ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ № 1
1. На основі даних балансу на початок звітного періоду (табл. 1) відкрити рахунки в оборотну відомість для кожного синтетичного рахунку та записати залишки на початок місяця.
Таблиця 1
Сальдо по статтям балансу на початок звітного періоду
Назви статті балансу
Сума, грн.

Основні засоби
51550

Нерозподілений прибуток
5350

МШП
4100

Короткострокові позики
12600

Каса
50

Знос (амортизація) основних засобів
1850

Розрахунки з різними дебіторами
150

Виробництво
2800

Виробничі запаси
4950

Розрахунки з постачальниками та підрядниками
1960

Розрахунки за податками й платежами
420

Розрахунки по страхуванню
180

Розрахунки з оплати праці
4600

Рахунки в банках
5660

Розрахунки з іншими кредиторами
260

Статутний капітал
43 215

Готова продукція
2175


По кожній господарській операції скласти бухгалтерські проведення та занести в журнал реєстрації господарських oneрацій по відповідному варіанту.
Загальні суми по дебету і кредиту рахунків занести в оборотну відомість та визначити залишок по рахункам на кінець звітного періоду.
На основі даних оборотної відомості скласти баланс підприємства (форма № 1) відповідно до чинного законодавства.
Дт 10 Кт Дт 44 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
52550 5350

20) 17500 37) 2506,93
Об.: 0 Об.: 17500 Об.: 2506,93 Об.: 0
К. с.: 35050
К. с.: 2843,07
Дт 22 Кт Дт 60 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
4100 12600

31) 3300 Об.: 0 Об.: 0
Об.: 0 Об.: 3300 К. с.: 12600
К. с.: 800
Дт 301 Кт Дт 131 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
50 3850
16) 480 17) 385 20) 4170 10) 710
27) 9600,4 28) 9600,4
Об.:10080,4 Об.: 9985,4 Об.: 4170 Об.: 710
К. с.: 145 К. с.: 390
Дт 371 Кт Дт 23 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
150 2800

19) 2930 8) 1600 21) 9890,8
11) 310
Об.: 2930 Об.: 0 12) 5800
К. с.: 3080 15) 2180,8
Об.: 9890,8 Об.: 9890,8

К. с.: 2800
Дт 20 Кт Дт 631 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
4950 1960
2) 850 8) 1600 6) 2028 2) 850
4) 840 11) 690 3) 170
9) 500 4) 840
Об.: 1690 Об.: 2790 5) 168
К. с.: 3850 Об.: 2028 Об.: 2028
К. с.: 1960
Дт 641 Кт Дт 65 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
420 180
3) 170 1) 716,67 25) 399,6 14) 399,6
5) 168 7) 308,33 26) 4173,6 15) 4173,6
19) 488,33 13) 1100
25) 1100 22) 2983,33 Об.: 4573,2 Об.: 4573,2
30) 150 К. с.: 180

Об.:2076,33 Об.: 5108,33
К. с.: 3452
Дт 661 Кт Дт 311 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
4600 5660
13) 1100 12) 11100 23) 17900 6) 2028
14) 399,6 16) 480
28) 9600,4 18) 680
19) 2930
Об.: 11100 Об.: 11100 25) 1499,6
К. с.: 4600 26) 4173,6
27) 9600,4
29) 445
30) 180
Об.: 17980 Об.: 22016,6
К. с.: 1543,4
Дт 685 Кт Дт 40 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
260 43215
18) 680 18) 680 Об.: 0 Об.: 0
30) 180 30) 180 К. с.: 43215
Об.: 860 Об.: 860
К. с.: 260
Дт 26 Кт Дт 361 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
2175 0
21) 9890,8 24) 9890,8 1) 4300 23) 17900
7) 1850
Об.: 9890,8 Об.: 9890,8 22)17900
Об.: 24050 Об.: 17900
К. с.: 2175 К. с.: 6150
Дт 91 Кт Дт 92 Кт

Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0
9) 280 36) 5018 9) 220 32) 3894,8
10) 410 10) 300
11) 200 11) 180
12) 3000 12) 2300
15)1128 15) 864,8
Об.: 5018 Об.: 5018 30) 30

