Вариант №3 Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Задача 1.1. Из приведенных в табл.1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит». Для одного из событий, не подлежащих регистрации, в графе 4 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего фактора хозяйственной жизни. Таблица 1. Перечень событий (факторов хозяйственной жизни) в ООО «Малахит» Номер по п/п Событие, которое может быть зарегистрировано Регистрируется ли в бухгалтерском учете (да/нет) Причина
1 2 3 4
1 Бухгалтер ООО «Малахит» закончила ВУЗ и получила диплом о высшем профессиональном образовании. Нет Не является фактом хозяйственной деятельности .
2 Автомобиль, принадлежащий ООО «Малахит» попал в дорожно-транспортное происшествие (ДТП). Нет
3 Страховая компания передала ООО «Малахит» акт о страховом случае (ДТП) с расчетом суммы страховой выплаты на восстановление автомобиля, причитающейся организации. Да
Задача 1.2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200хг. об активах (имуществе), капитале и обстоятельствах ООО «Малахит», основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4. Таблица 2 Виды ресурсов и источников их формирования Номер по п/п Вид ресурсов и источников их формирования Сумма, руб.
1 2 3
1 Формовочная линия 39620
2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г. 69800
3 Водопровод 19680
4 Цемент 16870
5 Уставный капитал 170000
6 Строящееся здание склада 47400
7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 24590
8 Готовая продукция 7150
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 5460
10 Денежные средства на расчетном счете 58760
11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 16497
12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 6780
13 Отложенное налоговое обязательство 11857
14 Краткосрочный вексель Сбербанка 15000
15 Здание цеха 143785
16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9856
17 Краситель для искусственного камня 4590
18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone» 14690
19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 27107
20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г. 14570
21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 15896
22 Бумага для офисной техники 1328
1 2 3
23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г. 32000
24 Текущая задолженность поставщикам за материалы 7611
25 Пожарный водоем (пруд) 51957
26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме 3200
27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 17582
28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации 15800
29 Денежные средства к кассе 27053
30 Заемный участок в собственности организации 65840
31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 59780
32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 15387
33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 319621
34 Отложенный налоговый актив 24508
35 Песок речной 31580
36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников 6795
Таблица 3 Группировка ресурсов ООО «Малахит» по видам (составу) Группа ресурсов Подгруппа ресурсов Номер по табл.1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1 2 3 4 5
РЕСУРСЫ С ДЛИТЕЛЬНЫМ СРОКОМ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак "Black Stone" 14690
Основные средства Земельные участки и объекты природопользования 25 Пожарный водоем (пруд) 51957
30 Заемный участок в собственности организации 65840
Здания и сооружения 15 Здание цеха 143785
3 Водопровод 19680
Мишины и оборудование 1 Формовочная линия 39620
Вычислительная техника 32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 15387
Итого по группе 336269
Вложения во внеоборотные активы Незавершенное строительство 6 Строящееся здание склада 47400
Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200(х+2) г. 32000
Отложенные налоговые активы
34 Отложенный налоговый актив 24508
Итого ресурсов с длительным сроком использования 454867
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы Сырье и материалы 4 Цемент 16870
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 5460
17 Краситель для искусственного камня 4590
35 Песок речной 31580
22 Бумага для офисной техники 1328
Итого по группе 59828
Затраты в незавершенном строительстве 27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 17582
Готовая продукция 8 Готовая продукция 7150
Расходы будущих периодов 12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 6780
Итого по группе 91340
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течении 12 мес. после отчетной даты) Покупателей и заказчиков 31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 59780
Прочих дебиторов 26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по отчетной сумме 3200
Итого по группе 62980
Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 14 Краткосрочный вексель Сбербанка 15000
Денежные средства Касса 29 Денежные средства к кассе 27053
Расчетные счета 10 Денежные средства на расчетном счете 58760
Итого по группе 85813
Итого ресурсов в обороте 255133
Всего ресурсов по видам 710000
Таблица 4 Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования Группа ресурсов Подгруппа ресурсов Номер по табл.1 Отдельные источники Сумма, руб.
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставном организации 15800
Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет 33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 319621
Нераспределенная прибыль отчетного года 19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 27107
Итого по группе 346728
Итого собственных источников 532528
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков 2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г. 69800
Отложенные налоговые обязательства
13 Отложенное налоговое обязательство 11857
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200(х+1) г. 14570
Кредиторская задолженность Перед поставщиками и подрядчиками 24 Текущая задолженность поставщикам за материалы 7611
Перед персоналом 21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 15896
Перед государственными внебюджетными фондами 16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 9856
Перед бюджетом по налогам и сборам 7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 24590
Итого по группе 57953
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Невыплаченные участникам дивиденды (доходы) 11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 16497
Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников 6795
Итого заемных источников 177472
Всего ресурсов по источникам формирования 710000
Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-4 осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200х г. в графе 3 табл.5. Таблица 5 Бухгалтерский баланс ООО «Малахит» (в руб.) АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
