МИНЕСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ


КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «ДЕНЬГИ. КРЕДИТ. БАНКИ».
на тему «ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ БЕЗНАЛЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ»


Выполнила студентка:
курс 4
факультет финансы и кредит
специальность финансы и кредит (вечер)
личное дело № 07ФФД40627
Панкрушина Е. В.
Проверил преподаватель:
Перова Г.И.

Орел 2009
СОДЕРЖАНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u
HYPERLINK \l "_Toc225261822" 1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ PAGEREF _Toc225261822 \h 4
HYPERLINK \l "_Toc225261823" 2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ, ПО АККРЕДИТИВУ И ПО ИНКАССО PAGEREF _Toc225261823 \h 8
HYPERLINK \l "_Toc225261824" 3. РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЧЕКОВ, ВЕКСЕЛЕЙ И БАНКОВСКИХ КАРТ PAGEREF _Toc225261824 \h 16
HYPERLINK \l "_Toc225261826" ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc225261826 \h 22
HYPERLINK \l "_Toc225261827" СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ PAGEREF _Toc225261827 \h 23
HYPERLINK \l "_Toc225261828" Приложение 1 PAGEREF _Toc225261828 \h 24
HYPERLINK \l "_Toc225261829" Приложение 2 PAGEREF _Toc225261829 \h 25
HYPERLINK \l "_Toc225261830" Приложение 3 PAGEREF _Toc225261830 \h 26
HYPERLINK \l "_Toc225261831" Приложение 4 PAGEREF _Toc225261831 \h 27
HYPERLINK \l "_Toc225261832" Приложение 5 PAGEREF _Toc225261832 \h 28
HYPERLINK \l "_Toc225261833" Приложение 6 PAGEREF _Toc225261833 \h 29
HYPERLINK \l "_Toc225261834" Приложение 7 PAGEREF _Toc225261834 \h 30
HYPERLINK \l "_Toc225261835" Приложение 8 PAGEREF _Toc225261835 \h 30
ВВЕДЕНИЕ
Любое предприятие ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками.
В соответствии с п. 1 ст. 140 Гражданского кодекса РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных или безналичных расчетов. При наличных расчетах происходит передача денежных средств в форме банкнот и монет, а при безналичных – право на денежную сумму передается путем оформления соответствующих расчетных документов и проведения записей по счетам.
Гражданский кодекс устанавливает, что выбор наличной или безналичной формы расчетов напрямую связан с характером производимой операции, а также с правовым статусом участников. Расчеты юридических лиц, а также расчеты с участием граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, по общему правилу, осуществляется в безналичном порядке.
Основной целью контрольной работы является определить принципы и формы организации безналичных расчетов в России. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:
1. Изучить понятия безналичных расчетов и принципы их организации;
2. Осветить такие формы безналичных расчетов как расчеты платежными поручениями, аккредитивную и инкассовую;
3. Охарактеризовать особенности расчетов с использованием чеков, векселей и банковских карт.
При написании данной работы использовались современные литературные источники отечественных авторов как Г.Б. Поляка, Ковалева В.В. и др.
1. ПОНЯТИЕ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПРИНЦИПЫ ИХ ОРГАНИЗАЦИИ В РФ
Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств со счетов по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой расчетной формой расчетов.
Формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в гл. 46 Гражданского кодекса РФ. Непосредственно техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России, в частности «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции указаний ЦБ РФ от 3.03.2003 г. № 1256-У, от 11.06.2004г. № 1442-У). В указанном положении так же сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременность, надежность, эффективность.
Принципы организации безналичных расчетов.
Первый принцип – осуществление безналичных расчетов по счетам, которые открываются банками клиентам для хранения и перевода средств. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.
Второй принцип – свобода выбора форм безналичных расчетов. При всем многообразии форм собственности и характера деятельности предприятий за ними остается право свободного выбора форм расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах. Ограничение свободы выбора форм расчетов со стороны банка не допускается.
Третий принцип – срочность. Этот принцип относятся в основном к порядку и срокам обработки документов банковскими учреждениями, срокам списания и зачисления средств на счета. Обработка платежных документов должна производится в срок не позднее следующего рабочего дня с даты принятия документа к исполнению.
