Практическая частьВариант 3 Составление проекта бюджета района 1. На основе представленных исходных данных рассчитать основные показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б. 2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования. 3.1 Исходные данные для составления проекта бюджета района I. Данные для расчета доходов бюджета. 1. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. 2. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 50%. 3. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8. 4. План по платежам за пользование лесным фондом в бюджете района составил 100 тыс. руб., ожидается поступление с ростом 3% против плана. На следующий год предусмотрено увеличение поступления платежей на 10%. 5. Поступления по акцизам предусмотрено 120 000 руб. 6. Налог на имущество физических лиц в текущем году начислен в сумме 2800 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года. 7. Налог на рекламу ожидается в текущем году на уровне плана в сумме 4000 тыс. руб. На следующий год предусматривается рост 10%. 8. Прочие доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%. 9. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2%. II. Данные для расчета расходов бюджета. 1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел. Выпуск: из 4-х классов — 135 чел.; из 9-х классов — 90 чел.; из 11-х классов — 70 чел.; Прием: в 1-й класс — 75 чел.; в 5-е классы — 135 чел.; в 10-е классы — 70% выпуска 9-х классов. 2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся. 3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формулам:
где Кср — среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября; 4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых. 5. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя). 6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет: 1—4 кл. — 20 часов в неделю; 5—9 кл. — 18 часов в неделю; 10-11 кл. — 18 часов в неделю за 6 месяцев — 60 000 руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 6%. 7. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01). 8. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов классов в каждой группе). 9. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01). 10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев). 11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 35,8%. 12. Группу продленного дня посещают 70% учащихся 1—4-х классов. 13. Фонд всеобуча создается в размере 0,85% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ. 14. Все расходы на просвещение — ожидаемое исполнение на уровне плана. 15. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год планируются с ростом на 20%. 16. Расходы на культуру и искусство: текущий год — 250 000 руб.; за 6 месяцев — 125 000 руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется — 300 000 руб. 17. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:
где Кср — среднегодовое количество коек; К01.01 — количество коек на начало года; КН — количество развернутых новых коек; т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год. 18. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки). 19. На бесплатную и льготную выдачу медикаментов предусмотрено: Текущий год Следующий год Больницы в городах 400 000 450 000 Больницы в сельской местности 380 000 420 000 Ожидаемое исполнение на уровне плана. 20. На следующий год увеличение расходов: на приобретение оборудования 12%; на капитальный ремонт — на 10%. 21. Ожидаемое исполнение расходов на здравоохранение — на уровне плана текущего года. 22. Расходы бюджета на муниципальное управление: текущий год — 105 000 руб.; 23. Расходы бюджета на промышленность и сельское хозяйство: текущий год — 250 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%. 24. Расходы бюджета на обеспечение безопасности: текущий год — 100 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%. 25. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство: текущий год — 800 000 руб.; за 6 месяцев — 300 000 руб.; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 11%. 26. Расходы бюджета на физическую культуру: текущий год — 80 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%. 27. Прочие расходы бюджета: текущий год — 55 000 руб.; за 6 месяцев — 50% плана; ожидаемое исполнение — на уровне плана; на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%. Форма №1-Б ПРОЕКТ БЮДЖЕТА, год (тыс. руб.) Учреждение Текущий год Проект на следующий год
принято исполнено за 6 месяцев ожидаемое исполнение
1 2 3 4 5
1. Акцизы
2. Налог на прибыль организаций
3. Налог на имущество организаций
4. Налог на доходы физических лиц
5. Лесной налог
6. Местные налоги
В том числе: Земельный налог Налог на имущество физических лиц Налог на рекламу
7. Прочие доходы
8. Средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета
ВСЕГО доходов
Наименование расходов
1. Муниципальное управление
2. Обеспечение безопасности
3. Промышленность и сельское хозяйство
4. Жилищно-коммунальное хозяйство
5. Образование
6. Культура
7. Здравоохранение
8. Физическая культура
9. Прочие расходы
ИТОГО расходов
Средства, передаваемые в бюджет
ВСЕГО РАСХОДОВ
Оборотная кассовая наличность
3.2 Доходы бюджета 1. Налог на прибыль организаций Показатели Бюджет района, руб.
1. Поступило налога на прибыль организаций за 7 месяцев текущего года 340 800
2. Ожидаемое поступление налога на прибыль организаций в текущем году 584 229
3. Коэффициент инфляции (по данным отдела экономики и прогнозирования) 1,12
4. Ставка налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году в % 2
5. Проект поступления налога на прибыль организаций в бюджет района в следующем году 654 336
2. Налог на доходы физических лиц Показатели Бюджет района, руб.
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования) 10 640 575
2. Налоговые вычеты — всего (по данным Главного финансового управления администрации области за 2001 год) В том числе: профессиональные имущественные социальные стандартные В том числе: на работающих на детей 2 762 210 1 815 640 142 970 7800 795 800 434 507 361 293
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц 7878365
4. Ставка налога, % 13
5. Контингент налога физических лиц 1024187.45
6. Норматив отчислений в бюджет района, % 70
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году 716932
3. Налог на имущество организаций Показатели Бюджет района, руб.
1. Поступление налога на имущество организаций за январь—июнь текущего года 125 400
2. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций за июль—декабрь текущего года 105 800
3. Ожидаемое поступление налога на имущество организаций в текущем году 231200
4. Коэффициент роста проекта к ожидаемому поступлению налога на имущество организаций в текущем году 1,12
5. Проект поступления налога на имущество организаций в следующем году 258944
4. Земельный налог Показатели Бюджет района, руб.
1. Проект поступления земельного налога за земли городов и поселков в бюджет района в следующем году (по данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству) 110 000
2. Проект поступления земельного налога в бюджет район
