Задание 1.
По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.
Таблица 1.
Вывод: Данные таблицы показывают, что общий оборот активов, с начала года увеличился на 86600 тыс.руб. (на 18,5%), что говорит о положительном направлении финансового положения организации. К концу года внеоборотные активы в общей стоимости активов составили 11,7%, т.е. уменьшились по сравнению с данными на начало года на - 5624 тыс. руб., или 8%, а оборотные активы соответственно увеличились на 92224 тыс. руб., или 23,2%. Увеличение оборотных активов благоприятно скажется на производственно-финансовую устойчивость организации. Источники формирования имущества увеличились за счет увеличения капитала и резервов на 31121 тыс. руб., в следствие увеличении нераспределенной прибыли на 26088 тыс.руб. К концу года доля собственного капитала в общем объеме источников покрытия составила 54,38%, а заемного капитала – 45,62%. При этом доля заемного капитала в структуре пассивов увеличилась на 3,42%. Это свидетельствует о том, что организация в пополнении своих активов обходится преимущественно собственными средствами. После общей оценки состава и структуры актива баланса необходимо исследовать состав отдельных элементов имущества и источников его формирования. К концу года в составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства – 11,59% в общей структуре активов и пассивов, остальная доля принадлежит отложенным налоговым активам – 0,1%. В оборотных активах преобладают запасы - 58,89%, на дебиторскую задолженность приходится 15,10%, денежные средства составляют – 12,79%. Удельный вес запасов в структуре активов увеличился на 18,12%, дебиторской задолженности уменьшился на 4,34%, денежных средств уменьшился на 10,54%. В конце года по сравнению с началом произошли изменения в структуре источников формирования имущества. Так, собственный капитал к концу года увеличился на 31121 тыс.руб., а заемный капитал - на 55479 тыс.руб. Заемный капитал увеличился за счет увеличения краткосрочных обязательств на 59479 тыс.руб., в следствие увеличения кредиторской задолженности 68007 тыс.руб. В общей структуре пассивов доля долгосрочных обязательств к концу года уменьшилась на 1,09% и составила 1,26%, доля краткосрочных обязательств увеличилась на 4,51% и составила к концу года 44,36%.
Задание 2
По данным бухгалтерского баланса сгруппировать пассивы по срочности оплаты. Провести структурно-динамический анализ пассивов баланса.
Таблица 2.
Вывод: Собственный капитал составил в валюте баланса на начало года 57,80%, а на конец года – 54,38%, уменьшение доли собственных средств произошло за счет увеличения удельного веса наиболее срочных обязательств на 8,28% к концу года. В абсолютном выражении сумма собственного капитала к концу года увеличилась на 31121 тыс.руб., оставаясь приоритетной частью в валюте баланса (54,38%), а сумма заемного капитала и других привлеченных средств (П1, П2, П3) занимает в валюте баланса 45,62% : наиболее срочные обязательства на конец года увеличились на 68007 тыс.руб. и составили 33,84%, краткосрочные обязательства уменьшились на 8528 тыс.руб. и составили 10,51%, долгосрочные обязательства также уменьшились к концу года на 4000 и составили 1,26%. В пассиве баланса наибольший удельный вес занимает кредиторская задолженность (срочные обязательства), это говорит о том, что предприятие меньше стало брать кредиты и займы, увеличивая при этом кредиторскую задолженность.
Из рассчитанного коэффициента текущей ликвидности, можно сделать вывод, что этот коэффициент на начало года, равный 2,13, показывает на то что, превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем вдвое скорее свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании. К концу года коэффициент текущей ликвидности составил 1,99, это свидетельствует о том, что к концу года предприятие стало более рационально распоряжаться вложением средств в оборотные активы.
Задание 3
По данным отчета о прибылях и убытках и приложения к бухгалтерскому балансу определить затраты на 1 руб. продаж, в том числе по элементам затрат.
Расчеты представлены в таблице 3.
Таблица 3.
Вывод: EMBED Equation.3
По результатам проведенного анализа состава и динамики затрат можно сделать вывод, что в отчетном году затраты составили 357257 тыс. руб., что на 141659 тыс. руб. больше чем в предыдущем периоде. Выручка в отчетном периоде составила 432360 тыс. руб., что на 176120 тыс. руб. больше чем в предыдущем.
