Пенза, 2006
ОГЛАВЛЕНИЕ
TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc119597255" ВВЕДЕНИЕ PAGEREF _Toc119597255 \h 3
HYPERLINK \l "_Toc119597256" ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ PAGEREF _Toc119597256 \h 4
HYPERLINK \l "_Toc119597257" Показатели наличия и использования оборотных фондов PAGEREF _Toc119597257 \h 4
HYPERLINK \l "_Toc119597258" Определение потребности в оборотных фондах PAGEREF _Toc119597258 \h 8
HYPERLINK \l "_Toc119597259" РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ PAGEREF _Toc119597259 \h 9
HYPERLINK \l "_Toc119597260" АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ PAGEREF _Toc119597260 \h 23
HYPERLINK \l "_Toc119597261" ЗАКЛЮЧЕНИЕ PAGEREF _Toc119597261 \h 27
HYPERLINK \l "_Toc119597262" СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ PAGEREF _Toc119597262 \h 28
ВВЕДЕНИЕ
Тема теоретической части курсовой работы «Статистическое изучение оборотных фондов». Одно из главных назначений оборотных средств — обеспечение ими производственного процесса. Недостаточность в обеспеченности оборотными фондами (средствами), как показывает практика, является причиной потерь производственного потенциала в целом, заключенного не только в материальных, но и в основных фондах и трудовых ресурсах.. Наличие у предприятия достаточных оборотных средств является необходимой предпосылкой для его нормального функционирования в условиях рыночной экономики. Поэтому рассмотрение данной темы в рамках курсовой работы можно считать актуальным.
Среди вопросов, раскрывающих данную тему, необходимо выделить следующие:
Показатели наличия и использования оборотных фондов;
Определение потребности в оборотных фондах.
В расчетной части курсового проекта будут решены следующие задачи:
Исследование структуры совокупности организаций по признаку среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов;
Выявление наличия корреляционной связи между признаками среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов и выпуск продукции, установление направления связи и измерение ее тесноты;
Применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;
Использование статистики оборотных фондов в финансово-экономических задачах.
В аналитической части курсовой работы будет проведен анализ оборотных средств ОАО " Часовой завод ". Для автоматизированного статистического анализа данных использовался пакет MS Excel.
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Показатели наличия и использования оборотных фондов
От основных фондов следует отличать оборотные фонды, включающие такие предметы труда, как сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара и т.д. Оборотные фонды потребляются в одном производственном цикле, вещественно входят в продукт и полностью переносят на него свою стоимость.
Совокупность основных производственных фондов и оборотных производственных фондов предприятий образует их производственные фонды.
Наличие оборотных фондов, имеющихся в распоряжении того или иного предприятия, может быть рассчитано как по состоянию на определенную дату, так и в среднем за истекший отчетный период.
Наличие оборотных фондов по состоянию на отчетную дату определяется непосредственно по данным бухгалтерского баланса или более детально — по данным синтетического и аналитического учета.
В целях оперативного управления на предприятии необходимо знать средний остаток оборотных фондов за данный месяц. Исчисляется он как полусумма остатков на начало и конец этого месяца по формуле:
EMBED Equation.DSMT4
Когда возникает необходимость определить средние остатки оборотных фондов за период времени, включающий несколько равных по продолжительности отрезков (например, по данным за год об остатках на начало и конец каждого квартала), то используется формула средней хронологической:
EMBED Equation.DSMT4
где ( EMBED Equation.DSMT4 ) — число промежутков времени.
Изменение остатков оборотных фондов происходит вследствие того, что имеющиеся в начале производственного цикла запасы потребляются в процессе производства, а их возобновление, необходимое для обеспечения непрерывного производственного процесса, происходит за счет финансовых ресурсов, образующихся в результате реализации продукции.
В начале цикла оборота оборотных фондов происходит потребление из уже имеющегося запаса, а в конце — возмещение (возобновление запаса), оплачиваемого из выручки от реализации.
Схематически это можно изобразить так:
EMBED Equation.DSMT4
где МЗ — запас материалов;
МП — потребление материалов в производстве;
ПР — процесс производства;
ВР — выручка от реализации.
