кредити фізичним особам 19443657,94
4 Нараховані доходи 338504,43
5 Основні засоби банку 4143879,95
6 Розрахунки по господарській діяльності 0
7 Дебіторська заборгованість 93623,85
8 Розрахунки між філіалами 86894753,81
9 Валютні операції 433358,27
10 Резерви під кредити -882664,01
11 Усього активів 133932862,9
ЗОБОВ’ЯЗАННЯ
12 Поточні рахунки юрид. осіб 6239261,56
13 Бюджетні засоби 0
14 Депозити юрид. осіб 1094760
15 Кошти фізичних осіб 93300763,96
16 Розрахунки по цінних паперах 1000
17 Нараховані витрати 1966039,51
18 Кредиторська заборгованість 574947,2
19 Розрахунки між філіалами 29374217,48
20 Валютні операції 433358,27
21 Усього зобов’язань 132984348
КАПІТАЛ
22 Резерви банку 743495,39
23 Результати попередніх років 74681,02
24 Переоцінка цінних паперів 0
25 Результат поточного року 130338,52
26 Усього капіталу 948514,93
27 Усього пасивів 133932862,9
Додаток Д Звіт про фінансові результати ЧФ ”ПриватБанк” за 2002 рік Рядок Найменування статті 2002 рік
1 Процентні доходи 29371296,8
2 Процентні витрати 16215169,7
3 Чистий процентний дохід 13156127,1
4 Чистий комісійний дохід 10189189,1
5 Дивідендний дохід 471
6 Чистий торговельний дохід 657806,3
7 Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів 5123,3
8 Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії 0
9 Інший операційний дохід 394683,8
10 Усього доходів 24403400,6
11 Загальноадміністративні витрати 10184491,6
12 Витрати на персонал 8294593
13 Прибуток від операцій 5954316
14 Витрати на безнадійні борги 4283121
15 Прибуток до оподаткування 1641195
16 Податок на прибуток 492358,5
17 Прибуток після оподаткування 1148836,5
18 Непередбачені доходи/витрати -68
19 Чистий прибуток/збиток банку 1148768,5
Додаток Е Звіт про фінансові результати ЧФ ”ПриватБанк” за 2003 рік Рядок
Найменування статті 2003 рік
1 Процентні доходи 41251868,3
2 Процентні витрати 24198981,4
3 Чистий процентний дохід 17052886,9
4 Чистий комісійний дохід 15161897
5 Дивідендний дохід 120
6 Чистий торговельний дохід 749945,3
7 Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів 2931,5
8 Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії 0
9 Інший операційний дохід 403678
10 Усього доходів 33371458,7
11 Загальноадміністративні витрати
12 Витрати на персонал 11528938
13 Прибуток від операцій 6649037,7
14 Витрати на безнадійні борги 4237125
15 Прибуток до оподаткування 2411912,7
16 Податок на прибуток 723573,81
17 Прибуток після оподаткування 1688338,89
18 Непередбачені доходи/витрати 0
19 Чистий прибуток/збиток банку 1688338,89
Додаток Ж Звіт про фінансові результати ЧФ ”ПриватБанк” за 2004 рік Рядок
Найменування статті 2004 рік
1 Процентні доходи 56941846,6
2 Процентні витрати 30193741,6
3 Чистий процентний дохід 26748105
4 Чистий комісійний дохід 23598181
5 Дивідендний дохід 193
6 Чистий торговельний дохід 924893,5
7 Прибуток/збиток від інвестиційних цінних паперів 3291,8
8 Прибуток від довгострокових інвестицій в асоційовані компанії 0