Четвертый принцип – перечисление средств по счетам предприятий производится по поручению плательщика или с его согласия (акцепта). Этот принцип реализуется путем применения:
либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;
либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований – поручений, платежных требований, переводных векселей).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств: недоимки по налогам, и другие обязательные платежи подготовленные службой судебных приставов на основании исполнительных документов, выданных судами, а так же без акцептное списание на основании договоров заключенных между контрагентами.
Пятый принцип – обеспеченность платежа, т.е. расходование средств со счетов клиентов осуществляется в пределах их остатка на счете плательщика. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Все документальные поручения о списании средств со счета исполняются банком в соответствии с очередностью списания денежных средств, установленной ст. 855 части 2 Гражданского кодекса РФ.
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявляемых к счету, списание со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание, т.е. в так называемой календарной очередности.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляются в следующей очередности:
в первую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь осуществляется списание по платежным документам, предусматривающим перечисление денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные социальные страховые фонды;
в четвертую очередь происходит списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь происходит списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в последнюю очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Шестой принцип – унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единообразной формы в бумажном или электронном видах.[5, стр.205-206]
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
наименование расчетного документа и код формы;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
вид платежа: электронный, почтой, телеграфом;
наименование плательщика номер его счета в банке;
наименование и местонахождение банков плательщика и получателя, банковские идентификационные коды (БИК), номера корреспондентских счетов банков;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, идентификационный номер налогоплательщика;
назначение платежа. Налог подлежащий уплате, выделяется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указано то, что налог не уплачивается).
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
очередность платежа;
подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях). [2]
Расчетные документы действительны в течении десяти дней, не считая дня их выписки.
В Положение о безналичных расчетах существуют следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ, ПО АККРЕДИТИВУ И ПО ИНКАССО
Форма расчетов – это урегулированный законодательством способ исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций.
Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях применяются следующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками, расчеты по инкассо.
Выбор формы безналичных расчетов в основном определяется:
характером хозяйственных связей между контрагентами;
особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
местонахождением сторон сделки;
способом транспортировки грузов;
финансовым положением юридических лиц.
Расчеты платежными поручениями.
Платежное поручение - один из видов расчётных документов, представляет собой распоряжения владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке (Приложение №1).
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета.[3, стр.77]
Основные реквизиты платежного поручения: характер и содержание операции, дата и сумма, наименования и номера счетов участников расчетов; название учреждений банков, где ведутся подписи лиц, уполномоченных на подписание расчётно-денежных документов, оттиск печати.
При одновременном перечислении средств с одного счёта плательщика на счета нескольких получателей, как правило, составляются сводные платёжные поручения.
Платежные поручения кроме оплаты за товары и услуги, применяются, в частности в РФ, для перечисления средств по нетоварным операциям, финансовым обязательствам (платежи в бюджет, органам социального страхования и др.), при погашении кредиторской задолженности.
Схема расчета платежными поручениями приведена в Приложении 2.
В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки, установленные законодательством или договором, перечислить денежные средства по назначению, при соблюдении клиентом следующих условий: правильного указания реквизитов плательщика, получателя денежных средств, обязательных для осуществления операции по перечислению средств. Другим необходимым условием является наличие на расчетном счете денежных средств, достаточных для исполнения принятого документа.
Платежные поручения действительны в течении десяти дней со дня их выписки (день выписки при этом в расчет не берется) и принимаются от плательщика к исполнителю только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.
По договоренности сторон платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж – совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара, либо при частичных платежах при крупных сделках. Досрочный и отсроченный платежи возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.
В целях гарантии платежа поставщик может внести в условия сделки акцепт платежного поручения. Поручение акцептуется банком путем депонирования (бронирования) суммы поручения на отдельном балансовом счете. На акцептованном поручении делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств оплаты.
Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Получение с них сдачи наличными или обмен на наличные не допускается. Сфера расчетов платежными поручениями, акцептованными банками, в настоящее время ограничена оплатой почтовых, телефонных и телеграфных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров.
Преимущество расчетов платежными поручениями заключатся в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив – письменное поручение одного кредитного учреждения другому о выплате определенной суммы физическому или юридическому лицу при выполнении указанных в аккредитиве условий. [ 9, стр.246] (см. Приложение № 3)
Аккредитивная форма – одна из основных в международных расчётах. По отдельным оценкам, в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.
