Розрахункова частина Баланс підприємства (спрощено) Найменування статті 01.01.2002 Структура 31.12.2002 Структура Відхилення Відхилення
тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. %
АКТИВ
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
Залишкова вартість ?
?
Первісна вартість 120
100
Знос 75
67
Основні засоби
Залишкова вартість ?
?
Первісна вартість 500
420
Знос 195
140
Інші 100
230
Разом за розділом I ?
?
II. Оборотні активи
Запаси 97
95 + А2
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 100 + А1
102
Дебіторська заборгованість за розрахунками 21
25
Векселі одержані 10
12
Грошові кошти та їх еквіваленти 71
73
Разом за розділом II ?
?
III. Витрати майбутніх періодів
Баланс ?
?
ПАСИВ
I. Власний капітал, разом 550
550
II. Забезпечення наступних витрат та платежів, разом
III. Дострокові зобов'язання, разом 2
50
IV. Поточні зобов'язання, разом 197 + А1
250 + А2
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс ?
?
Дані варіанту №2: А1=12, А2=3, Б1=620, Б2=300, С1=558, С2=285 Залишкова вартість = Первісна вартість – Знос Залишкова вартість (01.01.2002)1 =120 – 75 =45 Залишкова вартість (31.12.2002)1 = 100 – 67 = 33 Залишкова вартість (01.01.2002) 2 = 500 – 195 = 305 Залишкова вартість (31.12.2002)2 = 420 – 140 = 280 Разом за розділом I = Залишкова вартість 1 + Залишкова вартість 2 + Інші Разом за розділом I (01.01.2002) = 45 + 305 + 100 = 450 Разом за розділом I (31.12.2002) = 33 + 280 + 230 = 543 Запаси (31.12.2002) = 95 + А2 = 95 + 3 =98 Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги (01.01.2002) = А1 + 100 = 12 + 100 =112 Разом за розділом II = Запаси + Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги + Дебіторська заборгованість за розрахунками + Векселі одержані + Грошові кошти та їх еквіваленти Разом за розділом II (01.01.2002) = 97 + 112 + 21 + 10 + 71 = 311 Разом за розділом II (31.12.2002) = 98 + 102 + 25 + 12 + 73 = 310 Баланс активу = Разом за розділом I + Разом за розділом II + Витрати майбутніх періодів. Баланс активу (01.01.2002) = 450 + 311 = 761 Баланс активу (31.12.2002) = 543 + 310 = 853 IV. Поточні зобов'язання, разом (01.01.2002) = 197 + А1 = 197 + 12 = 209 IV. Поточні зобов'язання, разом (31.12.2002) = 250 + А2 = 250 + 3 = 253 Баланс пасиву = Власний капітал, разом + Забезпечення наступних витрат та платежів, разом + Дострокові зобов'язання, разом + Поточні зобов'язання, разом + Доходи майбутніх періодів Баланс пасиву (01.01.2002) = 550 + 2 + 209 = 761 Баланс пасиву (31.12.2002) = 550 + 50 + 253 = 853 Висновок: Баланси активу і пасиву зійшлись і дорівнюють 761 тис.грн. на 01.01.2002 і 853 тис.грн. на 31.12.2002 Баланс підприємства (спрощено) Найменування статті 01.01.2002 Структура 31.12.2002 Структура Відхилення Відхилення
тис.грн. % тис.грн. % тис.грн. %
АКТИВ
I. Необоротні активи
Нематеріальні активи
Залишкова вартість 45 5,9 33 3,87 -12 -2,03
Первісна вартість 120 15,8 100 11,72 -20 -4,08
Знос 75 9,9 67 7,85 -8 -2,05
Основні засоби
Залишкова вартість 305 40,1 280 32,83 -25 -7,27
Первісна вартість 500 65,7 420 49,24 -80 -16,46
Знос 195 25, 6 140 16,41 -55 -9,19
Інші 100 13,14 230 26,96 130 13,82
Разом за розділом I 450 59,14 543 63,66 93 4,52
II. Оборотні активи
Запаси 97 12,75 98 11,49 1 1,26