Затраты на 1 руб. продаж в отчетном периоде составили 0,83 руб., что на 0,01 руб. меньше чем в предыдущем периоде. Они показывают сколько затрат приходится на 1 руб. выручки от продажи продукции. Т.е. на 1 руб. выручки в отчетном периоде приходится 0,55 руб. материальных затрат.
Задание 4
Проанализировать влияние следующих факторов на изменение прибыли от продаж:
- объема продаж;
- себестоимости продукции;
- управленческих расходов;
- цен на проданную продукцию;
- структурных сдвигов проданной продукции.
Дать оценку рассчитанным факторам и сделать общий вывод.
Таблица 4
Для проведения факторного анализа проведем следующие расчеты:
Рассчитаем прирост прибыли:
EMBED Equation.3
Рассчитаем темп роста
EMBED Equation.3 , тогда темп прироста объема продаж равен 34,6%.
Рассчитаем прирост прибыли за счет увеличения объема производства на 34,6%:
EMBED Equation.3
Рассчитаем изменение прибыли за счет увеличения себестоимости проданной продукции:
EMBED Equation.3
Рассчитаем изменение прибыли за счет изменения коммерческих расходов:
EMBED Equation.3
Рассчитаем изменение прибыли за счет изменения управленческих расходов:
EMBED Equation.3
Рассчитаем изменение прибыли за счет роста цен:
EMBED Equation.3
8) EMBED Equation.3
9) EMBED Equation.3
Вывод: 1) за счет увеличения объема производства прибыль увеличилась на 47941,7 тыс.руб.
2) за счет увеличения себестоимости прибыль уменьшилась на 81463 тыс.руб.
3) за счет увеличения коммерческих расходов прибыль уменьшилась на 2410 тыс.руб.
4) за счет снижения управленческих расходов прибыль увеличилась на 390 тыс.руб.
5) за счет роста цен на реализуемую продукцию прибыль увеличилась на 87520 тыс.руб.
6) за счет ухудшения структуры реализуемой продукции прибыль уменьшилась на 2020 тыс.руб.

Задание 5
По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж.
Таблица 5
Для расчета влияния факторов на показатель рентабельности собственного капитала используем следующую факторную модель:
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Вывод: Общее изменение составило 4,6%. Отрицательное влияние на рентабельность собственного капитала оказало снижение величины коэффициента финансового рычага на 1,4% и рентабельности продаж на 1,9%. Положительное влияние на величину рентабельности собственного капитала оказало увеличение доли активов на 1 руб. заемного капитала на 1,6% и рост коэффициента оборачиваемости на 6,4%.
Задание 6
По данным бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и справочных данных проанализировать показатели интенсификации использования основных ресурсов организации.
Таблица 6
Таблица 7
Значение коэффициента динамики качественных показателей ( EMBED Equation.3 ) берем из таблицы 6 темп роста (снижения).
Прирост ресурса на 1% прироста выручки ( EMBED Equation.3 ) = темпу прироста, т.е. темп роста минус 100%.
Рассчитаем показатели экстенсификации и интенсификации:
EMBED Equation.3
EMBED Equation.3
Рассчитаем комплексные показатели влияния коэффициентов:
EMBED Equation.3 = EMBED Equation.3
EMBED Equation.3 = EMBED Equation.3
Вывод: Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, ресурсы предприятие использует экстенсивно.
Задание 7
На основе исходных данных рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организации методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью №1, №2 и №3.
1. EMBED Equation.3
2. EMBED Equation.3
3. EMBED Equation.3
4. EMBED Equation.3
5. EMBED Equation.3
6. EMBED Equation.3
7. EMBED Equation.3
8. EMBED Equation.3
Таблица 7
Произведем расчет отношения коэффициентов по каждому предприятию к максимальному значению. Результаты расчетов представим в таблице 8.
EMBED Equation.3
Таблица 8
Произведем расчет рейтинговой оценки путем умножения коэффициентов отношения на балл значимости показателя. Результаты расчетов представим в таблице 9.
Таблица 9
По результатам рейтинговой оценки ООО «Агат» занимает 4-ое место.