Вихiднi данi № з/п Назва показника Одиниці виміру Роки (квартали)
1 2 3
1. Обсяг товарної продукції (у співставних цінах), (Q) тис.грн. 152880 218505 185835
2. Середньооблікова чисельність персоналу осіб 330 348 336
2.1. Середньооблікова чисельність робітників, всього, (Чр) осіб 233 236 224
в тому числі:
- основні робітники осіб 192 195 188
- допоміжні робітники осіб 41 41 36
2.2. Середньооблікова чисельність службовців, всього осіб 98 113 113
в тому числі:
Таблиця 1.1 Динаміка товарної продукції підприємства № з/п Назва показника Розрахункова формула Роки
1 2 3
1 Обсяг товарної продукції (у співставних цінах), тис. грн. вихідні дані 152880 218505 185835
2 Абсолютне відхилення:
- базове
- 65625 32955
- ланцюгове
- 65625 -32670
3 Темп зростання
- базовий
- 142,9 121,6
- ланцюговий
- 142,9 85,0
4 Темп приросту
- базовий
- 42,9 21,6
- ланцюговий
- 42,9 -15,0
5 Середньорічний темп зростання
110,21
Рис.1 Динаміка товарної продукції Висновок: Проаналізувавши діяльність даного підприємства протягом трьох років можна зробити висновок, воно є рентабельним але не дуже ефективним, найкращі результати роботи були досягнуті у другому році 218505 тис.грн.. На графіку видно, що зросли обсяги виробленої продукції з 1 по 2 рік, але знизилися з 2 по 3 рік. Темп приросту у 2 році становив 42,9%, а у 3 – (-15%). Середньорічний темп приросту становить 110,21. Тому в загальному можна сказати, що підприємство працює неефективно. Завдання 2 2.1. Проаналізувати динаміку та структуру персоналу підприємства. Розрахунки викласти у вигляді таблиці 2.1. Зобразити графічно структуру персоналу підприємства із застосуванням стовпчикової або секторної діаграми. Зробити висновки. 2.2. Проаналізувати динаміку фонду оплати праці на підприємстві та його структурні зміни. Розрахунки викласти у формі таблиці 2.2. Зобразити графічно структуру фонду оплати праці на підприємстві із застосуванням стовпчикової або секторної діаграми. Зробити висновки. 2.3. Проаналізувати динаміку середньої заробітної плати одного працівника підприємства використовуючи розрахунки чисельності персоналу та фонду оплати праці на підприємстві (табл. 2.1 та табл. 2.2). За результатами розрахунків здійснити аналіз впливу факторів на результативний показник, для чого використати факторну модель: ЗПпр= (1) Факторний аналіз провести способом елімінування за вибором студента. Дати економічну інтерпретацію отриманих результатів.
Таблиця 2.1 Структура персоналу підприємства № з/п Назва показника Роки (квартали) Відхилення, +, -
1 2 3 3 від 1 3 від 2
чол. % чол. % чол. %
1. Середньоспискова чисельність робітників, всього 233 70,4 236 67,6 224 66,5 -9 -12
Разом середньоспискова чисельність персоналу 331 100 349 100 337 100 6 -12
Рис. 2.1 Структура середньоспискової чисельності робітників
Рис. 2.2 Структура середньоспискової чисельності службовців
