РОЗДІЛ 3. ФІНАНСОВИЙ АНАЛІЗ

3.1. Дослідження беззбитковості.
Визначимо обсяг беззбитковості у вартісних показниках. Для цього використаємо відношення:
, грн, де
УПВ - умовно-постійні витрати при заданому обсязі виробництва (потужності підприємства);
в – питома вага змінних витрат у сукупному доході.
Умовно-змінні витрати складають – 6939,8 тис. грн.;
умовно-постійні витрати - 2644,2 тис. грн.;
сукупний доход 9103 тис. грн..
Отже можемо здійснити розрахунки.
%=76,24%;
11128,79 тис грн.
На основі проведених розрахунків можна зробити висновок, що підприємство не досягає можливого рівня обсягу виробництва, тобто має певний запас фінансової міцності.
3.2. Прогноз продажу продукції.
Таблиця 3.1
Прогноз обсягу реалізації продукції
Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14

1. Пиломатеріали
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб.
25
26,3
27
28,5
29
30
32
31,5
32
28
27
28
344,3

Ціна, грн
508
507,5
508,4
509
507
507,8
506
509
510
510
509
510
-

Обсяг продажу, грн
12700
13347,25
13726,8
14506,5
14703
15234
16192
16033,5
16320
14280
13743
14280
175066

2. Заготовки для піддонів
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, куб.м
44
44,4
44,6
45
47
48
50
51
53
53
53
52
585

Ціна, грн/куб.м
585
587
590
592
592
592
594
596
598
600
600
603
-

Обсяг продажу, грн
25740
26062,8
26314
26640
27824
28416
29700
30396
31694
31800
31800
31356
347743

3. Заготовки пилені ясен
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб.
2,35
2,4
2,4
2,46
2,46
2,45
2,47
2,46
2,45
2,45
2,45
2,44
29,24

Ціна, грн/м.куб
1170
1173
1179
1182
1187
1190
1195
1198
1200
1210
1215
1215
-

Обсяг продажу, грн
2750
2815,2
2829,6
2907,72
2920
2916
2952
2947,08
2940
2965
2977
2965
34882,1

4. Заготовки для паркету
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб.
40
40,5
40,6
41,9
41,2
41,2
41,6
44
45
45
44
45
510

Ціна, грн/м.куб
895
898
900
905
908
912
912
917
917
922
922
925
-

Обсяг продажу, грн
35800
36369
36540
37919,5
37410
37574
37939
40348
41265
41490
40568
41625
464848

5. Віконні і дверні коробки
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, куб.м.
24
25
25
26
26
26
27
29
30
30
29
29
326

Ціна, грн/куб.м
9,2
9,25
9,32
9,37
9,42
9,47
9,5
9,52
9,57
9,6
9,65
9,6
-

Обсяг продажу, грн
220,8
231,25
233
243,62
244,9
246,2
256,5
276,08
287,1
288
279,9
278,4
3085,74

6. Дверні полотна
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу,куб.м.
0,5
0,53
0,56
0,57
0,59
0,61
0,62
0,64
0,67
0,7
0,7
0,7
7,39

Ціна, грн/куб.м.
310
313
316
317
319
320
321
322
325
326
329
330
-

Обсяг продажу,тис грн
155
165,89
176,96
180,69
188,2
195,2
199
206,08
217,8
228,2
230,3
231
2374,3

7. Штахетник
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб.
3,1
3,12
3,13
3,14
3,15
3,16
3,17
3,18
3,19
3,2
3,2
3,21
37,95

Ціна, грн
200
203
203
204
205
206
210
212
215
216
219
220
-

Обсяг продажу, грн
620
633,36
635,39
640,56
645,8
651
665,7
674,16
685,9
691,2
700,8
706,2
7949,93

8. Заготовки дуб експорт
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб
14
14,5
14,9
15,2
15,4
15,6
15,8
16
16,3
16,3
16,5
16,5
187

Ціна, грн
1690
1695
1710
1720
1725
1730
1740
1745
1750
1760
1770
1775
 

Обсяг продажу, грн
23660
24577,5
25479
26144
26565
26988
27492
27920
28525
28688
29205
29288
324531

9. Вагонка
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб
0,5
0,52
0,53
0,55
0,56
0,58
0,58
0,6
0,63
0,65
0,67
0,67
7,04

Ціна, грн
1270
1275
1280
1290
1296
1300
1310
1315
1317
1320
1325
1330
 

Обсяг продажу, грн
635
663
678,4
709,5
726
754
760
789
830
858
888
891
9181

10. Заготовки явір експорт
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Обсяги продажу, м.куб
5,5
5,5
5,6
5,6
5,8
5,9
6,2
6,3
6,3
6,4
6,5
6,5
72,1

