4. Складемо журнал реєстрації господарських операцій на основі початкових відомостей, обрахувавши суми і записавши бухгалтерські проводки та первинні документи:
Журнал господарських операцій
Таблиця 4.1
4.1 Відображений податковий кредит (4 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.2 Визначаємо невитрачені суми, повернуті до каси (6 пункт журналу господарських операцій) як різницю між затвердженим авансованим звітом за витратами на відрядження управлінського персоналу та розрахунками з підзвітними особами:
EMBED Equation.3
4.3 Визначаємо депоновану невиплачену заробітну плату(18 пункт журналу господарських операцій) як різницю отриманої з банку готівки на виплату заробітної плати та виплаченої заробітної плати:
EMBED Equation.3
За 19 пунктом журналу господарських операцій залишок готівки, зданої до банку дорівнює депоновано невиплаченій заробітній платі.
4.4 Визначаємо відображений податковий кредит (23 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.5 Визначаємо віднесену на витрати орендну плату поточного місяця (24 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.6 Визначаємо віднесену на витрати орендну плату наступного місяця місяця (25 пункт журналу господарських операцій) за формулою:
EMBED Equation.3
4.7 Заробітну плату адміністративного персоналу (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.8 Заробітну плату загальновиробничого персоналу (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3
4.9 Заробітну плату робітникам основного виробництва (28 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:
EMBED Equation.3 4.10 Утримання із заробітної плати відобразимо у формі таблиці 1.1
Утримання із заробітної плати
Таблиця 1.1
4.11 Готову продукцію, що надійшла на склад за фактичною собівартістю (36 операція), обраховуємо як суму дебету 23 рахунку, вона становить 36437,56грн.
4.12 Нараховуючи операційну курсову різницю в іноземній валюті (39 операція журналу господарських операцій) курс долара приймемо за 7,98грн. Вона буде становити 81грн.
5. Побудуємо Т-рахунки, відобразивши сальдо на початок, кінець періоду і суми оборотів: