Журнал господарських операцій
Таблиця 4.1
4.1 Відображений податковий кредит (4 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.2 Визначаємо невитрачені суми, повернуті до каси (6 пункт журналу господарських операцій) як різницю між затвердженим авансованим звітом за витратами на відрядження управлінського персоналу та розрахунками з підзвітними особами:
EMBED Equation.3
4.3 Визначаємо депоновану невиплачену заробітну плату(18 пункт журналу господарських операцій) як різницю отриманої з банку готівки на виплату заробітної плати та виплаченої заробітної плати:
EMBED Equation.3
За 19 пунктом журналу господарських операцій залишок готівки, зданої до банку дорівнює депоновано невиплаченій заробітній платі.
4.4 Визначаємо відображений податковий кредит (23 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.5 Визначаємо віднесену на витрати орендну плату поточного місяця (24 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.6 Визначаємо віднесену на витрати орендну плату наступного місяця місяця (25 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.7 Заробітну плату адміністративного персоналу (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.8 Заробітну плату загальновиробничого персоналу (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.9 Заробітну плату робітникам основного виробництва (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3 4.10 Утримання із заробітної плати відобразимо у формі таблиці 1.1
Утримання із заробітної плати
Таблиця 1.1
4.11 Готову продукцію, що надійшла на склад за фактичною собівартістю (36 операція), обраховуємо як суму дебету 23 рахунку, вона становить 36387,56грн.
4.12 Нараховуючи операційну курсову різницю в іноземній валюті (39 операція журналу господарських операцій) курс долара приймемо за 7,98грн. Вона буде становити 81грн.
5. Побудуємо Т-рахунки, відобразивши сальдо на початок, кінець періоду і суми оборотів:
Дт 631 Кт
24000
24000(1) 12000(3)
120(34) 2400(4)
14280
Дт 641 Кт
8600
2400(4) 19,04(33)
6000(8) 3398,54(29)
2000(9) 5000(37)
500(10) 200(42)
100(11)
400(23)
100(44)
17217,58
5717,58
Дт 731 Кт
2100 2100 (2)
0 0

Дт 372 Кт
1000
-100 900(5)

0 0
Дт 311 Кт
80373
2100(2) 24000(1)
200(19) 6000(8)
1200(41) 2000(9)
500(10)
100(11)
550(12)
100(13)
70(14)
50(15)
5000(16)
20000(20)
1200(21)
2400(22)
120(34)
600(43)
21183
Дт 301 Кт
100
4800(17)
5000(16) 200(19)
200
Дт 23 Кт
- -
20000(7) 36387,56(35)
100(27)
11892,73(28)
3937,52(32)
160,06(32)
182,92(32)
114,33(32)
0 0

Дт 652 Кт
100
100(13) 227,95(29)
99,02(30)
60,06(31)
160,06(32)
100 547,09
547,09
Дт 656 Кт
50
50(15) 70,7(30)
42,9(31)
114,33(32)
50 227,93
227,93
Дт 661 Кт
5000
4800(17) 7308,73(28)
200(18) 4290(28)
469,83(29) 11892,73(28)
227,95
136,77
3398,54
9233,09 23491,46
19258,37

Дт 662 Кт
- -
200 (18)
200
Дт 601 Кт
20000
20000(20)
0 0
Дт 651 Кт
550
550(12) 469,83(29)
2456,8(30)
1424,28(31)
3937,52(32)
550 8288,43
8288,43
Дт 653 Кт
70
70(14) 136,77 (29)
113,16(30)
68,64(31)
182,92(32)
70 501,49
501,49
Дт 951 Кт
- -
1200(21) 1200(45)
0 0
Дт 39 Кт
- -
1000(25)
1000
Дт 312 Кт
21627
81(39)
21547
Дт 685 Кт
- -
2400(22) 400(23)
1000(24)
1000(25)
2400 2400
Дт 944 Кт
- -
5(40) 5(45)
5 5
Дт 681 Кт
- -
200(42) 1200(41)
- 1000
Дт 791 Кт
- -
36387,56 36387,56
0 0
Дт 38 Кт
- -
5(40)
5
Дт 371 Кт
- -
600(43) 100(44)
500

Дт 131 Кт
12000
3000 (26)
15000
Дт 22 Кт
3000
100(27)
2900
Дт 701 Кт
- -
5000 30000
25000 25000
0 0
Дт 945 Кт
- -
81(39) 81(45)
0 0
Дт 44 Кт
116230
30226,89 1200
84803,11
Дт 26 Кт
- -
36387,56(35) 36387,5(45)
Дт 361 Кт
500
30000(36)
30500
Дт 901 Кт
- -
36387,56 36387,5(45)
0 0

6. Використовуючи оформлені облікові регістри складемо сальдово-оборотну відомість по рахункам:
Таблиця 6.1