Ціна, грн
1210
1212
1216
1225
1230
1237
1245
1250
1253
1260
1265
1270
 

Обсяг продажу, грн
6655
6666
6809,6
6860
7134
7298
7719
7875
7894
8064
8223
8255
89452

Зазначено заплановані обсяги продажу, зі врахуванням сезонних коливань потреб споживачів та зміни рівня інфляції.
У натуральних показниках прогноз обсягу реалізації зазначений в розрізі одиниць вимірювання кожного виду продукції.
Таблиця 3.2
Прогноз обсягу реалізації у натуральних показниках за видами продукції
Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


1. Пиломатеріали м.куб
25
26,3
27
28,5
29
30
32
31,5
32
28
27
28
344,3

2. . Заготовки для піддонів м.куб
44
44,4
44,6
45
47
48
50
51
53
53
53
52
585

3. . Заготовки пилені ясен м.куб
2,35
2,4
2,4
2,46
2,46
2,45
2,47
2,46
2,45
2,45
2,45
2,44
29,24

4. Заготовки для паркету м.куб
40
40,5
40,6
41,9
41,2
41,2
41,6
44
45
45
44
45
510

5. Віконні і дверні коробки м.куб
24
25
25
26
26
26
27
29
30
30
29
29
326

6. Дверні полотна м.куб
0,5
0,53
0,56
0,57
0,59
0,61
0,62
0,64
0,67
0,7
0,7
0,7
7,39

7. Штахетник м.куб
3,1
3,12
3,13
3,14
3,15
3,16
3,17
3,18
3,19
3,2
3,2
3,21
37,95

8. Заготовки дуб експорт м.куб
14
14,5
14,9
15,2
15,4
15,6
15,8
16
16,3
16,3
16,5
16,5
187

9. Вагонка м.куб
0,5
0,52
0,53
0,55
0,56
0,58
0,58
0,6
0,63
0,65
0,67
0,67
7,04

10. заготовки явір експорт м.куб
5,5
5,5
5,6
5,6
5,8
5,9
6,2
6,3
6,3
6,4
6,5
6,5
72,1


Таблиця 3.3
Прогноз обсягу реалізації у вартісних показниках за видами продукції
Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


1. Пиломатеріали грн
12700
13347
13727
14507
14703
15234
16192
16034
16320
14280
13743
14280
175066

2. . Заготовки для піддонів грн
25740
26063
26314
26640
27824
28416
29700
30396
31694
31800
31800
31356
347743

3. . Заготовки пилені ясен грн
2749,5
2815,2
2829,6
2907,7
2920
2915,5
2951,7
2947,1
2940
2964,5
2976,8
2964,6
34882,1

4. Заготовки для паркету грн
35800
36369
36540
37920
37410
37574
37939
40348
41265
41490
40568
41625
464848

5. Віконні і дверні коробки грн
220,8
231,25
233
243,62
244,92
246,22
256,5
276,08
287,1
288
279,85
278,4
3085,74

6. Дверні полотна грн
155
165,89
176,96
180,69
188,21
195,2
199,02
206,08
217,75
228,2
230,3
231
2374,3

7. Штахетник грн
620
633,36
635,39
640,56
645,75
650,96
665,7
674,16
685,85
691,2
700,8
706,2
7949,93

8. Заготовки дуб експорт грн
23660
24578
25479
26144
26565
26988
27492
27920
28525
28688
29205
29288
324531

9. Вагонка грн
635
663
678,4
709,5
725,8
754
759,8
789
829,7
858
887,8
891,1
9181

10. заготовки явір експорт грн
6655
6666
6810
6860
7134
7298
7719
7875
7894
8064
8223
8255
89452

Всього
108935
111531
113423
116752
118360
120273
123875
127465
130658
129352
128614
129875
1459113


Таблиця 3.4
Прогноз обсягу реалізації у натуральних показниках за сегментами
Показники
Місяці планового року
Вс


1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
10,00
11,00
12,00


1. Пиломатеріали м.куб
25,00
26,30
27,00
28,50
29,00
30,00
32,00
31,50
32,00
28,00
27,00
28,00
344,30

Внутрішній ринок
25,00
26,30
27,00
28,50
29,00
30,00
32,00
31,50
32,00
28,00
27,00
28,00
344,30

Зовнішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

2. . Заготовки для піддонів м.куб
44,00
44,40
44,60
45,00
47,00
48,00
50,00
51,00
53,00
53,00
53,00
52,00
585,00