Аккредитив – условная форма поставки товаров, максимально учитывающая вопросы, возникающие в процессе сделки. Она удовлетворяет интересы и поставщика (своевременное получение платежа) и покупателя (контроль над действиями поставщика). Это достоинство аккредитива обусловлено тем, что расчеты проводятся третьей, нейтральной стороной – банком.
Схема документооборота при использовании расчетов с использованием аккредитива представлена в Приложении 4.
В соответствии с Положением о безналичных расчетах в нашей стране могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.
Покрытый (депонированный) аккредитив – банк-эмитент перечисляет в банк получателя (исполняющий банк) соответствующую сумму со счета плательщика или за счет средств предоставленного ему кредита. Необходимые денежные средства списываются со счета плательщика еще до момента исполнения поставщиком обязательств по договору.
Непокрытый (гарантированный) аккредитив – списанные средства не перечисляются, а депонируются на специальном счете. Выплата поставщику по аккредитиву производится за счет средств на корреспондентском счете банка покупателя в банке поставщика. В этом случае сроки расчетов между контрагентами сокращаются.
Отзывной аккредитив сейчас применяется редко в расчётах, поскольку его условия могут быть изменены или он может быть аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает об этом исполняющий банк, а последний – поставщика. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика , до получения уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.
Безотзывные аккредитивы применяются довольно часто, они обеспечивают твёрдое обязательство банка осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывный аккредитив не может быть изменён или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено в условии, на котором он предоставлялся. [7, стр. 77]
Аккредитивная форма расчетов имеет несомненные достоинства. Поставщик получает дополнительные гарантии по своевременному получению оплаты от покупателя, поскольку, как правило, отгрузка товара или выполнения каких либо работ, услуг поставщиком производится уже после получения извещения об открытии аккредитива. С другой стороны, банковское учреждение контролирует действия поставщика; несмотря на то что соответствующие денежные средства забронированы, поставщик сможет получить их только при условии добросовестного исполнения договора в полном объеме и в соответствующие сроки.
При упомянутых выше достоинствах аккредитивной формы расчетов существуют и значительные неудобства. Данные неудобства носят в основном технический характер и вызваны значительным документооборотом между банками и клиентами. Указанная форма расчетов не позволяет в короткие сроки произвести оплату и поэтому для обеспечения текущей хозяйственной жизни предприятия не используется. Помимо технических сложностей имеется весьма существенный недостаток. Аккредитивная форма расчетов является еще и самой дорогостоящей из возможных форм безналичных расчетов, поскольку за свои услуги по контролю за соблюдением условий контракта банк взимает комиссионное вознаграждение.
Указанные обстоятельства объясняют причину того, что аккредитивы применяются в основном в международных расчетах по крупным контрактам, связанным с движением значительных сумм либо с реализацией уникального и дорогостоящего оборудования, когда контрагентами необходимы твердые гарантии исполнения взаимных обязательств.
Расчеты по инкассо.
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и (или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.
Различают два основных вида инкассовых операций.
Простое инкассо – операция по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного клиентом через банк.
Документарное инкассо – операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от клиента документы и выдать их ему только против платежа наличными или против акцепта.
В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений. Получатель средств представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов.
Платежное требование представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора по основному договору к должнику об уплате определенной денежной суммы через банк (Приложение № 5).
Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с акцептом или без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляется в случаях: установленных законодательством, а так же если данное условие установлено основным договором контрагентами, а также при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и своим банком условия о возможности без акцептного списания денежных средств. В хозяйственной практике между коммерческими организациями расчеты платежными поручениями без акцепта используются достаточно редко.
Принимающий платежные требования банк получателя осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме. В случае соблюдения всех правил платежные поручения вместе с реестром передается в банк плательщика.
При расчетах платежными требованиями с акцептом один экземпляр передается для акцепта плательщику. Акцепт платежного требования может быть произведен плательщиком до истечения срока акцепта путем предоставления в банк соответствующего заявления с печатью и подписями соответствующих должностных лиц. Если плательщик отказывается от акцепта полностью или частично, им в исполняющий банк представляется заявление, в котором указываются мотивы отказа с обязательной ссылкой на условия договора или нормы права. При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным, и на основании указанных в нем реквизитов исполняющий банк осуществляет платеж.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. (Приложение № 6)
Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательно;
при взыскании по исполнительным листам.
