Всероссийский заочный финансово-экономический институт



Контрольная работа
по дисциплине: "Налоги и налогообложение"
вариант №8




Факультета: Финансы и кредит
Специальности: Государственные и муниципальные финансы
№ л/д: 06ФФД41568
5 курс ГР.503
Выполнил: Щур И.А.
Проверила: Киященко Л.Т.

СМОЛЕНСК 2009г.
Задача 1.
1. Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 руб.
Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой.
Решение.
Рассчитаем сумму акциза в этом случае:
Ставка акциза - 100 руб. за 1000 штук + 5% расчетной стоимости, но не менее 115 руб.
1) сумма акциза, рассчитанная исходя из специфической составляющей комбинированной ставки, составит 10000 руб. (100 руб. х 5000*20 штук : 1000 штук);
2) сумма акциза, рассчитанная исходя из адвалорной составляющей комбинированной ставки, составит:
- 150000 руб. (30 руб. х 5000 пачек) - общая стоимость сигарет в максимальных розничных ценах;
- 7500 руб. (150000 руб. х 5%) - сумма акциза по адвалорной ставке;
3) общая сумма акциза по комбинированной ставке составит 10750 руб. (10000 руб. + 7500 руб.);
4) сумма акциза по минимальной ставке акциза составит 11500 руб. (115 руб. х 5000*20 штук : 1000 штук);
5) итого: начисленная сумма акциза - 11500 руб.


Задача 2.
У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат.
10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов.
4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата.
Региональным законом ставки налога не установлены.
Задание: определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период.
Решение.
Согласно Налоговому Кодексу РФ (Глава 29 «Налог на игорный бизнес») налоговая ставка за каждый игровой автомат установлена в размере 1500 руб., налоговая ставка за каждый игровой стол – 25000 руб.
Расчет ежемесячной суммы налога на игорный бизнес за февраль по игровым столам и автоматам, подлежащей взносу в бюджет:
- Поскольку два игровых стола выбыли до 15-го числа текущего налогового периода, на основании абз. 1 п. 4 ст. 370 НК РФ исчисление налога на игорный бизнес по ним производится в размере 50%:
25000 х 2 ед. х 50% : 100% = 25000 руб.
- Количество игровых столов, исчисление налога на игорный бизнес по которым производится в полном размере, - 14 ед. - 2 ед. = 12 ед. Сумма налога составит:
25000 х 12 ед. х 50% : 100% = 150 000 руб.
- Поскольку четыре игровых автомата были зарегистрированы до 15-го числа текущего налогового периода, на основании абз. 1 п. 3 ст. 370 НК РФ исчисление налога на игорный бизнес по нему и остальным игровым автоматам производится в размере 100%:
1500 х (4+21) ед. х 100% : 100% = 37500 руб.
- Общая сумма налога на игорный бизнес, подлежащая уплате в бюджет по итогам текущего налогового периода:
150 000 руб. + 37 500 руб. = 187 500 руб.
Задача 3.
Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры.
Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры – 250 000 руб.; 2-й квартиры – 250 000 руб.; 3-й квартиры – 450 000 руб.; 4-й квартиры – 600 000 руб.
Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс.руб. до 500 тыс.руб. – 0,3%, свыше 500 тыс.руб. – 2,0%.
Задание: определить сумму налога на имущество физического лица за налоговый период.

Решение.
Представительные органы местного самоуправления вправе определять дифференцированные ставки в установленных Законом N 2003-1 пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Тогда налог на имущество физического лица за налоговый период следует исчислить в сумме 13850 руб. [(250 000 руб. + 250 000 руб.) х 0,1% + 450 000 руб. х 0,3% + 600 000 руб. х 2,0%].