Для характеристики скорости оборота оборотных средств (числа оборотов) применяется коэффициент оборачиваемости оборотных фондов, который исчисляется, как отношение стоимости реализованной продукции за данный период на средний остаток оборотных фондов за тот же период:
EMBED Equation.DSMT4
Отсюда легко определяется и показатель средней продолжительности оборота в днях:
EMBED Equation.DSMT4
где Д — продолжительность (число календарных дней) периода, за который определяются показатели.
Подставляя в формулу выражение для EMBED Equation.DSMT4 , имеем:
EMBED Equation.DSMT4
Пример 1. Пусть выручка от реализации составила за год 4млн. руб, а средний остаток оборотных фондов — 500 тыс.руб, то:
• коэффициент оборачиваемости оборотных фондов:
Коб = 4000 : 500 = 8 раз;
• продолжительность одного оборота, дней:
Воб = 360 : 8 = 45;
или
Воб = 360-500:4000 = 45.
Коэффициент закрепления оборотных фондов — величина обратно пропорциональная коэффициенту оборачиваемости:
EMBED Equation.DSMT4
Он характеризует сумму среднего остатка оборотных фондов, приходящуюся на один рубль выручки от реализации.
В примере
Кзакр =1 :8=0,125руб./руб.,
т.е. на один рубль реализованной продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 12,5 коп. стоимости запасов оборотных фондов.
Коэффициент оборачиваемости по экономическому содержанию эквивалентен показателю фондоотдачи основных производственных фондов, коэффициент закрепления основных фондов — показателю фондоемкости.
Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и по вещественному составу представляют собой предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Оборотные фонды сферы материального производства — производственные запасы товарно-материальных ценностей, составляющие основную их часть, а также незавершенное производство и незавершенное строительство. Состав оборотных фондов во многом определяется особенностями тех или иных отраслей экономики. Так, в промышленности в состав оборотных фондов включают следующие их виды: сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты; вспомогательные материалы; топливо и горючее; тару и тарные материалы; запасные части для ремонта; инструменты, хозяйственный инвентарь; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; незавершенное промышленное производство; запасы и незавершенное производство подсобного сельского хозяйства.
Оборотные фонды непроизводственной сферы — запасы материальных ценностей, необходимых для текущего потребления в организациях непроизводственного характера, для обеспечения их нормальной работы (например, запасы продуктов в больницах и детских учреждениях, материальные запасы научных учреждений и т.д.).
Результатом ускорения оборачиваемости оборотных фондов является относительное высвобождение из оборота материальных средств.
Сумму средств, высвобождаемых из оборота вследствие ускорения оборачиваемости оборотных фондов (Мвысв), на практике часто определяют не по изменению коэффициента закрепления, а как разность условного значения среднего остатка оборотных фондов, необходимого для получения фактического объема выручки от реализации при плановой (базисной) скорости их оборота в днях и фактического среднего остатка оборотных фондов, т.е. по формуле:
EMBED Equation.DSMT4 .
Ускорение оборачиваемости оборотных фондов является важным фактором повышения эффективности производства.
Определение потребности в оборотных фондах
Эффективное использование оборотных фондов во многом зависит от правильного определения потребности в оборотных фондах. Для предприятия важно определить оптимальную потребность в оборотных фондах, что позволит с минимальными издержками получить прибыль, запланированную при данном объеме производства. Для этого можно использовать три метода: аналитический, коэффициентный и метод прямого счета.
Аналитический метод предполагает определение потребности в оборотных фондах в размере их среднефактических остатков с учетом роста объема производства.
Коэффициентный метод — запасы подразделяются на:
1) зависящие непосредственно от изменения объемов производства (сырье, материалы, незавершенное производство, готовая продукция на складе);
2) независящие от него (запчасти, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы).
По первой группе потребность в оборотных фондах определяется исходя из их размера в базисном году и темпов производства продукции в предстоящем году. По второй группе оборотных фондов, не имеющих пропорциональной зависимости от роста объема производства, потребность планируется на уровне их среднефактических остатков за ряд лет.
