Вихідні дані для виконання курсової роботи Варіант №19 2. Аналіз існуючого стану використання виробничих і трудових ресурсів підприємства 2.1 Показники стану і руху основних фондів Назва показника Методика розрахунку Значення показника
Коефіцієнт надходження Вартість ОФ, що надійшли Вартість ОФ на кінець звітного періоду =10,2%
( )
Коефіцієнт оновлення Вартість нових ОФ Вартість ОФ на кінець звітного періоду =10,2%
()
Коефіцієнт вибуття ОФ Вартість всіх вибувших ОФ Вартість ОФ на початок звітного періоду
( )
=10%
Коефіцієнт ліквідації Вартість ліквідованих ОФ Вартість ОФ на початок звітного періоду
()
=10%
2. Показники стану
Коефіцієнт зносу Сума зносу Первісна вартість наявних ОФ
()
=23%
Крефіцієнт придатності () Залишкова вартість ОФ Первісна вартість ОФ або Кпр = 1 - Кзн =77% 1-0,23=0,77=77%
Розраховані показники дали змогу виявити, що на зміну вибувших ОВФ протягом року поступило 10,2 % від усіх наявних фондів на кінець року, з них доля нових складає 10,2%. Протягом року вибуло 10 % ОВФ, про що свідчить показник вибуття основних фондів. Розрахунковий показник зносу показав, що ступінь зносу ОФ становить 23 %. Також за обчисленим коефіцієнтом придатності видно, що на вартість продукції необхідно перенести 77 % вартості ОВФ . За наведеними даними визначаємо темпи приросту вартості ОФ: , де ОФнад – вартість ОФ , що надійшли на підприємство, млн.грн. ОФвиб – вартість ОФ, що вибули , млн.грн. ОФп.р. – вартість ОФ на початок року, млн.грн. млн.грн. Відношення вартості ОФ, що вибули внаслідок зносу (ліквідованих), до вартості нових ОФ характеризує інтенсивність заміни засобів праці.
% Основні фонди замінюються з інтенсивністю 97%. 2.2 Показники оснащеності підприємства і робітників ОФ Назва показника Методика розрахунку Значення показника
1. Показники забезпеченості підприємства ОФ
Фондозабезпеченість Первісна вартість ОФ Обсяг продукції (робіт)
грн./од.прод.
()
Механозабезпеченість Вартість активної частини ОФ Обсяг продукції (робіт)
грн./од.прод
()
2. Показники озброєності робітників ОФ
Фондоозброєність Первісна вартість ОФ Чисельність робітників
тис.грн./1 роб.
()
Механоозброєність Вартість активної частини ОФ Чисельність робітників тис.грн./1 роб
()
Розрахунок показників показав, що на виготовлення одиниці продукції потреба підприємства в ОВФ становить 0,49 грн., а потреба у засобах механізації – 0,27 грн. Обчислена фондоозброєність свідчить про те , що на одного робітника припадає 13,9 тис. грн. вартості ОФ та 7,66 тис. грн. вартості машин і механізмів. 2.3. Показники ефективності використання основних фондів Назва показника Методика розрахунку Значення показника
1. Вартісні показники
Фондовіддача
по валовій продукції Обсяг продукції Первісна вартість ОФ грн./грн.
по чистій продукції Вартість чистої продукції Первісна вартість ОФ грн./грн.
Коефіцієнт віддачі спожитих ОФ Обсяг продукції Річні амортизаційні відрахування
грн./грн.