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги 112 14,72 102 11,96 -10 -2,76
Дебіторська заборгованість за розрахунками 21 2,76 25 2,9 4 0,14
Векселі одержані 10 1,3 12 1,4 2 0,1
Грошові кошти та їх еквіваленти 71 9,33 73 8,6 2 -0,73
Разом за розділом II 311 40,86 310 36,34 -1 -4,52
III. Витрати майбутніх періодів
Баланс 761 100 853 100 92 0,00
ПАСИВ
I. Власний капітал, разом 550 72,3 550 64,5 0 -7,8
II. Забезпечення наступних витрат та платежів, разом
III. Дострокові зобов'язання, разом 2 0,3 50 5,86 48 5,56
IV. Поточні зобов'язання, разом 209 27,4 253 29,64 44 2,24
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс 761 100 853 100 92 0,00
Реалізація продукції підприємства Види продукції Кількість одиниць Ціна за одиницю, грн. (без ПДВ) Обсяг реалізації (без ПДВ) ПДВ
Кількість одиниць (Продукція Б (2001р.) = Б1 = 620 Кількість одиниць (Продукція Б (2002р.) = С1 =558 Кількість одиниць (Продукція Д (2001р.) = Б2 = 300 Кількість одиниць (Продукція Д (2002р.) = С2 = 285 Обсяг реалізації (без ПДВ) = Кількість одиниць x Ціна за одиницю (без ПДВ) Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. А = 120 *145 = 17400 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. Б= 620*500=310000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. В= 200*430=86000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. Г= 150*1000=150000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. Д= 300*800=240000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2001р. Ж= 650*790=513500 Разом 2001р.=А+Б+В+Г+Д+Ж= 1316,9 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. А= 100*150=15000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. Б= 558*510=284580 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. В= 180*430=77400 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. Г= 150*950=142500 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. Д= 285*800=228000 Обсяг реалізації (без ПДВ) 2002р. Ж= 640*790=505600 Разом 2002р.=А+Б+В+Г+Д+Ж=1253,08 Реалізація продукції підприємства Види продукції Кількість одиниць Ціна за одиницю, грн. (без ПДВ) Обсяг реалізації (без ПДВ) ПДВ
Продукція Б 620 558 500 510 310000 284580 62000 56916
Продукція В 200 180 430 430 86000 77400 17200 15480
Продукція Г 150 150 1000 950 150000 142500 30000 28500
Продукція Д 300 285 800 800 240000 228000
Продукція Ж 650 640 790 790 513500 505600
Разом 2040 1913 3665 3630 1316,9 1253,08 112,680 103,896
Звіт про фінансові результати за січень-грудень 2001р. Стаття За звітний період За попередній період Відхилення
тис.грн. тис.грн. тис.грн. %
Дохід (виручка від реалізації продукції) ? ?
Податок на додану вартість ? ?
Акцизний збір ? ?
Інші вирахування з доходу ? ?
Чистий дохід (виручка від реалізації (робіт, послуг) ? ?
Собівартість реалізованої продукції 620 698
Валовий:
Прибуток ? ?
Збиток
Інші операційні доходи 120 112
Інші операційні витрати 30 25
Адміністративні витрати 25 24
Витрати на збут 60 10
Фінансовий результат від операційної діяльності
Прибуток ? ?
Збиток
Фінансові доходи 190 0
Фінансові витрати ? 0
Фінансові результати від звичайної діяльності
Прибуток ? ?
Збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності (25%) ? ?
Чистий:
Прибуток ? ?
