ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Контрольная работа По дисциплине Теория бухгалтерского учета Вариант: №2 Выполнил: ст. III курса гр. БУ(веч.) № личного дела: 07УБД43758 Обухова Д.А. Проверил: Башарина С.М. Владимир, 2009г. Задание 1. Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Задача 1.1. Из приведенных в табл. 1 событий укажите те, которые подлежат и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете ООО «Малахит». Таблица 1. Перечень событий (фактов хозяйственной жизни) в ООО «Малахит» Номер п/п Событие, которое может быть зарегистрировано Регистрируется ли в бух.учете (да/нет) Причина
1 2 3 4
4 ООО «Малахит» заключило с организацией-поставщиком договор поставки цемента
нет Данная операция не подлежит регистрации в бухгалтерском учете, т.к. является юридической
5 Поставщик передал ООО «Малахит» документы на отгруженный в его адрес цемент
да
6 Бухгалтеру ООО «Малахит» начислена заработная плата за отработанный месяц
да
Задач 1.2. В табл. 2 приведены данные по состоянию на 31 декабря 200Х г. Об активах (имуществе), капитале и обязательствах ООО «Малахит», основным видом деятельности которого является производство искусственного камня. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблицах 3 и 4. Таблица 2. Виды ресурсов и источников формирования ООО «Малахит». № п/п Виды ресурсов и источники их формирования Сумма, руб.
1 2 3
1 Формовочная линия 45 670
2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200 (Х+2)г. 55 300
3 Водопровод* 23 290
4 Цемент 19 680
5 Уставный капитал 182 000
6 Строящееся здание склада 47 400
7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 28 760
8 Готовая продукция 8 620
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 6 320
10 Денежные средства на расчетном счете 57 160
11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 12 385
12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 5 670
13 Отложенное налоговое обязательство 13895
14 Краткосрочный вексель Сбербанка 13 500
15 Здание цеха 163 620
16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 7 958
17 Красители для искусственного камня 6 824
18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone» 10 950
19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 23 630
20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200 (Х+1)г. 15 860
21 Задолженность по уплате труда за текущий месяц 12 389
22 Бумага для офисной техники 1 627
23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200 (х+2)г. 20 000
24 Текущая задолженность** поставщикам за материалы 7 892
25 Пожарный водоем (пруд) 57 635
26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме 4 000
27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выкупом продукции 13 950
28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации 15 890
29 Денежные средства в кассе 16 289
30 Земельный участок в собственности организации 72 580
31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 54 920
32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 26 522
33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 358 690
34 Отложенный налоговый актив 26 853
35 Песок речной 36 920
36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работников 351
*-Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке остаточной стоимости. **-Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность, погашение которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты. Таблица 3 Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (составу) Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 1 Отдельные виды ресурсов Сумма, руб.
1 2 3 4 5
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы Патенты, лицензии, товарные знаки, иные аналогичные права 18 Зарегистрированное исключительное право на товарный знак «Black Stone» 10 950
Основные средства Земельные участки и объекты природопользования 30 Земельный участок в собственности организации 72 580
25 Пожарный водоем (пруд) 57 635
Здания и сооружения 15 Здание цеха 163 620
3 Водопровод 23 290
Машины и оборудование 1 Формовочная линия 45 670
Вычислительная техника 32 Автоматизированное рабочее место бухгалтера (персональная ЭВМ с печатающим устройством) 26 522
Итого по группе 389 317
Вложения во внеоборотные активы Незавершенное строительство 6 Строящееся здание склада 47 400
Долгосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 23 Облигация ОАО «Национальный проект» сроком погашения 1 февраля 200 (х+2)г. 20 000
Отложенные налоговые активы
34 Отложенный налоговый актив 26 853
ИТОГО ресурсов с длительным сроком использования 494 520
РЕСУРСЫ В ОБОРОТЕ (ОДНОКРАТНОГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ)
Запасы Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 4 Цемент 19 680
9 Керамзитовый наполнитель для искусственного камня 6 320
17 Краситель для искусственного камня 6 824
35 Песок речной 36 920
22 Бумага для офисной техники 1 627
Итого по подгруппе 71 371
Затраты в незавершенном производстве 27 Расходы текущего месяца, непосредственно связанные с выпуском продукции 13 950
Готовая продукция 8 Готовая продукция 8 620
Расходы будущих периодов 12 Арендная плата за термокамеру, уплаченная организацией до конца отчетного года 5 670
Итого по группе 99 611
Краткосрочная дебиторская задолженность (погашение ожидается в течение 12 мес. после отчетной даты) Покупателей и заказчиков 31 Задолженность покупателей за проданную продукцию (краткосрочная) 54 920
Прочих дебиторов 26 Задолженность начальника отдела снабжения Кожиной В.А. по подотчетной сумме 4 000
Итого по группе 58 920
Краткосрочные финансовые вложения Долговые ценные бумаги (векселя, облигации и др.) 14 Краткосрочный вексель Сбербанка 13 500
Денежные средства Касса 29 Денежные средства в кассе 16 289
Расчетные счета 10 Денежные средства на расчетном счете 57 160
Итого по группе 73 449
ИТОГО ресурсов в обороте 245 480
ВСЕГО ресурсов по видам 740 000
Таблица 4 Группировка ресурсов ООО «Малахит» по источникам формирования Группы ресурсов Подгруппы ресурсов № по табл. 1 Отдельные источники Сумма, руб.
Резервный капитал Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 28 Резервный фонд (капитал), образованный в соответствии с уставом организации 15 890
Финансовый результат (прибыль или убыток) Нераспределенная прибыль прошлых лет 33 Нераспределенная прибыль прошлых лет 358 690
Нераспределенная прибыль отчетного года 19 Финансовый результат (прибыль) отчетного года 23 630
Итого по группе 382 320
ИТОГО собственных источников 580 210
ЗАЕМНЫЕ ИСТОЧНИКИ
Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты Кредиты банков 2 Полученный кредит банка сроком погашения в апреле 200(х+2) г. 55 300
Отложенные налоговые активы
13 Отложенное налоговое обязательство 13 895
Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты Займы полученные 20 Заем, полученный от директора, сроком погашения до 1 мая 200 (х+1) г. 15 860
Кредиторская задолженность Перед поставщиками и подрядчиками 24 Текущая задолженность поставщикам за материалы 7 892
Перед персоналом 21 Задолженность по оплате труда за текущий месяц 12 389
Перед государственными внебюджетными фондами 16 Задолженность перед Фондом социального страхования по взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний 7 958
Перед бюджетом по налогам и сборам 7 Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 28 760
Итого по группе
56 999
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Невыплаченные дивиденды акционерам 11 Задолженность по начисленным, но не выплаченным дивидендам (доходам участников) 12 385
Резервы предстоящих расходов Резервы, включаемые в расходы на производство продукции 36 Резерв, начисленный на предстоящую оплату очередных отпусков работникам 5 351
ИТОГО заемных источников 159 790
ВСЕГО источников 740 000
Задача 1.3. На основании данных, содержащихся в табл. 3-4, осуществить балансовую группировку ресурсов ООО «Малахит» на 31 декабря 200Хг.в графе 3 табл. 5. Таблица 4 Бухгалтерский баланс ООО «Малахит» АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