Рентабельність ОФ
Прибуток балансовий Середньорічна вартість ОФ
%
2. Натуральні показники
Коефіцієнт використання робочого часу () Факт.фонд роботи обладнання Календарний фонд роботи обладнання
Коефіцієнт використання режимного фонду Факт.фонд роботи обладнання Режимний фонд роботи обладнання
Коефіцієнт використання планового фонду () Факт.фонд роботи обладнання Плановий фонд роботи обладнання
Коефіцієнт змінності
Загальна трудомісткість виготовленої продукції Плановий фонд роботи обладнання
Коефіцієнт екстенсивного використанння обладнання Час фактичної роботи обладнання ____________ Максимально можливий фонд роботи обладнання
Коефіцієнт інтенсивного використанння обладнання Фактична продуктивність обладнання_____________ Паспортна продуктивність роботи обладнання
Коефіцієнт інтегрального Навантаження
Отож, фондовіддача відображає те, що на 1 грн. ОФ припадає 2,03 грн. валової та 0,97 грн. чистої продукції. Розраховані показники використання ОФ у часі свідчать про наступне: робочий час протягом року був використаний на 27%; плановий фонд часу роботи використовуєтья на 70%. Коефіцієнт інтенсивного використання ОФ становить 1,92, тобто потужності обладнання перевантажено. Величина коефіцієнту екстенсивного використання обладнання показує низький ступінь використання робочого часу протягом зміни. За цих умов інтегральний коефіцієнт дорівнює 1,34, це означає, що на підприємстві виробниче обладнання досить завантажено і в основному за рахунок інтенсивного використання. 3.4. Показники ефективності використання оборотних засобів Назва показника Методика розрахунку Значення показника
Коефіцієнт оборотності
Обсяг реалізованої продукції Середньорічний залишок ОЗ
Тривалість одного обороту
Період______________ Коефіцієнт оборотності дні
Коефіцієнт завантаженості оборотних засобів Середньорічних залишок ОЗ Обсяг реалізованої продукції
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості
Обсяг продажів в кредит Середня вартість дебіторської заборгованості
Тривалість інкасації дебіторської заборгованості 360*Середня вартість дебіторської заборгованості Обсяг продажів у кредит
Коефіцієнт використання оборотних засобів Обсяг реалізованої продукції Матеріальні витрати
Коефіцієнт ефективності використання ОЗ Прибуток від реалізації Середньорічний залишок ОЗ
Вивільнення (залучення) оборотних засобів
- тривалість одного обороту по плану і фактично
На основі розрахованих показників можна сказати , що за рік оборотні засоби здійснюють 8,1 обертів, при цьому час одного обороту, який необхідний для повернення оборотних засобів в результаті реалізації продукції, становить 44 дні. Також на 1 гривню виготовленої продукції підприємство потребує 0,12 грн. оборотних засобів. Величину прибутку, що припадає на 1 грн. оборотних засобів відображає коефіцієнт ефективності оборотних засобів. Слід відмітити , що за рахунок зменшення тривалості 1 обороту вдалося залучити 540 тис. грн. 2.5. Показники використання трудових ресурсів № п/п Показник одиниця виміру значення показника
1. Обсяг випуску продукції млн. грн. 17,6
2. Чисельність працівників чол. 704
3. Чисельність робітників чол. 624
4. Питома вага робітників у загальній чисельності працівників % 88,6
5. Середньорічна продуктивність праці 1-го робітника тис. грн. 28,2
6. Середньорічна продуктивність праці 1-го працівника тис. грн. 25
7. Загальне число відроблених людино-днів тис. люд.-днів 167856
8. Середнє число днів, відроблених 1м робітником днів 269
9. Середня тривалість робочого дня год 8
10. Загальне число відроблених робітниками людино-годин тис. люд.-год. 1342848
11. Середньогодинна продуктивність праці 1го працівника грн. 13,1
3.Заходи по підвищенню ефективності використання виробничих та трудових ресурсів і їх вплив на результати господарської діяльності 3.1 Заходи по поліпшенню використання основних виробничих фондів Визначаємо загальний приріст обсягу виробництва продукції за рахунок поліпшення використання основних фондів млн.грн. Отже, за рахунок поліпшення використання ОФ обсяг продукції зросте на 1,76 млн.грн. і на плановий рік складе:
Визначаємо фондовіддачу на плановий період :