Збиток
Дохід = Обсяг реалізації (без ПДВ) + ПДВ ПДВ = Обсяг реалізації (без ПДВ)*20% Обсяг реалізації (без ПДВ) = Обсяг реалізації (без ПДВ)(А) + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Б) + Обсяг реалізації (без ПДВ)(В) + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Г) + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Д) + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Ж) ПДВ = Обсяг реалізації (без ПДВ)(А)*20% + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Б)*20% + Обсяг реалізації (без ПДВ)(В)*20% + Обсяг реалізації (без ПДВ)(Г)*20% Дохід 2002р.= 1253,08 + 103,896= 1356,976 Дохід 2001р.= 1316,9 + 112,680= 1429,58 Чистий дохід = Дохід - ПДВ Чистий дохід (2002) =1356,976 – 103,896= 1253,08 Чистий дохід (2001) =1429,58 – 112,680= 1316,9 Валовий прибуток = Чистий дохід - Собівартість реалізованої продукції Валовий прибуток (2002) =1253,08 – 620 = 633,08 Валовий прибуток (2001) =1316,9 – 698 = 618,9 Прибуток 2 = Валовий прибуток + Інші операційні доходи - Інші операційні витрати - Адміністративні витрати - Витрати на збут Прибуток 2 (2002р.) = 633,08 + 120 - 30 -25 – 60= 638,08 Прибуток 2 (2001р.) = 618,9 + 112 - 25 - 24 – 10 = 671,9 Фінансові витрати = 50* 20% = 10 Прибуток 3 = Фінансовий результат від операційної діяльності + Фінансові доходи - Фінансові витрати Прибуток 3 (2002р.) = 638,08 +190 – 10 = 818,08 Прибуток 3 (2001р.) = 671,9 Податок на прибуток від звичайної діяльності = Прибуток 3 * 0,25 Податок на прибуток від звичайної діяльності (2002р.) = 818,08* 0,25 = 204,52 Податок на прибуток від звичайної діяльності (2001р.) = 671,9* 0,25 = 167,975 Чистий прибуток 4 = Фінансові результати від звичайної діяльності - Податок на прибуток Чистий прибуток 4 (2002) = 818,08- 204,52 = 613,56 Чистий прибуток 4 (2001) = 671,9 - 167,975 = 503,925 Звіт про фінансові результати за січень-грудень 2001р. Стаття За звітний період За попередній період Відхилення
тис.грн. тис.грн. тис.грн. %
Дохід (виручка від реалізації продукції) 1356,976 1429,58 -72, 604 -0,05
Податок на додану вартість 103,896 112,680 -8, 784 -0,08
Акцизний збір ? ?
Інші вирахування з доходу ? ?
Чистий дохід (виручка від реалізації (робіт, послуг) 1253,08 1316,9 -63,82 -0,05
Собівартість реалізованої продукції 620 698 -78 -0,11
Валовий:
Прибуток 633,08 618,9 14,18 0,02
Збиток
Інші операційні доходи 120 112 8 0,07
Інші операційні витрати 30 25 5 0,2
Адміністративні витрати 25 24 1 0,04
Витрати на збут 60 10 50 5
Фінансовий результат від операційної діяльності
Прибуток 638,08 671,9 -33,82 -0,05
Збиток
Фінансові доходи 190 0 190 0
Фінансові витрати 10 0 10 0
Фінансові результати від звичайної діяльності
Прибуток 818,08 671,9 146,18 0,22
Збиток
Податок на прибуток від звичайної діяльності (25%) 204,52 167,975 36,545 0,22
Чистий:
Прибуток 613,56 503,925 109,635 0,22
Збиток
1. Фондомісткість Фс - середньорічна вартість основних засобів підприємства Фс = (Разом за розд.1(01.01.02) + Разом за розд.1(31.12.02))/2 Фс = (450 + 543)/2 = 496,5 (тис. грн. ) Фм = Фс/Чистий дохід Фм = 496,5/1253,08= 0,4( грн ) 2. Фондовіддача Фв = Чистий дохід/ Фс Фв = 1253,08/496,5 =2,52 (грн) 3. Фондоозброєність Фоз =Фс/П, де П - к-ть працівників підприємства Фоз = 496,5/75 = 6,62 (грн) 4. Оборотність оборотних засобів Оборотність оборотних засобів = Чистий дохід / Ос Ос – середньорічна вартість оборотних засобів Ос = (Разом за розд.2 (01.01.02) + Разом за розд.2 (31.12.02))/2 Ос = (311 +310)/2 = 310,5(грн) Оборотність о.