К. с.: 0 Об.: 3894,8 Об.: 3894,8
К. с.: 0
Дт 39 Кт Дт 684 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0
18) 680 29) 445 29) 445
Об.: 680 Об.: 0 Об.: 445 Об.: 445
К. с.: 680
К. с.: 0
Дт 712 Кт Дт 703 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0
1) 716,67 1) 4300 7) 308,33 7) 1850
1) 3583,33 34) 1541,67

Об.: 4300 Об.: 4300 Об.: 1850 Об.: 1850
К. с.: 0
К. с.: 0
Дт 372 Кт Дт 644 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0

17) 385 19) 488,33
Об.: 385 Об. :0 Об.: 0 Об.: 488,33
К. с.: 385 К. с.: 488,33
Дт 286 Кт Дт 951 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0

20) 13330 29) 445 33) 445
Об.: 13330 Об.: 0 Об.: 460 Об.: 4645
К. с.: 13330
К. с.: 0
Дт 701 Кт Дт 901 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0
22) 2983,33 22) 17900 24) 9890,8 24) 9890,8
35)14916,67 Об.: 9890,8 Об.: 9890,8
Об.: 17900 Об.: 17900 К. с.: 0
К. с.: 0
Дт 943 Кт Дт 791 Кт
Поч.сальдо: Поч.сальдо:
0 0
31) 3300 31) 3300 31) 3300 34) 1541,67
32) 3894,8 35) 14916,67
Об.: 3300 Об.: 3300 33) 445 1) 3583,33
К. с.: 0 36) 5018 37) 2506,93
24) 9890,8
Об.: 22548,6 Об.: 22548,6

К. с.: 0
Оборотна відомість за лютий 200 9 р.
Назва
рахунку
Залишок
на початок місяця, грн.
Обороти за місяць, грн.
Залишок
на кінець місяця, грн.


дебет
кредит
дебет
кредит
дебет
кредит

1
2
3
4
5
6
7

10 “Основні засоби”
50550

0
17500
35050


44 „Нерозподіле-ний прибуток”

5350
2506,93
0

2843,07

22 „МШП”
4100

0
3300
800


60 „Короткостро-кові позики”

12600
0
0

12600

301 „Каса”
50

10080,4
9985,4
145


131 „Знос (амор-тизація) основ-них засобів”

3850
41700
710

390

371 „Розрахунки з різними дебіто-рами”
150

2930
0
3080


20 „Виробничі запаси”
4950

1690
2790
3850


23„Виробництво”
2800

9890,8
9890,8
2800


63 „Розрахунки з постачальника-ми та підрядни-ками”

1960
2028
2028

1960

641 „Розрахунки за податками й платежами”

420
2076,33
5108,33

3452

65 „Розрахунки по страхуванню”

180
4573,2
4573,2

180

661 „Розрахунки з оплати праці”

4600
11100
11100

4600

311 „Рахунки в банках”
5660

17900
22016,6
1543,4


685 „Розрахунки з іншими кредито-рами”

260
860
860

260

40 „Статутний капітал”

43215
0
0

43215

26 „Готова продукція”
2175

9890,8
9890,8
2175


361 „Розрахунки з вітчизняними покупцями”
___

24050
17900
6150


91 „Загально - виробничі вит-рати ”

___
5018
5018

___

92 „Адміністра-тивні витрати”

___
3894,8
3894,8

___

39 „Витрати май-бутніх періодів”
___

680
0
680


712 „Дохід від реалізації інших оборотних активів”

___
4300
4300

___

703 „Дохід від реалізації робіт і послуг”

___
1850
1850

___

372 „Розрахунки з підзвітними особами”
___

385
0
385


644 „Податковий кредит”

___
0
488,33

488,33

286 „Необоротні активи та групи вибуття, утри-мувані для про-дажу”
___

13330
0
13330


701 „Дохід від реалізації гото-вої продукції”

___
17900
17900

___

901 „Собівартість реалізованої готової продук-ції”

___
9890,8
9890,8

___

943 „Собівартість реалізованих виробничих запасів”

___
3300
3300

___

791 „Результат операційної діяльності”

___
22548,6
22548,6

___

951 „Відсотки за кредит”

___
445
445

___

684 „Розрахунки за нараховани-ми відсотками”

___
445
445

___

Всього за місяць
72435
72435
187733,66
187733,66
69988,4
69988,4



Реєстраційний журнал за лютий 200 9 р.
№ з/п
Зміст операції
Кореспонденція рахунків
Сума,
грн.
Документ



дебет
кредит



1
2
3
4
5
6


Реалізовано МШП ТОВ «Союз» в т.ч. ПДВ
361
712
712
712
641
791
4300
716,67
3583,33
Накладна, податкова накладна


Отримано на склад підприєм-ства матеріали: «А» від ПП «Еко»: 17 т по 50 грн..
201
631
850
Накладна


Відображено суму податкового кредиту
641
631
170
Податкова накладна


Отримано на склад підприєм-ства матеріали: «В» від ТОВ «Лекс»: 28 т по 30 грн.
201
631
840
Накладна


Відображено суму податкового кредиту
641
631
168
Податкова накладна


Оплачено з поточного рахунку рахунки постачальників ПП «Еко» та ТОВ «Лекс»
631
311
2028
Платіжне доручення


Надано консультаційні послуги ТОВ «Зоря», в т.ч. ПДВ 20% 2010/6=335
361
703
703
641
1850
308,33
Акт приймання- передачі виконаних робіт


Відпущено зі складу та використано на виробництво продукції матеріали:
«А» 17 т на 850 грн. «В» 25 т на 750 грн.
23
201
1600
Накладна

9.
Відпущено зі складу та
використано тарні матеріали на утримання:
а) цехів

91

204

280
Накладна


б) заводоуправління
92
204
220


10.
Нарахована амортизація по основним засобам:
а) цехів

91

131

410
Відомість нарахування амортизації


б) заводоуправління
92
131
300


11.
Використано матеріали:
а) на технологічні потреби виробництва

23

201

310
Накладна


б) для оновлення приміщення цехів
91
201
200



в) для оновлення приміщення заводоуправління
92
201
180


12.
Нарахована заробітна плата:
а) робочим виробництва

23

661

5800
Табель обліку робочого часу, розрахункова відомість, особовий рахунок


б) робітникам цехів
91
661
3000



в) персоналу заводоуправління
92
661
2300


13.
Утримано податок із заробітної плати працівників
661
641
1100
Розрахункова відомість, особовий рахунок

14.
Утримано внески до соц. фондів із заробітної плати працівників
661
65
399,6
Розрахункова відомість, особовий рахунок

15.
Нараховано внески до пенсійного фонду та до органів соціального страхування
(див. опер. 12)
а) робочим виробництва

23

65

2180,8
Розрахунок


б) робітникам цехів
91
65
1128



в) персоналу заводоуправління
92
65
864,8


16.
Отримано з банку готівку в касу
301
311
480
Чек

17.
Підзвітній особі Колос О.В. видано готівку на відрядження
372
301
385
Видатковий касовий ордер

18.
Оплачено з поточного рахунку за передплату газет (витрати майбутніх періодів).
685
39
311
685
680
Платіжне доручення

19.
Перераховано з поточного рахунку попередню оплату постачальникам: Заводу - 1; Заводу - 2 в т.ч. ПДВ
371
641
311
644
2930
488,33
Платіжне доручення

20.
Автомобіль ЗІЛ-130 переведено до складу оборотних активів і реалізовано:
- первісна вартість
- знос

286
131

105
105

13330
4170

Платіжне доручення, накладна

21.
Випущена з виробництва готова продукція по фактичній собівартості
26
23
9890,8
Накладна, приймально-здавальний акт

22.
Реалізована готова продукція ТОВ «Марк» в т. ч. ПДВ.
361
701
701
641
17900
2983,33
Накладна

23.
Надійшли кошти на поточний рахунок за реалізовану продукцію
311
361
17900
Виписка банку

24.
Відображено фактичну собівартість реалізованої готової продукції
901
791
26
901
9890,8
Бухгалтерська довідка

25.
Перераховано
з поточного рахунку утримані із зарплати податки та внески (опер.13 + опер.14)
641
65
311
311
1100
399,6
Платіжне доручення

26.
Перераховано з поточного ра-хунку органам соціального стра-хування та до ПФ. (опер.15)
65
311
4173,6
Платіжне доручення