Економію по собівартості продукції за рахунок амортизації в результаті поліпшення використання ОВФ можна визначити за залежністю : , де ЕА – сума економії від зниження собівартості на плановий період за рахунок підвищення фондовіддачі; ЗА- амортизаійн івідрахування у собівартості одиниці продукції або в затратах на 1 грн. товарної продукції в базисному році;
РА – відношення загальної суми амортизаційних відрахувань в плановому році до загальної суми нарахованої амортихації в базисному році;
РФ- фондовіддача планового року в відсотках до фондовіддачі за базовий рік
СТ – собівартість товарної продукції в базисному році
Розрахований показник становить – 185,2 тис.грн. Це означає , що ми маємо збільшення собівартості продукції на 185,2 тис.грн. на плановий період за рахунок збільшення амортизації , оскільки вартість фондів зросла на більшу величину ніж їх фондовідддача на плановий період порівняно з базисним. Економія капітальних вкладень , виходячи із обсягу додаткової продукції у плановому році і фондовіддачу у бабзисному році складає :
За рахунок збільшення собівартості продукції балансовий прибуток на плановий рік зменшиться на 185,2 тис.грн. ,тобто становитиме 1414,8 тис.грн. Обчислимо рівень рентабельності у базовому році як відношення прибутку від реалізації до середньорічної вартості ОФ:
Обчислимо рівень рентабельності в плановому році:
Тобто, за рахунок зменшення балансового прибутку та збільшення середньорічної вартості ОВФ рентабельність підприємства зменшиться на 4,68% . 3.2 Заходи по прискоренню оборотності оборотних коштів 1.Загальна величина необхідного поточного запасу визначається за залежністю: , де МД- середня добова потреба в матеріалі , визначається як добуток норми витрат матерілу на середньоденний обсяг виробленої родукції:
КЗД – коефіцієнт затримки матеріалів у запасі, приймається в розрахунках = 0,5. Це означає, що для забезпечення безперервності виробничого процесу між двома черговими поставками матеріалів підприємству необхідно мати поточний запас у розмірі 214,13 (кг)
2.Визначимо величину вивільнення оборотних коштів за рахунок скорочення тривалості одного обороту за залежністю:
Отже, за рахунок скорочення тривалості одного обороту можна вивільнити оборотних коштів на суму 540 тис.грн. 3.Визначаємо обсяг додаткової продукції, яку можна реалізувати за рахунок збільшення коефіцієнта оборотності за плановий рік .
Величина вивільнення оборотних коштів іде на збільшення обсягу додаткової продукції, яку можна реалізувати за рахунок збільшення коефіцієнта оборотності на плановий рік. 4. Розраховуємо економічний ефект за рахунок зниження матеріаломісткості продукції. Зниження матеріаломісткості рподукції за рахунок економії сировини , матеріалів, палива і енергії дозволяє, з одного боку , отримати додатковий прибуток , а з другого – при тих же матеріальних ресурсах збільшити випуск продукції. Економія собівартості продукції і додатковий прибуток за рахунок зменшення матеріальних витрат ( матеріалів , палива, енергії) на одиницю продукції можуть бути розраховані за формулою: , де ЕМ – економія по собівартості за рахунок скорочення норм втрат сировини, матеріалів, палива, енергії; Р М - затрати сировини, матеріалів, палива, енергії ( матеріальні витрати) в базисному періоді на одиницю продукції або на 1 грн. товарної продукції, виходячи з діючих норм втрат; Нв – норма матеріальних витрат, що встановлена на плановий рік у % до норми базисного року; ОТ – обсяг випуску товарної рподукції в натуральному виразі , або в оптових цінах підприємства
В базисному періоді матеріальних витрати дорівнювали 45 коп. на 1 грн. випущеної продукуції. На плановий рік підприємство планує знизити матеріальні витрати на 3,3 %. При обсязі виробництва на плановий рік в оптових цінах підприємства 20979,2 тис.грн. , економія по собівартості складає:
Розглянемо як впливає матеріаломісткість на рентабельність продукції. При випуску продукції в базовому році 17600 витрати на її виробництво і реалізацію складають 11360 тис. грн. , в т.ч витрати сировини 7840 тис.грн. Таким чином , рентабельність продукції дорівнює:
На плановий період матеріаломісткість , за рахунок зменшення на 3,3 % норми витрат, знизилась з 45 до 43,5 . Якщо припустити , що решта виробничих витрат на 1 грн. випущеної продукції залишилися на рівні базисного періоду, тоді при обсязі виробництва в 17600 тис.грн. загальна сума витрат на виробництво і реалізацію продукції становить 11096 тис.грн.,в тому числі витрати сировини 7576 тис.грн. При цьому рентабельнісь продукції становить :
Таким чином на плановий рік за рахунок зниження матеріаломісткості з 45 до 43,5 , рентабельність продукції зросла у порівняні з базисним періодом на 2,4%. 3.3 Заходи по підвищенню продуктивності праці 1. Підвищення продуктивності праці за рахунок удосконалення технології виконання робіт. Удосконалення технололгії виконання роьіт дозволяє скоротити “приховані” втрати робочого часу , які виникають внаслідок недотримання термінів запуску у виробництво заготовок , напівфабрикатів, окремих компонентів продукції , несвоєчасної подачі на обочі місця комплектуючих виробів та матеріалів, зменшення планових розмірів партій , неправильної послідовності робіт, зайвих транспортних робіт та ін. Розмір прихованих втрат робочого часу визначають на основі аналізу фотокартки робочого дня. Ріст продуктивності праці відбувається за рахунок економії трудових затрат в результаті скорочення “прихованих” втрат робочого часу. Економія трудових затрат визначається за формулою:
де ?ТЗ – економія трудових затрат, % ТЗВ і Т пл- “приховані” втрати робочого часу у звітному та плановому році,
Таким чином за рахунок зменшення “прихованих” втрат робочого часу у плановому році в порівнянні з базовим можна одержати економію затрат праці у розмірі 5,38 % . 2. Підвищення продуктивності праці з арахунок досягнення нормативного рівня внутрізмінних простоїв обладнання у зв’язку з його технічним та організаційним обслуговуванням , а також у зв’язку з відпочинком та самообслуговуванням робітника визначається таким чином: , де ?ОВЗ –приріст обсягу продукції у зв’язку із зменшенням внутрізмінних простоїв обладнання до нормативноо рівня, %; ТВЗф ,ТВЗн – відповідно нормативні та фактичні внутрізмінні простої обладнання, %
Можлива відносна економія чисельності робітників за рахунок досягнення нормативного рівня внутрізмінних простоїв обладнання розраховується за формулою:
Тобто, за рахунок досягнення нормативного рівня внутрізмінних простоїв обладнання на підприємстві на плановий рік можлива відносна економія чисельності робітників у кількості 31 чол. 3. Підвищення продуктивності праці за рахунок впровадження прогресивних систем оплати праці робітників. Впровадження прогресивної відрядно-преміальної системи оплати праці робітників підвищує продуктивність праці на 6-8 %. Ріст продуктивності праці за рахунок збільшення охоплення робітників відрядно-преміальною системою оплати праці визначається за формулою: , де та - охоплення робітників-відрядників відрядно-преміальною системою оплати праці в плановому та базовому роках, %. Р – показник росту продуктивності праці при впровадженні відрядно-преміальної системи оплати праці, %. - питома вага робітників-відрядників у загальній чисельності робітників, %. % Тобто, за рахунок збільшення охоплення робітників відрядно- преміальною системи оплати праці відбудеться зростання продуктивності праці на 52,5%. 4. Вплив підвищення продуктивності праці (в темпах, що випереджають зростання заробітної плати) на зниження собівартості продукції можна визначити за такою формулою:
де Е- економія від зниження со6івартості продукції за рахунок росту продуктивності праці; 31 - затрати по статті „Заробітна плата з відрахуванням на соціальні закони" на одиницю продукції: (товарної) в базисному періоді РЗ - середньорічна (середньомісячна) заро6ітна плата одного в % до середньорічної (середньомісячної) заробітної плати в базисному періоді РВ - ріст продуктивності праці в аналізуємому періоді у порівнянні 3 базисним періодом ОТП - випуск товарної продукції в аналізуємому періоді. Прийнявши в розрахунку, що середня заробітна плата у порівнянні з базовим періодом зростає на 5%. Питома вага затрат на заробітку плату у складі вартості товарної продукції становить 25%. В аналізуємому періоді за рахунок зменшення “прихованих” витрат робочого часу i скорочення внутрізмінних простоїв обладнання продуктивність праці у порівнянні з базовим періодом зросла на 5,38%, а середньорічна заробітна плата - на 5%. Економія від собівартості за рахунок росту прадуктивності'праці дорівнює:
