Содержание:
Введение……………………………………………………………………..…3
Решение сквозной задачи ……………………………………..………….…..4
Список литературы…………………….…………………….…………. …..20
Введение
Контрольная работа представлена в форме сквозной задачи, основанной на примере условной организации – общества с ограниченной ответственностью (далее по тексту – Общество). Решение предложенной задачи предусматривает учетную регистрацию основных финансово-хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – Книга учета доходов и расходов).
При решении задачи следует исходить из следующих особенностей Общества:
Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы;
у Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 2009г.;
все суммы определяются в целых рублях по правилам округления;
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно закону от 15 декабря 2001г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ» установлены в размере 14% от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится;
величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0.2%;
заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50% от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ);
НДФЛ начисляется в размере 13% от начисленной заработной платы;
у Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.
Решение сквозной задачи
Для решения контрольной работы необходимо следующее:
1. На основании данных об остаточной стоимости основных средств по состоянию на 1 января 2009г. (табл. 1) определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2009г. Результаты представить в табл. 2.
Таблица 1
Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2009г.
Таблица 2
Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения
2. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость по расчетам с работниками организации (табл. 4).
Таблица 3
Хозяйственные операции Общества в 2009г.
Продолжение таблицы 3
Продолжение таблицы 3
Таблица 4
Ведомость расчетов с работниками организации
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
3. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3) заполнить ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (табл. 5) по каждому покупателю и ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) по каждому поставщику.
Таблица 5
Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками
* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.
Таблица 6
Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками
* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий:
- затраты должны быть осуществлены;
- затраты должны быть оплачены.
В связи с тем, что согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.
4. На основании данных о хозяйственных операциях (табл. 3), данных о взаиморасчетах с покупателями и заказчиками (табл. 5) и данных о взаиморасчетах с поставщиками и подрядчиками (табл. 6) заполнить ведомость учета товарно-материальных ценностей (табл. 7) отдельно по каждому виду товаров.
