Вариант 13 В организации ведется журнал расчета подоходного налога с зарплат сотрудников в разрезе подразделений. Виды подразделений представлены на рис. 13.1. При этом работает следующее правило. Все вычеты предоставляются согласно таблице рис. 13.2 только работникам «основного» места работы, остальные работники платят налог с общей суммы. Построить таблицы по приведенным ниже данным (рис. 13.1-13.3). Организовать межтабличные связи для автоматического заполнения графы журнала расчета налога на доходы с физических лиц (НДФЛ) (рис. 13.3): «Наименование подразделения», «НДФЛ». Настроить проверку в поле «Вид места работы» на вводимые значения с выводом сообщения об ошибке. Определить помесячную сумму уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев). Определить общую сумму НДФЛ по каждому подразделению. Определить общую перечисляемую организацией сумму НДФЛ за месяц. Построить гистограмму по данным сводной таблицы. Код подразделения Наименование подразделения
1 АХО
2 1 цех
3 2 цех
4 Бухгалтерия
5 Склад
Рис. 13.1. Список подразделений организации НДФЛ, % Стандартный вычет на сотрудника Вычет на одного ребенка Вычет по инвалидности
13 400 300 400
Рис. 13.2. Ставки льгот и налогов Дата начислений Таб. номер ФИО сотрудника Код подразделения Наименование подразделения Начислена зарплата Вид места работы Количество детей Льгота по инвалидности НДФЛ
30.11.2005 101 Иванов С.М. 1
8254 основное 1
30.11.2005 102 Воробьева В.С. 4
7456 не основное 2
30.11.2005 103 Сидоров В.С. 2
6385 основное
30.11.2005 104 Васильев В.И. 3
7214 основное
инвалид
30.11.2005 105 Емельянов И.П. 2
8023 основное 3
30.11.2005 106 Петров П.В. 3
6595 основное 1
30.11.2005 107 Семенова И.О. 4
8645 основное 1 инвалид
30.11.2005 108 Сомова В.С. 5
4550 основное
30.11.2005 109 Печкина С.И. 1
6224 не основное 1
30.11.2005 110 Яшин С.Н. 1
10364 основное
31.12.2005 101 Иванов С.М. 1
8254 основное 1
31.12.2005 102 Воробьева В.С. 4
7456 не основное 2
31.12.2005 103 Сидоров В.С. 2
6385 основное
31.12.2005 104 Васильев В.И. 3
7214 основное
инвалид
31.12.2005 105 Емельянов И.П. 2
8023 основное 3
31.12.2005 106 Петров П.В. 3
6595 основное 1
31.12.2005 107 Семенова И.О. 4
8645 основное 1 инвалид
31.12.2005 108 Сомова В.С. 5
4550 основное
31.12.2005 109 Печкина С.И. 1
6224 не основное 1
31.12.2005 110 Яшин С.Н. 1
10364 основное
Рис. 13.3. Журнал расчета налога на доходы с физических лиц Практическая часть 1. Общая характеристика задачи Наименование экономической задачи: на предприятии бухгалтерия осуществляет деятельность, связанную с ведением журнала расчета подоходного налога с зарплат сотрудников в разрезе подразделений. Цель: Построить таблицы. Организовать автоматический расчет и заполнение графы журнала на доходы с физических лиц (НДФЛ): «Наименование подразделения», «НДФЛ». Настроить проверку в поле «Вид места работы» на вводимые значения с выводом сообщения об ошибке. Определить помесячную сумму уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев). Определить общую сумму НДФЛ по каждому подразделению. Определить общую перечисляемую организацией сумму НДФЛ за месяц. Построить гистограмму по данным сводной таблицы Место решения: данная задача будет решена с помощью Microsoft Excel. 2. Описание алгоритма решения задачи Исходные данные: Таблица «Подразделения» Код подразделения Наименование подразделения
1 АХО
2 1 цех
3 2 цех
4 Бухгалтерия
5 Склад
Таблица «Ставки льгот и налогов» НДФЛ, % Стандартный вычет на сотрудника Вычет на одного ребенка Вычет по инвалидности
13 400 300 400
Таблица «Журнал расчета» Дата начислений Таб. номер ФИО сотрудника Код подразделения Наименование подразделения Начислена зарплата Вид места работы Количество детей Льгота по инвалидности НДФЛ
30.11.05 101 Иванов С.М. 1
8254 основное 1
