ПЛАН
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г…………………….2
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам……………….3
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов…………4
Изменение бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных
хозяйственных операций за декабрь 200Х …………………………….…………..5
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г………………………......6
Приложение 1……………………………………………………………………….11
Приложение 2 …………………………………………………….………………..19
Приложение 3…………………………………………………………….………...20
Приложение 4………………………………………………………………….…...22
Таблица 2
Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01.12.200Х г.
№ п/п
Активы и обязательства
Сумма (руб.)

1
Авансы у подотчетных лиц
920

2
Административное здание
6620000

3
Готовая продукция на складе
1291730

4
Денежные средства в кассе
51500

5
Денежные средства на расчетном счете
6599000

6
Добавочный капитал
500000

7
Долгосрочные кредиты банков
1000000

8
Задолженность бюджету по налогам
395800

9
Задолженность персонала по прочим операциям
1200

10
Задолженность по оплате труда
306100

11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127300

12
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2170745

13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1005000

14
Здание и оборудование складов
2439000

15
Здания цехов
1650500

16
Краткосрочные кредиты банков
305000

17
Краткосрочные финансовые вложения
1080500

18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153305

19
Незавершенное производство
25100

20
Незавершенные капитальные вложения
1650000

21
Нераспределенная прибыль
920000

22
Оборудование к установке
740000

23
Основные материалы
1800500

24
Патенты
1375000

25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200000

26
Прибыль отчетного периода
2373500

27
Производственное оборудование в цехах
2010000

28
Прочие дебиторы
15000

29
Прочие кредиторы
3800

30
Прочие материалы
102500

31
Топливо
160000

32
Уставный капитал
23200000

Таблица 3
Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам
№ п/п.
Группа активов
№ по таблице 2
Группа или отдельные виды активов
Сумма
(руб.)

I
Внеоборотные активы

Основные средства
в том числе:
12 719 500

1

2
Административное здание
6 620 000

2

14
Здание и оборудование складов
2 439 000

3

15
Здания цехов
1 650 500

4

27
Производственное оборудование в цехах
2 010 000




Нематериальные активы
1 375 000

5

24
Патенты
1 375 000




Незавершенное строительство и оборудование к установке
2 390 000

6

20
Незавершенные капитальные вложения
1 650 000

7

22
Оборудование к установке
740 000




Долгосрочные финансовые вложения (нет)
-




Итого по группе I
16 484 500

II
Оборотные активы

Запасы
в том числе:
3 733 135

8

3
Готовая продукция на складе
1 291 730

9

18
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
153 305

10

19
Незавершенное производство
25 100

11

23
Основные материалы
1 800 500

12

25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200 000

13

30
Прочие материалы
102 500

14

31
Топливо
160 000




Дебиторская задолженность
в том числе:
2 187 865

15

1
Авансы у подотчетных лиц
920

16

9
Задолженность персонала по прочим операциям
1 200

17

12
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию
2 170 745

18

28
Прочие дебиторы
15 000




Денежные средства
в том числе:
6 650 500

19

4
Денежные средства в кассе
51 500

20

5
Денежные средства на расчетном счету
6 599 000




Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500

21

17
Краткосрочные финансовые вложения
1 080 500




Итого по группе II
13 652 000


Всего:
30 136 500

Таблица 4
Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов
№ п/п.
Группа источников образования активов
№ по таблице 2
Подгруппа или виды источников
Сумма
(руб.)

I
Собственные

Капитал в том числе:
26 933 500

1

6
Добавочный капитал
500 000

2

21
Нераспределенная прибыль
920 000

3

26
Прибыль отчетного периода
2 373 500

4

32
Уставный капитал
23 200 000



Итого по группе I
26 933 500

II
Заемные

Долгосрочные в том числе:
1 000 000

5

7
Долгосрочные кредиты банков
1 000 000




Краткосрочные в том числе:
2 143 000

6

8
Задолженность бюджету по налогам
395 800

7

10
Задолженность по оплате труда
306 100

8

11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127 300

9

13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1 005 000

10

16
Краткосрочные кредиты банков
305 000

11

29
Прочие кредиторы
3 800



Итого по группе II
3 143 000



Всего:
30 136 500


Таблица 5
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.
№ п/п.
Содержание операций
Сумма (руб.)
Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса
Тип изме-нений




Актив баланса
Пассив баланса





Код строки баланса
Измене-ние
(+) или (-)
Код строки баланса
Измене-ние
(+) или (-)


1
2
3
4
5
6
7
8

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость
554 600
211
+
621
+
III

2
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
38 400
260
260
-
+


I

3
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
11 600
240
260
+
-


I

4
Выплачены из кассы организации:
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
ИТОГО:

250 000
11 600
261 600

260
240

-
+
-

622
622

-

IV
I

5
Депонирована не выданная заработная плата
6 200


622
625
-
+
II

6
Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы с физических лиц
35 400


622
624
-
+
II

7
Оплачены с расчетного счета организации:
счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1 206 000
260
_
621
_
IV

8
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
300 000
260
260
_
+


I

9
Поступили деньги на расчетный счет организации:
а) от покупателя за проданную продукцию
б) в погашение дебиторской задолженности
ИТОГО:

1 900 000
10 000
1 910 000

260
241
260
240

+
-
+
-


I
I

10
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
1 003 000
120
130
+
-


I

11
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
140 000
260
_
610
_
IV

Общее изменение итога баланса
-1041400


Таблица 7
Перечень хозяйственных операций за Декабрь 200Х г.
№ операции
Содержание операции
Сумма
(руб.)
Корреспонденция счетов




Дебет
Кредит

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
б) налог на добавленную стоимость
ИТОГО:

470 000
84 600
554 600

10
19

60
60

2
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов
1050
10
71

3
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
740 000
08
07

4
Акцептован счет подрядной организации за выполнение строительно-монтажных работ по возведению здания цеха:
а) стоимость работ
б) налог на добавленную стоимость

190 000
34 200

08
19

60
60

5
Списано морально устаревшее оборудование:
а) первоначальная стоимость
б) сумма начисленной амортизации на дату списания
в) списана остаточная стоимость оборудования
г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
760 000
760 000
-
15 000

01-1
02
-
10
01
01-1
-
91

6
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования:
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
б) налог на добавленную стоимость

66 000
11 880

08
19

60
60

7
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани

85 000

08

10

8
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
здание цеха
производственное оборудование
ИТОГО:

850 000
153 000
1 003 000

01
01

08
08

9
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
а) на изготовление продукции в основном производстве
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования, и хозяйственные нужды цехов
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
г) на упаковку продаваемой продукции
ИТОГО:

300 000
85 000
97 800
8 000
490 800

20
25
26
44

10
10
10
10

10
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
ИТОГО:

230 000
37 000
267 000

25
26

02
02

11
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
2