Состояние активов и обязательств ООО «Эталон»
на 1 декабря 2008г. (согласно рабочему плану счетов)
Номер счета
Активы и обязательства
Сумма, руб.



Дт
Кт

1
2
3
4

01
Основные средства
4 039 650


02
Амортизация основные средства

2 419 170

04
Нематериальные активы
145 000


05
Амортизация нематериальных активов

25 015

09
Отложенные налоговые активы
97 320


10
Материалы
1 397 500


16
Отклонение в стоимости материальных ценностей
71 000


20
Основное производство
в том числе изделия А
33 090




33 090


43
Готовая продукция
666 673


50
Касса
7 300


51
Расчетные счета
683 349


58
Финансовые вложения (долгосрочные)
140 000


60-1
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)

830 650

62-1
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет)
327 970


62-2
Расчеты по авансам полученным (кредит)

236 700

66
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

679 870

68
Расчеты по налогам и сборам – всего,

83 006

68-1
в том числе:
НДС

21 620

68-2
налог на прибыль

32 686

68-3
налог на доходы физических лиц

28 700

69
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего,

103 765

69-1-1
в том числе:
Фонд социального страхования

11 024

69-1-2
Страховые платежи от несчастных случаев на производстве

4 940

69-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии

76 018

69-3-1
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

4 181

69-3-2
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования

7 602

70
Расчеты с персоналом по оплате труда

379 910

71
Расчеты с подотчетными лицами (дебет)
4 300


73
Расчеты с персоналом по прочим операциям
128 000


76-1
Расчеты с разными дебиторами
30 000


76-2
Расчеты с разными кредиторами

28 726

77
Отложенные налоговые обязательства

19 960

80
Уставный капитал

1 000 000

82
Резервный капитал

150 000

83
Добавочный капитал

591 332

84
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),

523 401

84-2
в том числе:
нераспределенная прибыль в обращении

462 492

84-2
нераспределенная прибыль в использовании

60 909

90-1
Выручка

9 150 800

90-2
Себестоимость продаж
6 071 217


90-3
НДС
1 395 885


90-5
Общехозяйственные расходы
633 190


90-6
Коммерческие расходы
181 400


90-9
Прибыль / убыток от продаж (прибыль)
869 108


91-1
Прочие доходы

250 760

91-2
Прочие расходы
174 118


91-9
Сальдо прочих доходов и расходов
76 642


99
Прибыли и убытки

699 647

Итого:

17 172 712
17 172 712


Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2008г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Наименование и шифр счета
Сальдо на начало года, руб
Обороты за январь-ноябрь, руб.


дебет
кредит
дебет
кредит

Основные средства (01)
3 561 620

955 000
476 970

Амортизация основных средств (02)

2 030 070
475 000
864 100

Нематериальные активы (04)
85 000

60 000


Амортизация нематериальных активов(05)

10 000

15 015

Вложения во внеоборотные активы — всего в том числе:


1 015 000
1 015 000

строительство объектов основных средств (08-3)


701 000
701 000

приобретение объектов основных средств (08-4)


254 000
254 000

приобретение нематериальных активов (08-5)


60 000
60 000

Отложенные налоговые активы (09)
15 000

97 320
15 000

Материалы (10)
832 500

2 100 070
1 535 070

Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)


2 150 170
2 150 170

Отклонение в стоимости материальных ценностей(16)
110 000

121 000
160 000

НДС по приобретенным ценностям — всего
138 680

648 934
648 934

в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1)


171 900
171 900

НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)


10 800
10 800

НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3)


466 234
466 234

Основное производство (20) — всего
75 720

6 570 710
6 613 340

в том числе изделия А
75 720

6570 710
6613 340

Вспомогательные производства (23)


390 000
390 000

Общепроизводственные расходы (25)


2 108 995
2 108 995

Общехозяйственные расходы (26)


633 190
633 190

Брак в производстве(28)


26 150
26150

Выпуск продукции (работ, услуг) (40)


6 587 190
6 587 190

Готовая продукция (43)
150 700

7 141 873
6 625 900

Расходы на продажу — всего


181 400
181 400

в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)


