Всероссийский заочный финансово-экономический институт
К У Р С О В А Я Р А Б О Т А
по дисциплине «Финансы организации»
на тему №7 (вариант 1.1.)
«Финансовое планирование на предприятии»
Специальность: финансы и кредит
Выполнила: Сорокина М. А.
№ личного дела:06ффд14329
Проверила:
Пенза 2009
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ………………………………………………………………….…3
Глава I. Финансовый план как составная часть бизнес-плана…………...4
1.1 Сущность и содержание финансового планирования………………...4
1.2 Роль финансового плана в бизнес-плане………………………………6
1.3 Финансовое планирование на примере ОАО «Лукойл»……………...9
Глава II. Методы финансового планирования…………………………...13
2.1 Назначение методов финансового планирования……………………13
2.2 Виды и характеристика методов финансового планирования……...15
Глава III. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием…………………………………………………………………….18
3.1 Перспективный финансовый план……………………………………19
3.2 Текущий финансовый план……………………………………………21
3.3 Оперативный финансовый план………………………………………22
Расчетная часть…………………………………………………...………..26
Заключение………………………………………………………...……….47
Список литературы………………………………………………...………48
ВВЕДЕНИЕ
Знать эту тему важно для того, чтобы решать такие задачи, как разработка проектов финансовых и кредитных планов со всеми необходимыми расчетами, определять потребности в собственном оборотном капитале.
В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Цель данной курсовой работы - изучение финансового планирования предприятия, рассмотрение процесса разработки бизнес-плана, методов финансового планирования, видов финансовых планов и их роль в управлении предприятием.
Последовательно рассматривается сущность финансового плана. Дается анализ финансово плана ОАО «Лукойл», прогнозы отчетов предприятия. Поэтому её могут использовать независимые эксперты, обычные граждане, для повышения финансовой грамотности, представители органов власти, также работу в качестве пособия могут использовать студенты, обучающиеся на ФК и изучающие дисциплину «Финансы».
ГЛАВА I. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН КАК СОСТАВНАЯ ЧЕСТЬ БИЗНЕС-ПЛАНА
1.1. Сущность и содержание финансового планирования
Лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников, отношений хозяйствующего субъекта возможно эффективное управление финансами организации.
Финансовое планирование – это планирование всех доходов и направлений расходов денежных средств для обеспечения развития предприятия. Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Значение финансового планирования для хозяйствующего субъекта состоит в том, что оно:
воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенные в производственном плане экономические пропорции развития;
предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях конкуренции;
служит инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Основными задачами финансового планирования на предприятии являются:
обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;
определение путей эффективного вложения капитала, оценки степени рационального его использования;
выявление внутрихозяйственных резервов увеличения прибыли за счет экономного использования денежных средств;
установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами.
Процесс финансового планирования включает несколько этапов:
1) Анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятия – бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств.
2) Составляют основные прогнозные документы, такие как прогноз баланса, отчет о прибылях и убытках, движение денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.
3) Уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.
4) Осуществляется оперативное финансовое планирование.
5) Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.
Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому план по прибыли и финансовый план являются центральными элементами внутрифирменного планирования.
Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.
Качественное планирование заключается в том, чтобы получать необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.
1.2. Роль финансового плана в бизнес-плане
Бизнес-план – это комплексный документ, отражающий основные цели и содержание стратегического планирования развития организации и обеспечивающим максимальную эффективность принимаемых решений.
Составление бизнес-плана преследует две основные цели. Он предназначен, во-первых, для внутрифирменного планирования, во-вторых, для обоснования получения денежных средств из внешнего источника, т. е получения денег под конкретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований, долевого участия других предприятий в осуществлении проекта. С одной стороны, бизнес-план это серьезный аналитический документ, а с другой – средство рекламы, поэтому он должен быть написан деловым языком, понятным финансистам, банкирам, партнерам по бизнесу.
Состав и структура бизнес-плана зависят от целей и задач, поставленных перед ним. Оптимальная структура бизнес-плана, наиболее широко используемая в РФ, следующая:
1. резюме
2. план маркетинга
3. план производства
4. организационный план
5. план страхования
6. правовое обоснование
7. план управления инвестициями
8. финансовый план
Объем резюме обычно составляет не более трех страниц. Именно резюме должно привлечь внимание читателя. Резюмировать нужно «что, как, почему, где и т.д.». К составлению резюме приступают после того, как бизнес-план разработан.
В организационном плане предоставляются резюме всех ключевых руководителей предприятия, приводится информация об оплате труда каждого работника.
Большое значение для решения способов привлечения капитала имеет раздел правового обоснования, который определяет и обосновывает организационно-правовую форму будущего хозяйствующего субъекта.
В плане по страхованию приводится оценка рисков будущего проекта с использованием большого набора специальных методик по оценке рисков, а также экспертных оценок специалистов. Т.о., проводится профилактика рисков и разрабатывается программа их страхования.
Финансовый план – это важнейшая часть бизнес-плана, в которой обобщены и представлены в стоимостном выражении все разделы бизнес-плана.
Финансовый план бизнес-плана включает следующие разрабатываемые документы:
прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг). Основная задача - дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать новой продукцией. Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам. Этот раздел разрабатывается на основе показателей плана маркетинга, входящего в состав бизнес-плана.
план доходов и расходов, который включает следующие показатели:
доходы от реализации продукции (услуг), себестоимость реализованной продукции, прибыль от реализации, общехозяйственные расходы, прибыль до уплаты налога, налоги. Разработка этого документа дает возможность выявить такие моменты в деятельности предприятия, как доходность выпуска продукции, ее рентабельность, уровень производственных и непроизводственных издержек, взаимоо