Инкассовые поручения могут применяться и при расчетах между коммерческими организациями, если условия основного договора, а также договоров банковского счета содержат такую возможность. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту платежных требований без акцепта. Однако в сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами.
Схема расчетов по инкассо представлена в Приложении 7.[8, стр.419]
3. РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЧЕКОВ, ВЕКСЕЛЕЙ И БАНКОВСКИХ КАРТ
Расчеты чеками.
Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему ему банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю.
В расчетах чеками участвуют следующие лица:
Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.
Чекодатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.
Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.
Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.
В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты:
наименование «чек», включенное в текст документа,
поручение плательщику выплатить определенную денежную книжку,
наименование плательщика и указание счета,
указание валюты платежа,
указание даты и места составления чека,
подпись лица, выписавшего чек.
Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.
Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя передается от одного лица к другому путем простого вручения.
Ордерный чек может передаваться посредствам передаточной подписи (индоссамента). Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.
С точки зрения инкассации (получения денег), выделяют следующие виды чеков:
денежные – для выплаты наличных денег;
расчетные – используют для расчетов между юридическими лицами.
Расчетные чеки в свою очередь делятся на депонированные и гарантированные. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии. При отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств.[ 8, стр.422]
Общая схема расчетов депонированными чеками приведена в Приложении 8.
Расчеты векселями.
Вексель — безусловное абстрактное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя) или акцептанта уплаты денежной суммы.
Различаются простой и переводный вексель.[ 6, стр.270]
Простой (соло) – в операциях таким векселем участвуют векселедатель, обязанный уплатить по векселю и векселедержатель, имеющий право на получение платежа.
Переводной (тратта) – он выписывается и подписывается кредитором – трассантом и представляет собой приказ должнику – трассату об уплате в срок указанной суммы третьему лицу – первому держатель векселя - ремитенту. Чтобы приказ трассанта имел силу, трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж. Такое согласие называется акцептом. получатель до наступления срока платежа должен предложить плательщику акцептовать вексель, который оформляется на лицевой стороне векселя.[4, стр. 434]
Обязательными реквизитами переводного и простого векселей являются:
наименование документа – «вексель»;
указание срока платежа;
указание места где платеж должен быть произведен;
наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен;
указание даты и места составления векселя;
наименование (имя) и подпись векселедателя.
В переводном векселе, кроме того, должен присутствовать реквизит – наименование плательщика, содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.
Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.
Различают также следующие векселя:
казначейские – выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12месяцев.
банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения (номинал) и ценой продажи.
коммерческий вексель применяется при кредитовании торговых операций. При этом используют, как правило, переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк.
Наиболее популярны банковские векселя ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.
Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения решает проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране.[ 10, стр. 55-57]
Расчеты с использованием банковских карт.
Банковские (пластиковые) карты, эмитируемые банками, являются удобной формой осуществления расчетов. Такие расчеты на территории РФ регламентированы Положением Центрального банка РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» от 09 апреля 1998г.
Банковская карта – это именно денежный документ, удостоверяющий личность владельца счета в банке и дающий право на приобретение товаров и услуг без использования наличных денег или на получение наличных денег.
При всем многообразии в мире банковских карточек их можно классифицировать по способу записи информации: с магнитной полосой и микропроцессором.
На карточке с магнитной полосой в закодированном виде записывается информация: номер карточки, срок действия, фамилия, имя и отчество держателя, наносится специальный код. (ПИН – код). Такие карточки составляют основу большинства платежных систем.
В карточках со встроенной микросхемой хранителем информации является микросхема, которая записывается заранее, а затем может обновляться в момент совершения сделки. Это расширяет функциональные возможности карточки и повышает её надёжность.
На основе записанных в микросхеме сведений сделка по карточке может осуществляться в автономном режиме, т.е. без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции.
Различают индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть «стандартными» или «золотыми», которые предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдаётся организации, которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам. Им открываются персональные счета, связанные с корпоративным карточным счётом. Ответственность перед банком по корпоративному счёту несёт организация, а не индивидуальные владельцы этих карт.
