Задача 1.
1 организация оплатила в мае две туристические путевки стоимостью 30 тыс р. каждая для своего сотрудника-резидента РФ и его супруги, не работающей в этой организации
2 Зарплата сотрудника составляет 10 тыс р
3 в начале года сотрудник подал заявление в бух-ию организации с просьбой предоставить ему стандартный налоговый вычет 400р
заданее: определить сумму НДФЛ, удержанную у сотрудника в июне
Если учитывать заработную плату сотрудника 10 000 рублей в месяц стандартный налоговый вычет сотруднику не положен так как на основании НКРФ ст. 218 предельный размер дохода составляет 40 000 рублей, при котором работник имеет права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в размере 400 рублей за каждый месяц налогового периода.
Согласно пп.1 п.2 ст.211 и п.9 ст.217 НК РФ произведенная организацией оплата (полностью или частично) туристической путевки за работника является его доходом в натуральной форме, подлежащим налогообложению по НДФЛ. На основании п.1 ст.226 НК РФ организация, от которой налогоплательщик получил доход, обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Исчисление налога в данном случае производится по налоговой ставке 13 процентов (ст.224 НК РФ).
Стоимость туристических путевок: 30 000+30 000 = 60 000 рублей
НДФЛ с тур. путевок: 60 000*13% = 7 800 рублей.
НДФЛ с заработной платы: 10 000*13% = 1300 рублей.
Общая сумма НДФЛ = 1300+7800 = 9100 рублей.
задача 2
1.Организация игорного бизнеса является влдельцем 17-ти игровых автоматов и одной букмекерской конторы
2 Огровые автоматы зарагестрированны и расположены в регионе, где установлены минимальные ставки налога на игорный бизнес, а букмекерская контора - в регионе с максимальными ставками
заданее: определить размер налога на игорный бизнес за год
Порядок расчета налога на игорный бизнес Налоговая база, согласно статье 367 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), по каждому из объектов налогообложения определяется как общее количество соответствующих объектов налогообложения. Налог на игорный бизнес рассчитывается ежемесячно. В соответствии с порядком, установленным статьей 370 НК РФ, сумму налога определяют отдельно по каждому объекту налогообложения, для чего количество объектов одного вида, указанное в свидетельстве, умножают на налоговую ставку, соответствующую данному объекту. Согласно статье 369 Налогового кодекса Российской Федерации установлены следующий налоговые ставки:
1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах:
1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;
2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;
3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.
Рассчитаем налог на игорный бизнес за месяц:
Игровые автоматы: 17 * 1500 =25 500 рублей
Касса букмекерской конторы: 1*125 000 = 125 000рублей
Рассчитаем налог на игорный бизнес за год:
Игровые автоматы: (25500*12)*17 = 5 202 000 рублей.
Касса букмекерской конторы: (125 000*12)*1 = 1 500 000 рублей.
задача 3
1. организация, зарагестриванная в Москве, имеет в собственности объект основных средств , поставленный на учет в декабре прошлого года
2 первоначальная стоимость основного средства объекта- 240 000р
3 срок полезного использования основного средства составляет 2 года
4 амортизаци\я начисля\ется линейным способом
5 льгон по налогу на имещество у организации нет
заданее: рассчитать размер налога на имущество организации за год
Амортизация О.С. = 240 000/24 = 10 000
Январь 240 000 – (10 000*1) = 230 000
Февраль 240 000 – (10 000*2) = 220 000
Март 240 000 – (10 000*3) = 210 000
Апрель 240 000 – (10 000*4) = 200 000
Май 240 000 – (10 000*5) = 190 000
Июнь 240 000 – (10 000*6) = 180 000
Июль 240 000 – (10 000*7) = 170 000
Август 240 000 – (10 000*8) = 160 000
Сентябрь 240 000 – (10 000*9) = 150 000
Октябрь 240 000 – (10 000*10) = 140 000
Ноябрь 240 000 – (10 000*11) = 130 000
Декабрь 240 000 – (10 000*12) = 120 000
Январь 240 000 – (10 000*13) = 110 000
Налог на имущество: 2 210 000/13 = 170 000 *2,2% = 3740рублей