В результаті зниження собівартості прибуток зростає з 1600 до 1617,6 тис. грн., а рентабельність продукції зросте з 12,35 до 12,48% . Зміна обсягів робіт за рахунок збільшення основних виробничих фондів визначається за залежністю:
Тобто, на плануємий період за рахунок збільшення основних виро6ничих фондів обсяг виконуваних робіт можна збільшити на 1756,36 тис.грн. Зміна обсягів робіт за рахунок поліпшення їх використання визначається за залежністю:
де ОВФпл,, Та ОВФБ - вартість основних виробничих фондів відповідно на плануємий та базисний рік Фпл та ФБ - фондовіддача відповідно на плануємий рік у базисному році: ОфВ =(1,99 — 2,03) 8075,2 = -323 тис.грн. Тобто, на плануємий рік за рахунок поліпшення використання основних виробничих фондів обсяг виконуваних робіт зменшиться на 323 тис.грн. Зміна обсягів робіт за рахунок динаміки продуктивності праці визиачається за залежністю:
де Впл та ВБ - продуктивність праці одного робітника відповідно на плануємий рік i у базисному році Чпл - чисельність робітників на плануємий рік
Отже, на плануємий період за рахунок збільшення продуктивності праці обсяг виконуваних робіт можна збільшити на 4,5 млн.грн. Зміна обсягів робіт за рахунок зміни загальної чисельності робітників визначається залежністю:
де ЧБ - чисельність робітників у базисному році.
Отже, на плануємий період за рахунок зменшення чисельності робітників обсяг виконуваних робіт збільшиться на 874,2 тис. грн.
Вплив підвищення ефективності використання виробничих і трудових ресурсів на господарську діяльність підприємства. Вплив підвищення ефективності використання виробничих і трудових ресурсів на рентабельність виробництва показано в таблиці 3.1 Таблиця 3.1 Вплив факторів на зміну рівня рентабельності виробництва № п/п Показники Базисний рік Плануємий рік
8. Прибуток на 1 грн. реалізованої продукції, коп. 12,3 11,8
9. Рентабельність виробництва, % 25,2 21,9
Як показують розрахунки, рентабельність виро6ництва на плануємий рік складає 21,9% проти 25,2% у базисному році, тобто рівень рентабельності зменшився на 3,3 пункти. Вплив факторів, які здійснили вплив на зміну рівня рентабельності визначається виходячи з таких розрахунків: Збільшення долі прибутку на 1 грн. реалізованої продукції призвело до зменшення рівня рентабельності виробництва на 1,2 пункти (24-25,2) де . Зменшення фондомісткості продукції, тобто збільшення фондовіддачі виробничих фондів, призвело до зниження рентабельності виро6ництва на 2,2 пункти (21,8-24) де Зниження коефіцієнту закріплення нормованих оборотних засобів, тобто прискорення їх оборотності, призвело до збільшення рентабельності виробництва на 0,1 пунктів (21,9-21,8). Таким чином, загальне з6ільшення рентабельності виробництва по факторам складає (%): 1,2+2,2-0,1=3,3 пункти, що відповідає загaльній зміні рентабельності виробнидтва у порівнянні з даними за базисний рік на 3,3 пункти (21,9-25,2) Вплив підвищення ефективності використання виробничих i трудових ресурсів на господарську діяльність підприємства відображено в таблиці 3.2.
Таблиця 3.2 Вплив підвищення ефективності використання виробничих i трудових ресурсів на господарську діяльність підприємства № п/п Показники Од. вим. Базовий рік Приріст Плановий рік
абсол. %
1.
Проектна потужність підприємства (обсяг виробленої продукції в оптових цінах підприємства) млн. грн.
17,6
3,52
20
21,12
2. Обсяг реалізації продукції млн. грн 12,96 4,91 37,9 17,87
3. Балансова вартість ОВФ млн. грн 7,21 0,87 12,07 8,08
4. Фондовіддача грн./грн. 2,03 -0,04 -1,97 1,99
5. Чисельність працівників чол. 704 -31 -4,4 673
6. Продуктивність праці одного тис. 28,2 7,42 26,3 35,62
робітника грн.
7. Собівартість продукції млн. грн 11,36 -0,26 -2,29 11,1
8. Витрати на 1 грн. реалізованої грн. 0,88 -0,26 -29,5 0,62