Существуют также кредитовые и дебетовые банковские карточки. Кредитная карта дает ее держателю право осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита для оплаты товаров и услуг и получения наличных денежных средств. Дебетовая карточка предоставляет держателю право распоряжаться денежными средствами находящимися на карте.
Банки при осуществлении работы с пластиковыми картами выполняют следующие виды деятельности: эмиссионную и эквайринговую. Эмиссионная деятельность состоит в выпуске клиентам пластиковых карточек и ведении базы данных по ним. Эквайринговая деятельность заключается в осуществлении расчетов с предприятиями торговли и услуг по операциям, которые производятся с использованием карт, а также в выдаче наличных денег держателями карточек, которые не являются клиентами данной кредитной организации.[10, стр.54-56]
В России наибольшее распространение получили дебетовые карточки. Причём применяются как международных систем («Виза», «Еврокард-Мастеркард», «Американ экспресс», «Диннер клаб»), так и отечественные карточки – «Сберкард», «Юнионкард».[ 9, стр.438]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка.
Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.
Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента их оплаты, а в противном случае возвращаются банку с указанием причин неоплаты. Недостатком такой формы является большая продолжительность по времени прохождения документов и отказа от оплаты.
В практике внешнеторговой деятельности наиболее выгодны аккредитивы. Они являются самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, позволяют работать с иностранными контрагентами даже при отсутствии информации о репутации партнера.
Чеки выгодны покупателю и продавцу, которые обслуживаются в одном банке. В условиях инфляции клиентам и банкам из-за большой продолжительности срока платежа экономически не выгодно применять чеки для расчетов.
Пластиковые карточки наибольшее распространение получили в розничной торговли. Чаще всего они используются для бронировании авиабилетов, номеров в гостиницах.
Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами сокращает издержки обращения.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Гражданский кодекс РФ.
«Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 03.10.2002 (в редакции указаний ЦБ РФ от 3.03.2003 г. № 1256-У, от 11.06.2004г. № 1442-У).
Березина М.П. Безналичные расчёты в России. // Анализ практики, 1997.
Вахрин П.И., Нешитой А.С, Финансы и кредит: Учебник для вузов.–М.: Издательско торговыя корпорация «Дашков и Ко» 2004.–586 с.
Ковалев В.В. Финансы организации. – М.: ТК Вэлби, изд-во Проспект, 2005. – 352 с.
Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. // Учебник для вузов 2-е изд., 2001.
Максаков А. Аккредитивы в международной торговле // Финансовый директор. – 2004. № 11. – 76 – 82.
Павлова Л.Н. Финансы предприятий – М.: ЮНИТИ, 1998 – 639с.
Поляк Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит. // Учебник для вузов 2-е изд., 2001.
Деньги. Кредит. Банки./ Под ред. проф. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999.



Приложение №1
--------¬
¦0401060¦
______________________ ______________________ L--------
Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
-----¬
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N ______________ _________________ ¦ ¦
Дата Вид платежа L-----
Сумма ¦
прописью¦
¦
--------+-------T-------------T--------T--------------------------
ИНН ¦КПП ¦Сумма ¦
----------------+-------------+ ¦
+--------+--------------------------
¦Сч. N ¦
Плательщик ¦ ¦
------------------------------+--------+
¦БИК ¦
+--------+
¦Сч. N ¦
Банк плательщика ¦ ¦
------------------------------+--------+--------------------------
¦БИК ¦
+--------+
¦Сч. N ¦
Банк получателя ¦ ¦
----------------T-------------+--------+
ИНН ¦КПП ¦Сч. N ¦
----------------+-------------+ ¦
+--------+------T-----------T-------
¦Вид оп. ¦ ¦Срок плат. ¦
+--------+ +-----------+
¦Наз. пл.¦ ¦Очер. плат.¦
+--------+ +-----------+
Получатель ¦Код ¦ ¦Рез. поле ¦
--------------T------T---T----+------T-+------+------T----+---T---
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------------+------+---+-----------+---------------+--------+---

Назначение платежа
__________________________________________________________________
Подписи Отметки банка
_________________________
М.П.
_________________________