Метод прямого счета предполагает нормирование оборотных фондов. Норма оборотных фондов выражается в относительных величинах (как правило, в днях). Она рассчитывается по каждому элементу оборотных фондов и характеризует величину запаса товарно-материальных ценностей на определенный период времени, который необходим для обеспечения непрерывного производственного процесса.
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ
Для анализа использования материальных оборотных фондов предприятий одной из отраслей экономики произведена 5%-ная механическая выборка и получены следующие данные, млн. руб.:
Таблица 2.1
Задание 1
По исходным данным табл. 1:
1. Постройте статистический ряд распределения организаций по признаку среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов, образовав четыре группы с равными интервалами.
2. Постройте графики полученного ряда распределения. Графически определите значения моды и медианы.
3. Рассчитайте характеристики ряда интервального ряда распределения: среднюю арифметическую, среднее квадратическое отклонение, коэффициент вариации.
4. Вычислите среднюю арифметическую по исходным данным, сравните его с аналогичным показателем, рассчитанным в п. 3 для интервального ряда распределения. Объясните причину их расхождения.
Сделайте выводы по результатам выполнения задания.
Задание 2
Установите наличие и характер связи между признаками среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов и выпуск продукции, образовав четыре группы с равными интервалами по обоим признакам, методами:
а) аналитической группировки,
б) корреляционной таблицы.
Измерьте тесноту корреляционной связи между названными признаками с использованием коэффициента детерминации и эмпирического корреляционного отношения. Сделайте выводы.
Задание 3
По результатам выполнения задания 1 с вероятностью 0,954 определите:
1. Ошибку выборки средней стоимости материальных оборотных фондов и границы, в которых будет находиться средняя стоимость материальных оборотных фондов в генеральной совокупности.
2. Ошибку выборки доли предприятий со среднегодовой стоимостью материальных оборотных фондов от 15 млн. до 25 млн. руб. и границы, в которых будет находиться генеральная доля.
Задание 4
Имеются отчетные данные по фирме, тыс. руб.:
Таблица 2.2
Определите за I и II кварталы:
1. Средние остатки оборотных средств.
2. Показатели оборачиваемости оборотных средств:
а) число оборотов;
б) длительность одного оборота;
в) коэффициенты закрепления.
3. Показатели динамики оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств во II квартале по сравнению с I кварталом.
4. Сумму оборотных средств, высвобожденных из оборота в результате ускорения их оборачиваемости.
Задание 1
Для удобства группировки отсортируем данные в порядке возрастания признака (таблица 2.3)
Таблица 2.3
Для группировок с равными интервалами величина интервала
EMBED Equation.DSMT4 ,
где , - наибольшее и наименьшее значение признака, - число групп.
В нашем примере EMBED Equation.DSMT4 , EMBED Equation.DSMT4 , EMBED Equation.DSMT4 , значит EMBED Equation.DSMT4
Прибавляя к минимальному значению признака (в данном случае 10.0.) найденное значение интервала, получаем верхнюю границу первой группы: 10.0+5.0=15.0
Прибавляя далее величину интервала к верхней границе первой группы, получаем верхнюю границу второй группы и т.д.
В результате получаем такие группы предприятий по среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов:
Таблица 2.4
Построим графики полученного ряда распределения, по которым графически определим значения моды (Рис.1) и медианы (Рис. 2).
Рис1. Гистограмма распределения предприятий по значению среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов
Значение Мо =22,50 млн. руб.
Рис.2 Кумулята распределения предприятий по значению среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов
Значение Ме ? 21 млн. руб.
Рассчитаем характеристики интервального ряда распределения.
Средняя арифметическая ряда
EMBED Equation.DSMT4 млн. руб.
Дисперсия
EMBED Equation.DSMT4
Среднеквадратическое отклонение
EMBED Equation.DSMT4 млн. руб.
коэффициент вариации
EMBED Equation.DSMT4 %
По величине коэффициента вариации можно судить о степени вариации признаков, а следовательно, об однородности состава совокупности. Чем больше его величина, тем тем больше разброс значений признака вокруг средней, тем менее однородна совокупность по составу. Совокупность считается количественно однородной, если коэффициент вариации не превышает 33%. Степень вариации признака 25,66%, совокупность однородная.