Рис. 2.3 Структура персоналу підприємства Висновок: Проаналізувавши структуру персоналу підприємства за третій рік табличним і графічним способами, видно, що 33,5 % ? службовці, а 66,5 % від усієї чисельності становлять робітники. З рис. 2.1 видно, що основні робітники становлять 83,9 % усієї середньоспискової чисельності робітників, а допоміжні робітники ? 16,1 %. Збільшення чисельності службовців на даному підприємстві не спостерігається. Тому можна зробити висновок, що на підприємстві збільшуються обсяги продукції, що потребує збільшення саме робітників. У загальній структурі персоналу підприємства (рис. 2.3) найбільша чисельність основних робітників 56,6 %, допоміжні робітники становлять 11,6 %, а щодо службовців, то їх частка значно менша у порівнянні з робітниками: службовці-технічні виконавці становлять 6,2 %, спеціалісти – 19,3 %, а керівники 6,4 %. Отож на даному підприємстві ми можемо побачити нормальне співвідношення чисельності робітників і службовців. Таблиця 2.2 Структура фонду оплати праці на підприємстві № з/п Назва показника Роки (квартали) Відхилення, +, -
1 2 3 3 від 1 3 від 2
тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. %
1 Фонд оплати праці, всього 8307 100 12429 100 10410 100 2103 -2019
2 Фонд основної заробітної плати 4860 58,5 8889 71,5 6520,5 62,6 1660,5 -2368,5
3 Фонд додаткової заробітної плати, всього 2418 29,1 2586 20,8 2847 27,3 429 261
з нього:
- надбавки та доплати до тарифних ставок та посадових окладів 1200 14,4 1275 10,3 1485 14,3 285 210
- премії та винагороди, що носять систематичний характер 1218 14,7 1311 10,5 1362 13,1 144 51
4 Заохочувальні та компенсаційні виплати, всього 1029 12,4 954 7,7 1042,5 10,0 13,5 88,5
Рис. 2.4 Структура фонду оплати праці на підприємстві Висновок: Провівши аналіз фонду оплати праці (ФОП) на підприємстві по трьох роках табличним і графічним способом побачили, що найбільшу частину ФОП складає фонд основної заробітної плати: у першому році він становив – 4860 тис.грн., у другому році 8889 тис.грн., у третьому – 6520,5 тис.грн.; меншу частину складає фонд додаткової заробітної плати: у першому році він становив 2418 тис.грн., у другому році 2586 тис.грн., у третьому 2847 тис.грн. Найменшу частину складають заохочувальні та компенсаційні витрати, які у першому році становили 1029 тис.грн., у другому – 954 тис.грн, а в третьому 1042,5 тис. грн. Фонд основної заробітної плати у загальній частині ФОП, становив у першому році 58,5 %, у другому 71,5 %, у третьому 62,6 %. ФДЗП у першому році становив 29,1 %, у другому 20,8 %, у третьому 27,3 % від усього фонду оплати праці підприємства. Заохочувальні і компенсаційні виплати становили: у першому році 12,4%, у другому 7,7 %, а в третьому – 10,0 % у загальній частці фонду оплати праці на підприємстві. Таблиця 2.5 Динаміка факторних показників, що впливають на розмір середньорічної заробітної плати робітника № з/п Показники Величина Відхилення +/-
базова звітна абсолютне %
1 ФОЗП 4860 6520,5 +1660,5 34,17
2 ФДЗП 2418 2847 +429 17,74
3 ЧП 330 336 +6 1,82
4 ЗП 22,05 27,88 +5,82 26,41
Розрахунок впливу факторів на результативний показник способом ланцюгової підстановки для моделі де ЗП – середня заробітна плата; ФОЗП – фонд основної заробітної плати; ФДЗП – фонд додаткової заробітної плати; ЧП – чисельність працівників. Визначення загального індексу зміни середньорічної заробітної плати робітника: = Визначення абсолютного значення зміни середньорічної заробітної плати робітника: = =(6520,5+2847)/336 – (4860+2418)/330=5,82 3. =
Таблиця 2.6 Розрахунок впливу факторів на зміну середньорічної заробітної плати робітника табличним способом Підстановка Факторні показники Результативний показник ЗП, тис. грн. Зміна результативного показника ?ЗП, тис. грн. Назва факторного показника
ФОЗП, тис. грн ФДЗП, тис. грн ЧП, чол.
