Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Контрольная работа по дисциплине: «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Вариант 5.




Уфа-2009
На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 200Х года (табл.1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 200Х года. Результаты представить в табл.2.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл.4).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл.5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл.6) по каждому поставщику.
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл.5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл.6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл.7) отдельно по каждому виду товаров.
На основании данных ведомости учета материальных ценностей (табл.7) рассчитать стоимость товаров, подлежащую учету в целях налогообложения (табл.8).
На основании данных о хозяйственных операциях (табл.3), данных о взаиморасчетов с покупателями и заказчиками (табл.5), данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл.6), данных ведомости учета товарно-материальных ценностей (табл.7) заполнить Книгу учета доходов и расходов (табл.8).
Н основании данных Книги чета доходов и расходов (табл.9) рассчитать единый налог, подлежащий уплате в I квартале 200Х года.
Таблица 1.
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.
Таблица 2.
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения.
Таблица 3.
Хозяйственные операции Общества в 200Хг.

Таблица 4.
Ведомость расчетов с работниками организации.
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.

Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками.
Согласно п.1 ст.346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Согласно п.2 ст.346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно пп.2 п.2 ст.346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
Таблица 7
Ведомость учета товарно-материальных ценностей.
Порядок заполнения табл. 7
В табл. 7 заносится движение товарно-материальных ценностей. При поступление товаров заполняются графы 1-4, 11, 12. При продаже товаров – графы 1, 2, 7, 8, 11, 12. Значения остатков (графы 11 и 12) определяются на основании данных граф 3, 4, 7, 8. Графы 5, 6, 9, 10 в расчете остатков не участвуют.
В случаях, когда поступают товарно-материальные ценности, которые уже были оплачены, помимо граф 1-4, 11 и 12 заполняются также графы 5 и 6 на величину оплаченных ценностей. Например, если поступает 100 ед. товара стоимостью 50000руб., за которые ранее был перечислен аванс в размере 30000руб., в графах 5 и 6 указывается 60 и 30000 соответственно.
В случаях, когда происходит продажа товарно-материальных ценностей, по которым ранее был получен аванс, помимо граф 1, 2, 7, 8, 11 и 12 заполняются также графы 9 и10 на величину оплаченных ценностей. Например, если отгружается 100 ед. товара стоимостью 50000 руб., за которые ранее был получен аванс в размере 30000руб., в графах 9 и 10 указывается 60 и 30000 соответственно.
Помимо операций по поступлению и выбытию товарно-материальных ценностей в настоящей таблице также отражаются операции по их оплате. При этом отражается только последующая оплата ценностей, то есть авансы выданные и полученные в данной таблице не показываются.
При оплате поставщику ранее приобретенных товарно-материальных ценностей заполняются графы 1, 2, 5, 6, при оплате покупателем ранее отгруженных товарно- материальных ценностей – графы 9 и 10.
Таблица 8
Расчет стоимости товаров, учитываемой в целях налогообложения.
Порядок заполнения табл. 8
Данные в табл.8 переносятся из граф 1, 2, 5, 6,9 и 10 соответствующей табл. 7.Остатки, указываемые в графах 7 и 8, рассчитываются в обычном порядке, однако необходимо обратить внимание на то, что они могут быть отрицательными (в случае оплаты покупателем отгруженных товаров, которые еще не были оплачены поставщику). Такая ситуация нормальна и не является ошибкой.
В случае положительных остатков стоимостью товаров, учитываемая для целей налогообложения (графа 9), равна показателю графы 6. в случае отрицательных остатков стоимость товаров, учитываемая для целей налогообложения, определяется как сумма граф 6 и 8.
Таблица 9
Книга учета доходов и расходов.
В связи с тем, что в задаче отсутствуют указания на первичные документы, в данной графе необходимо указывать только дату.
Сумма полученных доходов за налоговый период 9276000
Сумма полученных расходов на налоговый период 6200075
Налогооблагаемая база 3075925
Единый налог 461389