Часть 1. Составление годового бухгалтерского отчета. Общие сведения об организации: - Наименование организации – «Эталон», ИНН 770171975; - Адрес организации: 103045, г. Москва, Октябрьский проспект, 37; - Код по ОКПО – 54613312; - Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью (код по ОКОПФ – 65); - Форма собственности: частная (код по ОКФС – 16); - Вид деятельности: производство подшипников (код по ОКВЭД – 37.17); - Руководитель – Марченко Д. С. - Главный бухгалтер – Дмитриева Э. Н. ООО «Эталон» имеет 2 основных цеха: №1 – механический, №2 – сборочный, а также один вспомогательный цех – ремонтно-механический. В основных цехах вырабатывается два вида продукции – А и Б. Вспомогательный цех выполняет текущий ремонт оборудования механического цеха (заказ №3010 и сборочного цеха заказ №302). Состояние активов и обязательств ООО «Эталон» на 1 декабря 2007 г. (согласно рабочему плану счетов) Номер счета Активы и обязательства Сумма, руб.
1 2 3
01 Основные средства 4 039 650
02 Амортизация основных средств 2 419 170
04 Нематериальные активы 145000
05 Амортизация нематериальных активов 25015
09 Отложенные налоговые активы 97320
10 Материалы 1 397 500
16 Отклонения в стоимости материальных ценностей 71000
20 Основное производство - всего, 33090
в том числе изделия А 33090
43 Готовая продукция 666673
50 Касса 7300
51 Расчетные счета 683349
58 Финансовые вложения (долгосрочные) 140000
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) 830650
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) 327970
62-2 Расчеты по авансам полученным (кредит) 236700
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 679870
68 Расчеты по налогам и сборам - всего, 83006
68-1 в том числе НДС 21620
68-2 Налог на прибыль 32686
68-3 Налог на доходы физических лиц 28700
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего, 103765
в том числе:
69-1-1 фонд социального страхования 11024
69-1-2 страховые платежи от несчастных случаев на производстве 4940
69-2 ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии 76018
69-3-1 федеральный фонд обязательного медицинского страхования 4181
69-3-2 территориальный фонд обязательного медицинского страхования 7602
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 379910
71 Расчеты с подотчетными лицами (дебет) 4300
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям 128000
84-3 нераспределенная прибыль в использовании 60909
90-1 Выручка 9150800
90-2 Себестоимость продаж 6071217
90-3 НДС 1395885
90-5 Общехозяйственные расходы 633190
90-6 Коммерческие расходы 181400
90-9 Прибыль/убыток от продаж (прибыль) 869108
91-1 Прочие доходы 250760
91-2 Прочие расходы 174118
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов 76642
Сальдо на начало года и обороты за январь – ноябрь 2007 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) Наименование и шифр счета Сальдо на начало года, руб. Обороты за январь-ноябрь, руб.
дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5
Основные средства (01) 3 561 620
955 000 476 970
Амортизация основных средств (02)
2 030 070 475 000 864 100
Нематериальные активы (04) 85 000
60 000
Амортизация нематериальных активов (05)
10 000
15 015
Вложения во внеоборотные активы - всего:
1 015 000
1 015 000
в том числе:
строительство объектов основных средств (08-3)
701 000 701 000
приобретение объектов основных средств (08-4)
254 000 254 000
приобретение нематериальных активов (08-5)
60 000 60 000
Отложенные налоговые активы (09) 15 000
97 320 15 000
Материалы (10) 832 500
2 100 070 1 535 070
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15)
2 150 170 2 150 170
Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) 110 000
121 000 160 000
НДС по приобретенным ценностям (19)
648 934 648 934
в том числе:
НДС при приобретении основных средств (19-1)
171 900 171 900
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2)
10 800 10 800
НДС при приобретении материально - производственных запасов (19-3)
466 234 466 234
Основное производство (20) - всего: 75 720
6 570 710 6 613 340
в том числе изделие А 75 720
6 570 710 6 613 340
Вспомогательное производство (23)
390 000 390 000
Общепроизводственные расходы (25)
2 108 995 2 108 995
Общехозяйственные расходы (26)
633 190 633 190
Брак в производстве (28)
26 150 26 150
Выпуск продукции (работ, услуг) (40)
6 587 190 6 587 190
Готовая продукция (43) 150 700
7 141 873 6 625 900
Расходы на продажу - всего:
181 400 181 400
в том числе:
расходы на продажу, субсчет "Коммерческие расходы" (44-1)
Примечание. Среднесписочная численность работников в 2007 г. – 110 чел. Выписка из приказа об учетной политике ООО «Эталон» в 2007 г. в целях бухгалтерского учета 1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Текущий учет материалов на счете 10 «Материалы» ведется по среднепокупным (договорным) ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применяется счет 16 «Отклонения в стои