181 400
181 400

Касса (50)
5150

3 310 189
3 308 039

Расчетные счета (51)
795 300

10 774 590
10 886 541







Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения» (58-1)


140000


Расчеты с поставщиками и подрядчиками —

452 900
4 750 463
5 128 213

в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)

452 900
3 408 000
3 785 750

расчеты по авансам выданным (60-2)


1 342 463
1 342 463

Расчеты с покупателями и заказчиками —
277 000

11 974 677
12 160 407

в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1)
277 000

9 150 800
9 099 830

расчеты по авансам полученным (62-2)


2 823 877
3 060 577

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего

370 000
980 340
1 290 210

в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1)

370 000
980 340
1 290 210

Расчеты по налогам и сборам (68) — всего

189 112
2 232 782
2 126 676

том числе: НДС (68-1)

127 503
1 531 120
1 425 237

налог на прибыль (68-2)

28 609
349 946
354 023

налог на доходы физических лиц (68-3)

33 000
316 460
312 160

налог на имущество организации (68-5)


25 364
25 364

транспортный налог (68-6)


9892
9892

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего

92 800
958 635
969 600

в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1)

9 858
101 832
102 998

страховые платежи от несчастных случаев (69-1 -2)

4419
45 650
46 171

ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2)

67 985
702 297
710 330

ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)

3 739
38 626
39 068

ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)

6 799
70 230
71 033

Расчеты с персоналом по оплате труда (70)

339 800
3 511 490
3 551 600

Расчеты с подотчетными лицами (71)
6200

131 600
133 500

Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)


128 000


Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего
30 000
17 800
454 444
465 370

в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1)
30 000

181 060
181 060

расчеты с разными кредиторами (76-2)

17 800
273 384
284 310

Отложенные налоговые обязательства (77)

8200
10 600
22 360

Уставный капитал (80)

1 000 000



Резервный капитал (82)

150 000



Добавочный капитал (83)

591 332



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)

692 176
921 860
753 085

в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1)

692 176
692 176


нераспределенная прибыль в обращении (84-2)


229 684
692 176

нераспределенная прибыль в использовании (84-3)



60 909

Продажи (90) — всего


9 150 800
9 150 800

всего в том числе: выручка (90-1)



9 150 800

себестоимость продаж (90-2)


6 071 217


НДС (90-3)


1 395 885


общехозяйственные расходы (90-5)


633 190


коммерческие расходы (90-6)


181 400


прибыль/убыток от продаж (90-9)


869 108


Прочие доходы и расходы (91)


250 760
250 760

в том числе: прочие доходы (91-1)



250 760

прочие расходы (91-2)


174 118


сальдо прочих доходов и расходов (91-9)


76 642


Прибыли и убытки (99)


246 103
945 750

Итого
5 944 190
5 944 190
81 189 335
81 189 335


Журнал
регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2008г.
№ п/п
Содержание операции, первичный документ
Сумма, руб.
Корреспонди-рующие счета




дебет
кредит

1
2
3
4
5

I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов

1
Счет-фактура №40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки
б) сумма НДС
Итого:

76 000
13 680
89 680

08-4
19-1

60-1
60-1

2
Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30
Станок введен в эксплуатацию
76 000
01
08-4

3
Акт на списание основных средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) оприходованы на склад прочие материалы
г) расходы по демонтажу оборудования:
- начислена заработная плата
- начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
в том числе:
- ЕСН в Фонд социального страхования
- Страховые платежи от несчастных случаев
- ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
- ЕСН в федеральный ФОМС
- ЕСН в территориальный ФОМС

50 000
1 000
12 300
2 342
639
68
30
468
26
47

02
91-2
10
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2
91-2

01
01
91-1
70
69
69-1-1
69-1-2
69-2
69-3-1
69-3-2

4
Акт на списание основных средств №16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ на дату выбытия
б) остаточная стоимость
в) стоимость реализации
г) сумма НДС

1 000
39 000
49 200
7 505

02
91-2
76-1
91-2

01
01
91-1
68-1

5
Счет-фактура №18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения
б) сумма НДС
Итого

52 000
9 360