0 4860 2418 330 22,05 - -
І 6520,5 2418 330 27,09 5,03 ФОЗП
ІІ 6520,5 2847 330 28,39 1,3 ФДЗП
ІІІ 6520,5 2847 336 27,88 -0,5 ЧП
Баланс 5,82
Висновок: Провівши аналіз впливу факторів на результативний показник - середньорічну заробітну плату робітника індексним способом за даними таблиці 2.5 бачимо, що середньорічна заробітна плата робітника в звітному році порівняно з базовим зросла в 1,26 рази. Збільшення фонду основної заробітної плати на 1660,5 тис. грн. (34,17%) призвело до збільшення середньорічної заробітної плати робітника у 1,23 рази та на 5,03 тис. грн. Збільшення фонду додаткової заробітної плати на 429 тис. грн. (17,74%) призвело до збільшення середньорічної заробітної плати робітника у 1,05 разів та на 1,3 тис. грн. Збільшення середньоспискової чисельності персоналу на 6 чол. (1,82%) призвело до зменшення середньорічної заробітної плати робітника у 0,98 разів та на 0,5 тис. грн. Тому варто зазначити, що на збільшення середньої заробітної плати робітника більше впливає збільшення основної заробітної плати, а потім збільшення додаткової. Звичайно, що збільшення заробітної плати призводить до збільшенню витрат підприємства і впливає також на прибуток. Проте збільшення заробітної плати стимулює робітника до більш якісної і продуктивної роботи, що в майбутньому покриє всі витрати. Завдання 3 Проаналізувати продуктивність праці на підприємстві. Таблиця 3.1. Показники продуктивності праці на підприємстві № з/п Показники Роки Відхилення
1 2 3 3 від 1 року 3 від 2 року
1 Обсяг товарної продукції продукції, тис. грн. 152880 218505 185835 32955 -32670
2 Середньоспискова чисельність персоналу, чол. (Чпр) 330 348 336 6 -12
3 Середньоспискова чисельність робітників, чол. (Чр) 233 236 224 -9 -12
4 Частка робітників у загальній чисельності персоналу (Чр ) 0,706 0,678 0,667 -0,04 -0,01
5 Середньорічний виробіток одного робітника, тис. грн./чол. 656,14 925,87 829,62 173,48 -96,25
б Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником (Др) 247 245 248 1 3
За результатами таблиці визначити вплив основних чинників на результативний показник (обсяг товарної продукції), для чого використовується факторна модель: (2) Факторний аналіз провести способами елімінування (способом ланцюгової підстановки, абсолютних, відносних різниць, індексним способом). Порівняти ефективність використання цих способів. Зробити висновки. Таблиця 3.2. Динаміка факторних показників, що впливають на обсяг товарної продукції № з/п Показники Величина Відхилення +/-
базова звітна абсолютне %
1 Середньоспискова чисельність персоналу, чол. (Чпр) 330 336 6 1,82
2 Частка робітників у загальній чисельності персоналу (kр ) 0,706 0,667 -0,039 -5,52
3 Середня кількість днів, відпрацьованих одним робітником (Др) 247 248 1 0,40
4 Середня тривалість робочого дня, год. (Т) 8,00 8,07 0,07 0,875
6 Обсяг товарної продукції продукції, тис. грн. Q 152880 185835 32955 21,56
1 спосіб. Спосіб ланцюгових підстановок 1. Визначення обсягу товарної продукції у базовому році (0 підстановка): Q0 = Чпр0*к р0*Дp0*Т0*Вгр0 = 330*0,706*247*8,00*0,332 = 152880 тис. грн. 2. Визначення умовного обсягу товарної продукції (І підстановка): Q01 = Чпр1*к р0*Дp0*Т0*Вгр0= 336*0,706*247*8,00*0,332 = 155659,64 тис. грн. 3. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньоспискової чисельності персоналу: ?QЧпр = Q01 – Q0 = 155659,64 - 152880 = 2779,64 тис. грн. 4. Визначення умовного обсягу товарної продукції (ІІ підстановка): Q02 = Чпр1*к р1*Дp0*Т0*Вгр0= 336*0,667*247*8,00*0,332 = 146974,76 тис. грн. 5. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції частки робітників у загальній чисельності персоналу: ?Qкр= Q02 – Q01 = 146974,76 – 155659,64 = -8684,87 тис. грн. 6. Визначення умовного обсягу товарної продукції (ІІІ підстановка): Q03 = Чпр1*к р1*Дp1*Т0*Вгр0= 336*0,667*248*8,00*0,332 = 147569,80 тис. грн. 7. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником: ?QДр= Q03 – Q02 = 147569,80 – 146974,76 = 595,04 тис. грн. 8. Визначення умовного обсягу товарної продукції (ІV підстановка): Q04 = Чпр1*к р1*Дp1*Т1*Вгр0 = 336*0,667*248*8,07*0,332 = 148861,04 тис. грн. 9. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньої тривалості робочого дня: ?QТр= Q04 – Q03 = 148861,04 – 147569,80 = 1291,24 тис. грн. 10. Визначення обсягу товарної продукції у звітному році (V підстановка): Q1 = Чпр1*к р1*Дp1*Т1*Вгр1 = 336*0,667*248*8,07*0,415 = 185835 тис. грн. 11. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції середньогодинного виробітку одного робітника: ?QВгр = Q1 – Q04 = 185835 – 148861,04 = 36973,96 тис. грн. 12. Балансова перевірка: ?Q = Q 1 – Q 0 = 185835 ? 152880 = 32955 тис. грн. ?Q=?QЧпр+?Qкр+?QДр+?QТр+?QВгр= = 2779,64–8684,87+595,04+1291,24+36973,96 = 32955 тис. грн. Таблиця 3.3 Розрахунок впливу факторів на зміну середньорічної заробітної плати робітника табличним способом Підстановка Факторні показники Результативний показник Q, тис. грн. Зміна результативного показника ?Q, тис. грн. Назва факторного показника
3 спосіб. Спосіб відносних різниць 1. Розрахунок величини впливу на обсяг товарної продукції відповідних факторів: ?QЧпр =(Q*?Чпр%)/100=(152880*1,82)/100= 2779,64 тис.грн. ?Qкр=((Q+?QЧпр)*?кр%)/100=((152880+2779,64)*(-5,52))/100=-8684,87тис.грн. ?QДр=((Q+?QЧпр+?Qкр)*?Дp%)/100 = ((152880+2779,64-8684,87)*0,40)/100= = 595,04 тис.грн. ?QТ=((Q+?QЧпр+?Qкр+?QДр)*?Тp%)/100 = = ((152880+2779,64-8684,87+595,04)*0,875)/100 = 1291,24 тис.грн. ?QВгр=((Q+?QЧпр+?Qкр+?QДр+?QТ)*?Вгр%)/100 = =((152880+2779,64-8684,87+595,04+1291,24)*24,84)/100=36973,96 тис.грн. 2. Балансова перевірка: Q0 = Чпр0*к р0*Дp0*Т0*Вгр0= 330*0,706*247*8,00*0,332 = 152880 тис. грн. Q1 = Чпр1*к р1*Дp1*Т1*Вгр1= 336*0,667*248*8,07*0,415 = 185835 тис. грн. ?Q = Q 1 – Q 0= 185835 – 152880 = 32955 тис. грн. ?Q = ?QЧпр+?Qкр+?QДр+?QТ+?QВгр= = 2779,64–8684,87+595,04+1291,24+36973,96 = 32955 тис. грн. 4 спосіб. Індексний метод. 1. =1,22 ?Q = Q1 ? Q0 = 185835 – 152880 = 32955 тис.грн. 2. ІQ(Чпр)= (1.8%) ?Q(Чпр)= – = = 155659,64 – 152880 = 2779,64 тис.грн. ІQ(kp)= (-6%) ?Q(kp)= – = = 146974,76 – 155659,64 = -8684.87 тис.грн. ІQ(Др)= (0,4%) ?Q(Др)= – = ІQ(Т)= (0,9%) ?Q(Т)= – = = 148861,04 – 147569,80 = 1291,24 тис.грн. ІQ(Вгр)= (25%) ?Q(Вгр)= – = = 185835 – 148861,04 = 36973,96 тис.грн. 3. Балансова перевірка: ?Q = Q 1 – Q 0 = 185835 – 152880 = 32955 тис.грн. ?Q = ?QЧпр+?Qкр+?QДр+?QТ+?QВгр= = 2779,64–8684,87+595,04+1291,24+36973,96 = 32955 тис. грн. Висновок: Провівши факторний аналіз впливу чинників на зміну обсягів товарної продукції дійшли висновку: в цілому обсяг товарної продукції у звітному році в порівнянні з базисним зріс в 1,22 рази (на 22%), що становить 32955 тис.грн. В тому числі за рахунок факторів: Збільшення середньоспискової чисельності персоналу в 1,018 (6 людей) призвело до зростання обсягів товарної продукції на 1,8% (2779,64 тис.грн.). Зменшення частки робітників у загальній чисельності персоналу в 0,94 рази призвело до зменшення обсягів товарної продукції на 6% (8684,87тис.грн.). Збільшення середньої кількості днів, відпрацьованих одним робітником в 1,004 рази (1 день) призвело до зростання обсягів товарної продукції на 0,4% (595,04 тис.грн.). Збільшення середньої тривалості робочого дня в 1,009 рази (0,07 год.) призвело до зростання обсягів товарної продукції на 0,9% (1291,24 тис.грн.). Збільшення середньогодинного виробітку одного робітника в 1,25 рази (82,48 грн./год.) призвело до зростання обсягів товарної продукції на 25% (36973,96 тис.грн.)
Основним фактором зростання обсягів продукції є підвищення середньогодинного виробітку. Резервом збільшення обсягу продукції в майбутньому є підвищення частки робітників у загальній чисельності персоналу, середньої тривалості робочого дня. Це забезпечить збільшення обсягів виробітку продукції.