30.11.05 102 Воробьева B.C. 4
7456 не основное 2
30.11.05 103 Сидоров B.C. 2
6385 основное
30.11.05 104 Васильев В.И. 3
7214 основное
инвалид
30.11.05 105 Емельянов И.П. 2
8023 основное 3
30.11.05 106 Петров П.В. 3
6595 основное 1
30.11.05 107 Семенова И.О. 4
8645 основное 1 инвалид
30.11.05 108 Сомова B.C. 5
4550 основное
30.11.05 109 Печкина С.И. 1
6224 не основное 1
30.11.05 110 Яшин С.Н. 1
10 364 основное
31.12.05 101 Иванов С.М. 1
8254 основное 1
31.12.05 102 Воробьева B.C. 4
7456 не основное 2
31.12.05 103 Сидоров B.C. 2
6385 основное
31.12.05 104 Васильев В.И. 3
7214 основное
инвалид
31.12.05 105 Емельянов И.П. 2
8023 основное 3
31.12.05 106 Петров П.В. 3
6595 основное 1
31.12.05 107 Семенова И.О. 4
8645 основное 1 инвалид
31.12.05 108 Сомова B.C. 5
4550 основное
31.12.05 109 Печкина С.И. 1
6224 не основное 1
31.12.05 110 Яшин С.Н. 1
10 364 основное
Решение: Запустить MS Excel Добавим еще 3 листа: нажав правой кнопкой мыши на ярлыке листа 1 и выбрав в меню «Добавить» затем «Лист». Повторим процедуру еще два раза (Рис. 7)
Рис. 7 На листе 1, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Подразделения». Два раза нажмет по имени листа «Лист 1» и введем новое имя «Подразделения». На листе 2, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Ставки льгот и налогов». Два раза нажмет по имени листа «Лист 2» и введем новое имя «Ставки льгот и налогов». На листе 3, начиная с ячейки А1 введем следующие исходные значения из таблицы «Журнал расчета». Два раза нажмет по имени листа «Лист 3» и введем новое имя «Журнал расчета». Нажмем на кнопку сохранить и в появившемся окне введем имя файла «НДФЛ». Расчет данных в таблице «Журнал расчета» Перейдем на лист «Журнал расчета» В ячейку Е2 введем формулу (Рис. 8): =ПРОСМОТР(D2;Подразделения!$A$2:$A$6;Подразделения!$B$2:$B$6)
Рис. 8 Скопируем ее в ячейки с Е3 по Е21. Должно выглядеть так (Рис. 9):
Рис. 9 В ячейку J2 введем следующую формулу: =ЕСЛИ(G2="основное";(F2-(400 + ЕСЛИ (H2>0;H2*300;0) + ЕСЛИ (I2 = "инвалид"; 400;0))) *13%;F2*13%)
Рис. 10 Скопируем ее в ячейки с J3 по J21. Должно выглядеть так (Рис. 10, Рис. 11)
Рис. 11 Проверка ввода. Для этого сделаем следующее: В ячейки N2 и N3 соответственно введем «основное» «не основное». Выделим ячейки с G2 по G21. На панели инструментов выберем «Данные», затем «Проверка» (Рис. 12)
Рис. 12 Выберем значения как показано на рисунке 13
Рис. 13 Перейдем ко вкладке «Сообщение об ошибке».
Рис. 14 Выберем значения как показано на рисунке 14 Кнопка «ОК» Определение помесячной суммы уплаченного сотрудником налога (за несколько месяцев) Лист 4 переименуем в «НДФЛ по месяцам». На панели инструментов выберем меню «Данные» затем «Сводная таблица» (Рис. 15).
Рис. 16 Кнопка «Далее». Выберем «Существующий лист» и нажмем кнопку «Макет». Расположим поля как показано на рисунке 17. Кнопка «Готово».
Рис. 17 Аналогично определим общую сумму НДФЛ по каждому подразделению и общую сумму перечисляемую организацией НДФЛ за месяц, только макеты разные рисунок 18 и 19 соответственно.
Рис. 18
Рис. 19 Для того чтобы построить гистограмму необходимо сделать следующее: Перейдем на лист «НДФЛ по подразделениям». Выделим ячейки с А2 по В10 и нажмем на панели инструментов кнопку «Матер диаграмм» . Гистограмма готова. Расчетные данные: Таблица «Журнал расчета» Дата начислений Таб. номер ФИО сотрудника Код подразделения Наименование подразделения Начислена зарплата Вид места работы Количество детей Льгота по инвалидности НДФЛ
30.11.05 101 Иванов С.М. 1 АХО 8254 основное 1
982,02
30.11.05 102 Воробьева B.C. 4 Бухгалтерия 7456 не основное 2
969,28
30.11.05 103 Сидоров B.C. 2 1 цех 6385 основное
778,05
30.11.05 104 Васильев В.И. 3 2 цех 7214 основное
инвалид 833,82
30.11.05 105 Емельянов И.П. 2 1 цех 8023 основное 3