27.
Отримано в касу з поточного рахунку на зарплату
301
311
9600,4
Чек

28.
Видано робітникам та службовцям зарплату
661
301
9600,4
Платіжна відомість

29.
Нараховано відсотки за кредит і перераховано банку у погашення заборгованості
951
684
684
311
445
Платіжне доручення

30.
Перераховано з
поточного рахунку за послуги зв'язку (телефон) в т.ч. ПДВ
685
92
641
311
685
685
180
30
150
Платіжне доручення

31.
Відображено собівартість реалізованих МШП і списано на фінансовий результат
943
791
22
943
3300
Бухгалтерсь-ка довідка

32.
Списано на фінансовий результат адміністративні витрати
791
92
3894,8
Бухгалтерсь-ка довідка

33.
Списано на фінансовий результат фінансові витрати
791
951
445
Бухгалтерсь-ка довідка

34.
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації послуг
703
791
1541,67
Бухгалтерсь-ка довідка

35.
Списано на фінансовий результат дохід від реалізації готової продукції
701
791
14916,67
Бухгалтерсь-ка довідка

36.
Списано на фінансовий результат загально виробничі витрати.
791
91
5018
Бухгалтерсь-ка довідка

37.
Фінансовий результат:
- прибуток
- збиток

44

79

2506,93
Бухгалтерсь-ка довідка


Всього за місяць:






ПРАКТИЧНЕ ЗАВДАННЯ №2
ТОВ “Гарант” має намір придбати у МПП “Контур” за рахунком № 728 від 29 листопада 200_ р.:
спідниці жіночі розмір 44, ІV зріст, сорт вищий в кількості 60 шт. Ціна за одиницю 300 грн. в т.ч. ПДВ.
блузки жіночі розмір 46, ІІІ зріст, сорт вищий в кількості 50 шт. Ціна за одиницю 180 грн. в т.ч. ПДВ.
брюки жіночі розмір 44, ІІІ зріст, сорт вищий в кількості 40 шт. Ціна за одиницю 240 грн. в т.ч. ПДВ.
ТОВ “Гарант” здійснило попередню оплату за товар 30 листопада 200_ р. Товар був отриманий у продавця і оприбуткований на складі ТОВ “Гарант” 02 грудня 200_ р.
Завдання.
1. Скласти платіжне доручення № 145 від 30 листопада 200_ р.
2.Відобразити господарську операцію на рахунках бухгалтерського обліку.
Довідкові дані:
ТОВ „Гарант”, код ЄДРПОУ 21344513
Поточний рахунок 291006
АППБ “АВАЛЬ” м.Рівне, код банку 333227
м.Рівне, Вербова, 37/28
Директор Курочкін В.В.,
Головний бухгалтер Гаврикова М.М.
МПП “Контур”, код ЄДРПОУ 21765435
П/рахунок 26007031031005
КБ “Приватбанк”, м.Рівне, код банку 333391
м.Рівне, Млинівська, 20








410001



ПЛАТІЖНЕ ДОРУЧЕННЯ №

145


Одержано банком













від
30
листопада
2009р.



"_____"____________2009р.












Платник
ТОВ "Гарант"
 
 

















Код

21344513



















Банк платника
АППБ "АВАЛЬ"
код банку

ДЕБЕТ рах.№
СУМА

 
 
м.Рівне
 
333227

291006
36600,00

Одержувач
МПП"Контур"
 
 
 











 
 

Код

21765435





 
 









 
 

Банк одержувача
КБ"Приватбанк"
код банку

КРЕДИТ рах.№
 
 

м.Рівне
 
333391

26007031031005
 
 












Сума (словами)
Тридцять шість тисяч шістсот грн.00 коп.
 
 
 

 
 
 
 
 
 





Призначення платежу
Попередня оплата за товар згідно рахунку №728
 



від 29 листопада 2009р.
 
 
 
 
 



В т.ч.ПДВ - 6100 грн. 00 коп.
 
 
 
 
 



 
 
 
 
 
 
 
 












 
 
Підписи








М.П.
 

 
 


Проведено банком


 
 












 
 


"_____"____________2009р.













Зміст господарських операцій: