2.4. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Эталон» за декабрь 2007 г. №
Корреспондирующие счета
опе Содержание операции, первичный документ Сумма, руб. дебет кредит
ра- ции
1 2 3 4 5
I. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов
1. Счет-фактура № 40
Приобретен станок:
а) отпускная цена с учетом доставки 38 000 08-4 60-1
б) сумма НДС 6 840 19-1 60-1
Итого 44 840
2. Акт о приеме-передаче основных средств № 30
Станок введен в эксплуатацию 38 000 01 08-4
3. Акт о списании основных средств № 15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование
а) износ на дату выбытия 50 000 02 01
б) остаточная стоимость 1 000 91-2 01
в) оприходованы на склад прочие материалы 12 300 10 91-1
г) расходы по демонтажу оборудования:
начислена заработная плата 2342 91-2 70
начислен единый социальный налог и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – всего
639
в том числе:
ЕСН в Фонд социального страхования 68 91-2 69-1-1
Страховые платежи от несчастных случаев 30 91-2 69-1-2
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 468 91-2 69-2
ЕСН в федеральный ФОМС 26 91-2 69-3-1
ЕСН в территориальный ФОМС 47 91-2 69-3-2
4. Акт о списании основных средств № 16
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года:
а) износ на дату выбытия 1 000 02 01
б) остаточная стоимость 39 000 91-2 01
в) стоимость реализации 49 200 76-1 91-1
г) сумма НДС 7 505 91-2 68-1
5. Счет-фактура № 18
Приобретено исключительное право на программный продукт:
а) фактическая цена приобретения 26 000 08-5 60-1
б) сумма НДС 4 680 19-2 60-1
Итого 30 680
6. Акт о приеме-передаче нематериальных активов № 4
Принято к бухгалтерскому учету исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов 26 000 04 08-5
7. Выписка банка
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) (см. операцию 1) 44 840 60-1 51
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) (см. операцию 5) 30 680 60-1 51
Итого 75 520
8. Разработочная таблица № 6
Начислена амортизация основных средств:
а) производственного оборудования:
цеха № 1 20 100 25 02
цеха № 2 17 200 25 02
ремонтного цеха 6 050 25 02
Итого 43 350
б) зданий и хозяйственного инвентаря:
цеха № 1 10 600 25 02
цеха № 2 10 200 25 02
ремонтного цеха 1 400 25 02
Итого 22 200
в) зданий и инвентаря заводоуправления 7 700 26 02
Всего 73 250
9. Ведомость № 17
Начислена амортизация по НМА 1 726 26 05
II. Учет финансовых вложений
10. Договор купли-продажи, выписка банка
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. за одну акцию в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 000 руб. .
а) приобретены акции 60 000 58 76-2
б) перечислены денежные средства (в сумме фактических затрат на покупку акций) 60 000 76-2 51
в) списаны акции 60 000 91-2 58
г) отражена продажная стоимость акций 80 000 76-1 91-1
11. Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка
1 октября отчетного года были приобретены облигации ОАО «Статус» за 260 000 руб. при их номинальной стоимости 240 000 руб. Проценты по облигациям составляют 20% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: .
а) начислены проценты 12 000 76-1 91-1
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций 2 500 91-2 58
в) поступление дохода по облигациям 12 000 51 76-1
III. Учет материалов
12. Счета-фактуры, счета, платежные требования
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»:
покупная стоимость 25 000 15 60-1
сумма НДС 4 500 19-3 60-1
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»:
покупная стоимость 40 000 15 60-1
сумма НДС 7 200 19-3 60-1
Итого 76 700
13. Выписка из расчетного счета
Оплачен счет 201 (16.12) малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре 582 000 60-1 51
14. Выписка из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: .