Вычислим среднюю арифметическую по исходным данным
EMBED Equation.DSMT4 млн. руб.
Сравнившим два аналогичных показателя, разница составляет 0.5, это объясняется тем, что при расчете средней арифметической по ряду распределения возникает ошибка, связанная с тем, что мы используем значение середины интервала, а не исходные данные.
Задание 2
Таблица 2.5
а) Метод группировки: сгруппируем первичные данные.
Таблица 2.6
Анализ таблицы показывает, что с ростом среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов от группы к группе возрастает и выпуск продукции. Следовательно, между выпуском продукции и среднегодовой стоимостью материальных оборотных фондов существует прямая корреляционная связь.
Б)составим корреляционную таблицу:
Проведем группировку предприятий по признаку выпуск продукции: EMBED Equation.DSMT4 , EMBED Equation.DSMT4 , EMBED Equation.DSMT4 , значит EMBED Equation.DSMT4
Прибавляя к минимальному значению признака (в данном случае 19) найденное значение интервала, получаем верхнюю границу первой группы: 19+10,5=29,5.
Прибавляя далее величину интервала к верхней границе первой группы, получаем верхнюю границу второй группы и т.д.
В результате получаем такие группы предприятий по выпуску продукции: 19,0-29,5; 29,5-40,0; 40,0-50,5; 50,5-61,0.
Таблица 2.6
Так как не нулевые значения в таблице расположены в основном по главной диагонали, можно сделать вывод о прямой и тесной зависимости между переменными
EMBED Excel.Chart.8 \s
Рис. 3 Иллюстрация прямой зависимости между признаками
Вычислим межгрупповую дисперсию по формуле
Таблица 2.7
EMBED Equation.DSMT4
Дисперсия на основе несгруппированных данных
равна 51238/30-402=107,9333.
Тогда EMBED Equation.DSMT4 .
Коэффициент детерминации говорит, что вариация выпуска продукции на 58% зависит от вариации среднегодовой стоимости оборотных фондов.
Эмпирическое корреляционное отношение
EMBED Equation.DSMT4
по своей величине достаточно близко к 1, что говорит о наличии достаточно тесной связи между признаками.
Задание 3
Выборка 5% бесповторная. n=30 N=600.
Вероятность равна 0,954 => t=2.0
EMBED Equation.DSMT4 , EMBED Equation.DSMT4
Ошибка выборки определяется по формуле:
EMBED Equation.DSMT4
Границы, в которых будет находиться средний уровень среднегодовой стоимости материальных оборотных фондов в генеральной совокупности
EMBED Equation.DSMT4
Ошибку выборки доли предприятий со среднегодовой стоимостью материальных оборотных фондов от 15 млн. до 25 млн. руб.
Доля таких организаций в выборке EMBED Equation.DSMT4
Ошибка EMBED Equation.DSMT4
Границы, в которых будет находиться генеральная доля
EMBED Equation.DSMT4
С вероятностью 0,954 можно утверждать, что средняя стоимость материальных оборотных фондов в генеральной совокупности будет находиться в пределах от 18,628 до 22,372.
Доля предприятий со среднегодовой стоимостью материальных оборотных фондов от 15 млн. до 25 млн. руб. находиться в границах от 0,426 до 0,774.
Задание 4
Имеются отчетные данные по фирме, тыс. руб.:
Таблица 2.8
Определите за I и II кварталы:
1. Средние остатки оборотных средств.
EMBED Equation.DSMT4
EMBED Equation.DSMT4
EMBED Equation.DSMT4
2. Показатели оборачиваемости оборотных средств:
а) число оборотов:
EMBED Equation.DSMT4
б) длительность одного оборота:
EMBED Equation.DSMT4
в) коэффициенты закрепления:
EMBED Equation.DSMT4
т.е. на один рубль реализованной продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 7,7 коп. стоимости запасов оборотных фондов в 1 квартале и 5,9 коп во втором квартале.
3. Показатели динамики оборотных средств и оборачиваемости оборотных средств во II квартале по сравнению с I кварталом.
