Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2008г. (согласно рабочему плану счетов) Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
Дт Кт
1 2 3 4
01 Основные средства 4 039 650
02 Амортизация основные средства
2 419 170
04 Нематериальные активы 145 000
05 Амортизация нематериальных активов
25 015
09 Отложенные налоговые активы 97 320
10 Материалы 1 397 500
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей 71 000
20 Основное производство в том числе изделия А 33 090
33 090
43 Готовая продукция 666 673
50 Касса 7 300
51 Расчетные счета 683 349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140 000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит)
830 650
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327 970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит)
236 700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
679 870
68 Расчеты по налогам и сборам – всего,
83 006
68-1 в том числе: НДС
21 620
68-2 налог на прибыль
32 686
68-3 налог на доходы физических лиц
28 700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению – всего,
103 765
69-1-1 в том числе: Фонд социального страхования
11 024
69-1-2 Страховые платежи от несчастных случаев на производстве
4 940
69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии
76 018
69-3-1 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
4 181
69-3-2 Территориальный фонд обязательного медицинского страхования
7 602
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
379 910
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4 300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128 000
76-1 Расчеты с разными дебиторами 30 000
76-2 Расчеты с разными кредиторами
28 726
77 Отложенные налоговые обязательства
19 960
80 Уставный капитал
1 000 000
82 Резервный капитал
150 000
83 Добавочный капитал
591 332
84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),
523 401
84-2 в том числе: нераспределенная прибыль в обращении
462 492
84-2 нераспределенная прибыль в использовании
60 909
90-1 Выручка
9 150 800
90-2 Себестоимость продаж 6 071 217
90-3 НДС 1 395 885
90-5 Общехозяйственные расходы 633 190
90-6 Коммерческие расходы 181 400
90-9 Прибыль / убыток от продаж (прибыль) 869 108
91-1 Прочие доходы
250 760
91-2 Прочие расходы 174 118
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76 642
99 Прибыли и убытки
699 647
Итого:
17 172 712 17 172 712
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2008г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб Обороты за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
Основные средства (01) 3 561 620
955 000 476 970
Амортизация основных средств (02)
2 030 070 475 000 864 100
Нематериальные активы (04) 85 000
60 000
Амортизация нематериальных активов(05)
10 000
15 015
Вложения во внеоборотные активы — всего в том числе:
1 015 000 1 015 000
строительство объектов основных средств (08-3)
701 000 701 000
приобретение объектов основных средств (08-4)
254 000 254 000
приобретение нематериальных активов (08-5)
60 000 60 000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000
97 320 15 000
Материалы (10) 832 500
2 100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)
2 150 170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей(16) 110 000
121 000 160 000
НДС по приобретенным ценностям — всего 138 680
648 934 648 934
в том числе: НДС при приобретении основных средств (19-1)
171 900 171 900
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)
10 800 10 800
НДС при приобретении материально-производственных запасов (19-3)
466 234 466 234
Основное производство (20) — всего 75 720
6 570 710 6 613 340
в том числе изделия А 75 720
6570 710 6613 340
Вспомогательные производства (23)
390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25)
2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)
633 190 633 190
Брак в производстве(28)
26 150 26150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)
6 587 190 6 587 190
Готовая продукция (43) 150 700
7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу — всего
181 400 181 400
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44-1)
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1)
452 900 3 408 000 3 785 750
расчеты по авансам выданным (60-2)
1 342 463 1 342 463
Расчеты с покупателями и заказчиками — 277 000
11 974 677 12 160 407
в том числе: расчеты с покупателями и заказчиками (62-1) 277 000
9 150 800 9 099 830
расчеты по авансам полученным (62-2)
2 823 877 3 060 577
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) — всего
370 000 980 340 1 290 210
в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66-1)
370 000 980 340 1 290 210
Расчеты по налогам и сборам (68) — всего
189 112 2 232 782 2 126 676
том числе: НДС (68-1)
127 503 1 531 120 1 425 237
налог на прибыль (68-2)
28 609 349 946 354 023
налог на доходы физических лиц (68-3)
33 000 316 460 312 160
налог на имущество организации (68-5)
25 364 25 364
транспортный налог (68-6)
9892 9892
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) — всего
92 800 958 635 969 600
в том числе: ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1)
9 858 101 832 102 998
страховые платежи от несчастных случаев (69-1 -2)
4419 45 650 46 171
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2)
67 985 702 297 710 330
ЕСН в федеральный ФОМС (69-3-1)
3 739 38 626 39 068
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2)
6 799 70 230 71 033
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
339 800 3 511 490 3 551 600
Расчеты с подотчетными лицами (71) 6200
131 600 133 500
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73)
128 000
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) — всего 30 000 17 800 454 444 465 370
в том числе: расчеты с разными дебиторами (76-1) 30 000
181 060 181 060
расчеты с разными кредиторами (76-2)
17 800 273 384 284 310
Отложенные налоговые обязательства (77)
8200 10 600 22 360
Уставный капитал (80)
1 000 000
Резервный капитал (82)
150 000
Добавочный капитал (83)
591 332
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84)
692 176 921 860 753 085
в том числе: прибыль, подлежащая распределению (84-1)
692 176 692 176
нераспределенная прибыль в обращении (84-2)
229 684 692 176
нераспределенная прибыль в использовании (84-3)
60 909
Продажи (90) — всего
9 150 800 9 150 800
всего в том числе: выручка (90-1)
9 150 800
себестоимость продаж (90-2)
6 071 217
НДС (90-3)
1 395 885
общехозяйственные расходы (90-5)
633 190
коммерческие расходы (90-6)
181 400
прибыль/убыток от продаж (90-9)
869 108
Прочие доходы и расходы (91)
250 760 250 760
в том числе: прочие доходы (91-1)
250 760
прочие расходы (91-2)
174 118
сальдо прочих доходов и расходов (91-9)
76 642
Прибыли и убытки (99)
246 103 945 750
Итого 5 944 190 5 944 190 81 189 335 81 189 335
Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2008г. № п/п Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. Корреспонди-рующие счета
дебет кредит
1 2 3 4 5
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
2 Акт-накладная приемки-передачи основных средств №30 Станок введен в эксплуатацию 76 000 01 08-4
3 Акт на списание основных средств №15 Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) оприходованы на склад прочие материалы г) расходы по демонтажу оборудования: - начислена заработная плата - начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего в том числе: - ЕСН в Фонд социального страхования - Страховые платежи от несчастных случаев - ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии - ЕСН в федеральный ФОМС - ЕСН в территориальный ФОМС
50 000 1 000 12 300 2 342 639 68 30 468 26 47
02 91-2 10 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2 91-2
01 01 91-1 70 69 69-1-1 69-1-2 69-2 69-3-1 69-3-2
4 Акт на списание основных средств №16 Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: а) износ на дату выбытия б) остаточная стоимость в) стоимость реализации г) сумма НДС
1 000 39 000 49 200 7 505
02 91-2 76-1 91-2
01 01 91-1 68-1
5 Счет-фактура №18 Приобретено исключительное право на программный продукт: а) фактическая цена приобретения б) сумма НДС Итого