Внутрішній ринок
20,00
24,40
23,60
24,00
25,00
23,00
27,00
28,00
29,00
28,00
29,00
28,00
309,00

Зовнішній ринок
24,00
20,00
21,00
21,00
22,00
25,00
23,00
23,00
24,00
25,00
24,00
24,00
276,00

3. . Заготовки пилені ясен м.куб
2,35
2,40
2,40
2,46
2,46
2,45
2,47
2,46
2,45
2,45
2,45
2,44
29,24

Внутрішній ринок
0,78
0,80
0,80
0,82
0,82
0,82
0,82
0,82
0,82
0,82
0,82
0,81
9,75

Зовнішній ринок
1,57
1,60
1,60
1,64
1,64
1,63
1,65
1,64
1,63
1,63
1,63
1,63
19,49

4. Заготовки для паркету м.куб
40,00
40,50
40,60
41,90
41,20
41,20
41,60
44,00
45,00
45,00
44,00
45,00
510,00

Внутрішній ринок
26,67
27,00
27,07
27,93
27,47
27,47
27,73
29,33
30,00
30,00
29,33
30,00
340,00

Зовнішній ринок
13,33
13,50
13,53
13,97
13,73
13,73
13,87
14,67
15,00
15,00
14,67
15,00
170,00

5. Віконні і дверні коробки м.куб
24,00
25,00
25,00
26,00
26,00
26,00
27,00
29,00
30,00
30,00
29,00
29,00
326,00

Внутрішній ринок
24,00
25,00
25,00
26,00
26,00
26,00
27,00
29,00
30,00
30,00
29,00
29,00
326,00

Зовнішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

6. Дверні полотна м.куб
0,50
0,53
0,56
0,57
0,59
0,61
0,62
0,64
0,67
0,70
0,70
0,70
7,39

Внутрішній ринок
0,50
0,53
0,56
0,57
0,59
0,61
0,62
0,64
0,67
0,70
0,70
0,70
7,39

Зовнішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

7. Штахетник м.куб
3,10
3,12
3,13
3,14
3,15
3,16
3,17
3,18
3,19
3,20
3,20
3,21
37,95

Внутрішній ринок
2,07
2,08
2,09
2,09
2,10
2,11
2,11
2,12
2,13
2,13
2,13
2,14
25,30

Зовнішній ринок
1,03
1,04
1,04
1,05
1,05
1,05
1,06
1,06
1,06
1,07
1,07
1,07
12,65

8. Заготовки дуб експорт м.куб
14,00
14,50
14,90
15,20
15,40
15,60
15,80
16,00
16,30
16,30
16,50
16,50
187,00

Внутрішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Зовнішній ринок
14,00
14,50
14,90
15,20
15,40
15,60
15,80
16,00
16,30
16,30
16,50
16,50
187,00

9. Вагонка м.куб
0,50
0,52
0,53
0,55
0,56
0,58
0,58
0,60
0,63
0,65
0,67
0,67
7,04

Внутрішній ринок
0,50
0,52
0,53
0,55
0,56
0,58
0,58
0,60
0,63
0,65
0,67
0,67
7,04

Зовнішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

10. заготовки явір експорт м.куб
5,50
5,50
5,60
5,60
5,80
5,90
6,20
6,30
6,30
6,40
6,50
6,50
72,10

Внутрішній ринок
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

Зовнішній ринок
5,50
5,50
5,60
5,60
5,80
5,90
6,20
6,30
6,30
6,40
6,50
6,50
72,10


Таблиця 3.5
Прогноз обсягу реалізації у вартісних показниках за сегментами, тис,грн..
Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


Зовнішній ринок
39
39,5
42
44
45
43
43,7
43
42,9
42,8
42,6
42,5
510

Внутрішній ринок
65
65,9
68,1
70
76
79
85
92
89
89
84
86
949

Всього
104
105,4
110,1
114
121
122
128,7
135
131,9
131,8
126,6
128,5
1459


Встановлені планові показники реалізації продукції у натуральних показниках обґрунтовуються сезонним характером попиту на товари, які продукує підприємство. Ціна за одиницю (відповідно до одиниць вимірювання) визначені, враховуючи сезонність попиту та ріст індексу споживчих цін (індексу інфляції).
3.3. Бюджет маркетингу
Таблиця 3.6
Бюджет маркетингу на плановий рік


Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


1. Маркетингові дослідження
50
35
35
32
36
40
35
35
43
42
42
45
470

Дослідження нових внутрішніх ринків
10
10
2
7
5
10
15
10
15
15
15
20
134

Вихід на нові зовнішні ринки
20
15
15
15
20
20
15
15
20
20
20
15
210

Вивчення потреб споживачів
10
5
10
5
5
5
3
5
8
3
3
5
67

Дослідження попиту на нові товари
10
5
3
5
6
5
2
5
5
4
4
5
59

2. Товарна політика
30
25
20
20
25
25
30
30
35
35
35
40
350

Розробка моделей нового товару
17
15
12
12
17
15
20
22
25
20
21
25
221

Тестування нового товару
13
10
8
8
8
10
10
8
10
15
14
15
129

3. Політика збуту
15
10
10
5
5
10
10
10
10
10
12
13
120

Вибір каналу розподілу
10
6
5
3
3
7
7
6
7
6
7
8
75

Розширення роздрібної торгівлі
5
4
5
2
2
3
3
4
3
4
5
5
45

4. Комунікаційна політика
30
25
25
20
20
20
25
25
25
25
25
25
290

Розробка реклами
22
20
20
15
13
12
17
17
18
18
17
15
204

Стимулювання збуту
8
5
5
5
7
8
8
8
7
7
8
10
86

Всього витрат, тис.грн
250
190
175
154
172
190
200
200
231
224
228
246
1230


Бюджет маркетингу передбачає кошти на виконання маркетингових досліджень, товарної політики, політики збуту, комунікаційної політики. З даних можна зробити висновки, що коштів надано достатньо аби виконати місію підприємства та досягти поставлених завдань.
3.4. План доходів і витрат
Таблиця 3.7
План доходів і витрат, тис. грн.
Показники
Місяці планового року
Вс


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


Загальний обсяг продажу














Змінні витрати всього
530
520
510
520
510
485
460
445
440
455
465
460
5800

у т.ч.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

матеріальні
353
347
340
347
340
323
307
297
293
303
310
307
3867

оплата праці
177
173
170
173
170
162
153
148
147
152
155
153
1933

Постійні витрати
215
210
205
185
170
165
155
155
160
165
160
155
2100

у т.ч.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-

заробітна плата персоналу
72
70
68
62
57
55
52
52
53
55
53
52
700

нарахування на заробітну плату
18
18
17
15
14
14
13
13
13
14
13
13
175

утримання обладнання
25
43
40
40
30
19
20
20
14
17
13
7
285

загальногосподарські витрати
36
35
34
31
28
28
26
26
27
28
27
26
350

витрати на збут
15
10
10
5
5
10
10
10
10
10
12
13
120

витрати на маркетинг
50
35
35
32
36
40
35
35
43
42
42
45
470

Всього витрат
745
730
715
705
680
650
615
600
600
620
625
615
7900

Прибуток від основної діяльності
135
140
150
145
160
175
205
215
205
180
205
235
2150


3.5. Дослідження рентабельності
Таблиця 3.8
Показник рентабельності
Показники
Місяці планового року
Всього


1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12


Загальний обсяг продажу,грн.
880
870
865
850
840
825
820
815
805
800
830
850
10050

Всього витрат, грн.
745
730
715
705
680
650
615
600
600
620
625
615
7900

Рентабельність продажу,%
15,34
16,09
17
17,1
19
21,2
25
26,4
25,47
22,5
25
27,65
27,21


Таблиця 3.9
Основні фінансово-економічні показники господарської діяльності підприємства
№з/п
Показники
2006 рік
Плановий рік
Відхилення





Абсол.
Відн.

1
Обсяг прордажу
9103000,00
10050000,00
947000,00
110,40

2
Витрати виробництва
5661000,00
7900000,00
2239000,00
139,55

3
Прибуток від
1760000,00
2150000,00
390000,00
122,16

 
основної діяльності
 
 
 
 

4
Витрати на 1 грн
0,62
0,79
0,16
126,40

 
реалізованої продукції
 
 
 
 

5
Чисельність пррацівників
321,00
335,00
14,00
104,36

6
Продуктивність праці
28358,26
30000,00
1641,74
105,79

7
Рентабельність виробництва,%
24,35
27,22
2,87
111,77

8
Рентабельність продажу,%
19,33
21,39
2,06
110,65


Таблицю розраховано на основі планових показників та дійсних показників за фінансовою звітністю за 2006 звітний рік. На основі отриманих даних можна зробити висновок, що запланована діяльність на наступний рік (за умови виконання повністю та відповідно плану) дасть змогу збільшити прибуток підприємства (на 22,16%), продуктивність праці (на 5,79%), а також збільшити показники рентабельності виробництва та продажу (відповідно на 11,77% та 10,65%).