Рассчитаем темпы роста основных показателей (таблица 2.8):
Во 2 квартале по сравнению с первым:
Выручка от реализации продукции возросла на 20,75%;
Остатки оборотных средств сократились на 7.85%;
Число оборотов увеличилось на 31,03%;
Длительность одного оборота сократилась на 23,69%;
Стоимость запасов оборотных фондов на 1 рубль реализованной продукции сократилась на 24,00%.
4. Сумму оборотных средств, высвобожденных из оборота в результате ускорения их оборачиваемости.
EMBED Equation.DSMT4 тыс. руб.
Благодаря ускорению оборачиваемости оборотных средств было высвобождено 72,901 тыс. руб.
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1. Постановка задачи
Финансовое положение предприятия находится в непосредственной зависимости от того, насколько быстро средства, вложенные в активы, превращаются в реальные деньги.
Ускорение оборачиваемости оборотных средств уменьшает потребность в них: меньше требуется запасов сырья, материалов, топлива, заделов незавершенного производства, и следовательно, ведет к снижению уровня затрат на их хранение, что способствует в конечном счете повышению рентабельности и улучшению финансового состояния предприятия.
Замедление времени оборота приводит к увеличению необходимого количества оборотных средств и дополнительным затратам, а значит, к ухудшению финансового состояния предприятия.
По данным, представленным в таблице 3.1 проведем анализ оборотных средств ОАО "Часовой завод" www.zariy.penza.ru.
Таблица 3.1.
2. Методика решения задачи
Для характеристики скорости оборота оборотных средств (числа оборотов) применяется коэффициент оборачиваемости оборотных фондов, который исчисляется, как отношение стоимости реализованной продукции за данный период на средний остаток оборотных фондов за тот же период:
EMBED Equation.DSMT4
Отсюда легко определяется и показатель средней продолжительности оборота в днях:
EMBED Equation.DSMT4
где Д — продолжительность (число календарных дней) периода, за который определяются показатели.
Коэффициент закрепления оборотных фондов — величина обратно пропорциональная коэффициенту оборачиваемости:
EMBED Equation.DSMT4
Он характеризует сумму среднего остатка оборотных фондов, приходящуюся на один рубль выручки от реализации.
3. Методика выполнения компьютерных расчетов
Рис. 3.1Расчетные формулы
Рис. 3.2 Результаты вычислений
4. Анализ результатов статистических компьютерных расчетов
Результаты проведенных расчетов позволяют сделать следующие выводы.
Как видно из Рис. 3.2, оборачиваемость оборотных средств за 2005 г. ускорилась на 1,29 оборота и составила 5,317 оборота в год, или соответственно 68,647 дня при одном обороте 0,188 года.
Следует отметить, что оборачиваемость оборотного капитала ускорилась на 21,991 дня.
Ускорение оборачиваемости капитала ОАО способствует сокращению потребности в оборотном капитале (абсолютное высвобождение), приросту объемов продукции (относительное высвобождение) и, значит, увеличению получаемой прибыли. В результате улучшается финансовое состояние предприятия, укрепляется платежеспособность.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В теоретической части курсовой работы рассмотрены основные понятия темы Статистическое изучение оборотных фондов: показатели наличия и использования оборотных фондов; определение потребности в оборотных фондах.
В расчетной части курсового проекта решены следующие задачи:
Исследование структуры совокупности организаций по признаку среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов;
Выявление наличия корреляционной связи между признаками среднегодовая стоимость материальных оборотных фондов и выпуск продукции, установление направления связи и измерение ее тесноты;
Применение выборочного метода в финансово-экономических задачах;
Использование статистики оборотных фондов в финансово-экономических задачах.
В аналитической части проведен анализ оборотных средств ОАО "Часовой завод ". Расчеты выполнялись в Excel.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Гусаров В.М. Теория статистики. М.: ЮНИТИ, 1998.
Годин А.М. Статистика: Учебник. – 3-е изд., перераб. –М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2004.
Практикум по статистике: Учеб. Пособие для вузов (Под ред. В.М. Симчеры). ВЗФЭИ. – М.: ЗАО «Финстатинформ», 1999.
Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика: Учебник. – М.: Юрист, 2001.
Экономическая статистика: Учебник / под ред. Ю.Н. Иванова. М.: Инфа-М, 1999.
