ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Контрольная работа
по дисциплине «Налоги и налогооблажение»
Вариант - №3
Исполнитель: Дроздкова О. Ю.
Факультет: финансово-кредитный
Специальность: ФК
№ зачетной книжки: №06ФФД41133
Руководитель: Дружинина О.Б.
Пенза, 2009
Задача 1
1. Оптовая организация приобрела для перепродажи товары: А по цене 5900000 руб, в том числе НДС — 900000 руб. (ставка 18%) и товары В по 550000 руб., в том числе НДС — 50000 руб. (ставка 10%), и реализовала их, добавив к товарам А стоимость 600 000 руб., а к товарам Б — 50000руб.
3адание: определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет данной организацией.
Решение:
Оприходование приобретенных для дальнейшей перепродажи товаров также должно производиться без НДС, уплаченного поставщику, который подлежит возмещению в установленном порядке (пункт 19 Инструкции о порядке исчисления НДС).
5900000 – 900000 = 5 000 000 руб.
550000-50000= 500 000 руб.
5 000 000 + 600 000 = 5 600 000 руб.
5 600 000 * 18 / 118 = 854 237 руб.
500 000 + 50 000 = 550 000 руб.
550 000 *10 / 110 = 50 000 руб.
НДС в бюджет = 550 000 + 50 000 = 600 000 руб.
Ответ: НДС в бюджет - 600 000 руб.
Задача 2
1. Организация применяет упрощенную систему налогообложения, определив объект налогообложения, как «доходы».
2. В 1-м квартале текущего года на расчетный счет поступило:
• доходов от реализации готовой продукции - 2 000 000 руб.;
• арендной платы — 80 000 руб.
3. Отгружено продукции потребителям на сумму 3 000 000 руб,
4. Оплачено поставщикам за материалы 200 000 руб. без учета НДС.
Задание: рассчитать размер авансового платежа по единому налогу при УСНО.
Решение:
Организация применяет УСНО, единый налог платит с разницы между доходами и расходами.
За I квартал организация получила доходы - 2 000 000 руб. + 80 000 руб. + 3 000 000 =5 080 000 руб.
Сумма минимального налога составит: 5 080 000 руб. x 1% = 50 800 руб.
Понесла расходы - 200 000 руб. + 18% = 236 000 руб.
Разница между доходами и расходами за I квартал составила 5 080 000 руб. - 236 000 руб. = 4 844 000 руб.
Авансовый платеж по единому налогу при УСНО за этот период составил 726 000 руб. (15%).
Сумма исчисленного в общем порядке единого налога больше суммы исчисленного минимального налога.
Ответ: Авансовый платеж по единому налогу при УСНО за этот период составил 726 000 руб.
Задача 3
1. Организация с начала года является собственником автомобиля мощностью 180 л.с, и весельной лодки.
2. В регионе установлены базовые ставки транспортного налога.
Задание: определить размер транспортного налога за год.
Решение:
Предположим, что автомобиль легковой. Базовая ставка для легкового автомобиля мощностью 180 л.с – 10 руб.
Т. С. за год = 180 * 10 = 1800 руб.
Весельную лодку отнесем к разделу «Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей»
С единицы транспортного средства – 200 руб.
Общий транспортный налог за год – 1800+200=2000 руб.
Ответ: 200 руб.