з. = 1253,08/310,5 = 4,036 5. Продуктивність праці (виробіток продукції на одного працюючого) Прод. праці = Чистий дохід/к-ть чол.. Прод. праці = 1253,08/75=16,7 6. Коефіцієнти ліквідності: поточної, швидкої, абсолютної 1) Коефіцієнт покриття або загальної ліквідності: Кзаг. лікв. (покриття) = Aобор. / Зпоточ, де Аобор - оборотні активи підприємства (разом за розділом 2 активу балансу) Зпоточ - поточні зобов'язання (розділ 4 пасиву балансу) Кл.заг. (покриття) 1 =311/209 =1,49 (на поч. року) Кл.заг. (покриття) 2 =310/253 =1,23 (на кін. року) Оптимальним значенням цього показника вважається 2. 2) Коефіцієнт швидкої ліквідності: К швидкої ліквідності = (ГК + ДЗ) / Зпоточ, де ГК - грошові кошти; ДЗ - дебіторська заборгованість К швидкої ліквідності 1 = (71+21+112) / 209= 0,98 (на поч. року) К швидкої ліквідності 2 = (73+25+102) / 253= 0,79 (на кін. року) Нормативне значення цього показника дорівнює 0.5-0.6. При перевищенні цього показника, виникає сумнів у ефективності використання оборотних активів. 3) Коефіцієнт абсолютної ліквідності: К абс. л. = ГК /Зпоточ. К абс. л. 1 = 71 / 209 = 0,34 (на поч. року) К абс. л. 2 = 73 / 253 = 0,29 (на кін. року) 7. Коефіцієнти автономності капіталу, фінансового левериджу 1) Коефіцієнт автономності капіталу К авт.капіт. = ВК / ВМ, де ВК - власний капітал (статутний фонд) під-ва ВМ - Вартість майна підприємства (актив балансу) Кавт.капіт. 1 = 550 / 761 = 0,72 (на поч. року) Кавт.капіт. 2= 550 / 853 = 0,64 (на кін. року) Оптимальне значення – 0.5, а чим значення більше, тим стан підприємства кращий. 2) Коефіцієнт фінансового левериджу Кфінансового левериджу = ДЗ / ВК, де Д3- довгострокові зобов'язання ВК - власний капітал (статутний фонд) під-ва К фінансового левериджу 1= 2 /550 = 0,004 (на поч. року) К фінансового левериджу 2 = 50 /550 = 0,09 (на кін. року) 8. Коефіцієнти рентабельності: власного капіталу, активів, продукції, виробництва. 1) К рент. власного капіталу = П / ВК, де П - чистий прибуток підприємства ВК - власний капітал (статутний фонд) під-ва К рент. власного капіталу 1= 613,56/550 = 1,116 (за звітний період) К рент. власного капіталу 2 = 503,925/550 = 0,92 (за попередній період) 2) К рент. активів = П / А, де П - чистий прибуток підприємства А - загальна вартість активів підприємства К рент. активів 1= 613,56/ 853= 0,72 (за звітний період) К рент. активів 2= 503,925/ 761= 0,66 (за попередній період) 3) Коефіцієнт рентабельності продукції можна знайти за формулою: К рент. продукції = П / С П - чистий прибуток від реалізації продукції, С - собівартість реалізованої продукції К рент. продукції 1 = 613,56/ 620 = 0,99 (за звітний період) К рент. продукції 2 = 503,925/ 698 = 0,72 (за попередній період) 4) Коефіцієнт рентабельності виробництва знаходимо за формулою: К рент. виробн. = П / (Фс + Oс), де Фс - середньорічна вартість основних засобів підприємства Ос - середньорічна вартість оборотних засобів. К рент. виробн. 1 = 613,56 /(496,5+310,5) = 0,76 (за звітний період) К рент. виробн. 2 = 503,925/(496,5+310,5) = 0,62 (за попередній період) 9. Чистий прибуток підприємства : Чистий прибуток підприємства за звітний період знаходиться зі звіту про фінансові результати ?П = 613,56 Чистий прибуток підприємства за попередній період також знаходиться зі звіту про фінансові результати ?П = 503,925 10. Прибуток, що залишився в підприємства після сплати основної суми боргу Прибуток, що залишився в підприємства після сплати основної суми боргу = Чистий прибуток – Фінансові витрати Прибуток, що залишився в підприємства після сплати основної суми боргу 1= 613,56 – 10 = 603,56 (за звітний період) Прибуток, що залишився в підприємства після сплати основної суми боргу 2= 503,925 -0 = 503,925 (за попередній період)
