Министерство образования Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение высшего
профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
филиал в г. Барнауле
Факультет: «Учетно-статистический»

Курсовая работа
Предмет: Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности
Вариант 4
Барнаул 2008
Ведение
В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами существенно возрастают приоритетность и роль экономического анализа, основным содержанием которого является комплексное системное исследование механизма финансовой стабильности и финансовой безопасности организации.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности – это один из главных элементов менеджмента любой организации. С помощью комплексного анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно анализируются факторы изменений результатов деятельности, обосновываются бизнес-планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. Результаты такого анализа нужны, прежде всего, внутренним пользователям (руководству, учредителям, экономическим службам), а также внешним пользователям (кредиторам, инвесторам, поставщикам, налоговым службам) для выработки рациональных управленческих решений.
Данная тема является актуально потому, что устойчивое финансовое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.
Предметом исследования курсовой работы является анализ хозяйственной деятельности предприятия.
Объектом исследования является ОАО «Агат».
Целью курсовой работы является:
закрепление теоретических знаний;
развитие практических навыков проведения экономического анализа
обобщение полученных результатов анализа с целью выявления комплектной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно-хозяйственной деятельности анализируемой организации.
Задачи:
рассчитать качественные и количественные показатели;
составить многофакторные модели;
раскрыть методику расчета влияния отдельных факторов;
выявить резервы и разработать рекомендации по мобилизации их в производство;
составить аналитическую записку по результатам произведенных расчетов.
Анализ ресурсного потенциала организации
1. Определите степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж продукции по сравнению с прошлым годом.
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п
Показатель
Прошлый год
Отчётный год
Динамика показателя в процентах
Разница в процентах (+;-)
Расчёт влияния фактора
Фактор,повлиявший на выявленное изменение



















А
Б
1
2
3
4
5
6

1
Численность рабочих, чел.
11214
12285
109,551
9,551
524790,000
изменение числа рабочих

2
Число отработанных человекодней, чел-дн.
2747430
3071250
111,786
2,236
122850,000
количество дней отработанных 1 рабочим

3
Число отработанных человекочасов, чел-ч.
21979440
25184250
114,581
2,795
153562,500
продолжительность рабочего дня

4
Объём продаж (без НДС), тыс. руб.
5494860
6044220
109,998
-4,583
-251842,500
изменение среднечасовой выработки 1 рабочего


Динамика показателя (в %) = Отчетный год/ Прошлый год * 100%
Разница в процентах определяется путем составления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является численность рабочих, динамика которой сравнивается со 100%.
Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в процентах умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100.
Для определения степени влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов, на прирост выручки от продаж составим дополнительную таблицу
№
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+, -)

А
Б
1
2
3

1
Объем продаж (без НДС), тыс. руб.
5494860
6044220
549360

2
Число рабочих
11214
12285
1071

3
Число отработанных человеко-дней
2747430
3071250
323820

4
Число отработанных человеко-часов, тыс.
21979440
25184250
3204810

5
Среднечасовая выработка одного рабочего
0,25
0,24
-0,01

6
Средняя продолжительность рабочего дня
8
8,2
0,2

7
Среднее число дней, отработанных одним рабочим
245
250
5


Фактором, повлиявшим на выявленное отклонение, является изменение того показателя, который останется, если вычесть предыдущий.
Y = abcd; а – изменение числа рабочих; b – изменение среднего числа дней, отработанных одним рабочим; c – изменение средней продолжительности рабочего дня; d – изменение среднечасовой выработки одного рабочего.
1) Влияние изменения числа рабочих на объём продаж
( Va = ( a b0 c0 d0 = 1071*245*8*0,25=524790 тыс. руб.
2) Влияние изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим
( Vb = a1 (b c0 d0 = 12285*5*8*0,25=122850 тыс. руб.
3) Влияние изменения средней продолжительности рабочего дня
( Vc = a1 b1 (c d0 = 12285*250*0,2*0,25=153562,5тыс. руб.
4) Влияние изменения среднечасовой выработки одним рабочим
( Vd = a1 b1 c1 (d = 12285*250*8,2*(-0,01)=-251842,5 тыс. руб.
На основании расчётов можем сделать следующие выводы:
За счёт изменения числа рабочих на 1071 объём продаж увеличился на 524790 тыс. руб. Из-за изменения среднего числа дней, отработанных одним рабочим на 5 дней объём продаж увеличился на 122850 тыс. руб. За счёт изменения средней продолжительности рабочего дня на 0,2 часа объём продаж увеличился на 153562,5 тыс. руб. При уменьшении среднечасовой выработки одним рабочим на 0,01 выручка от продаж уменьшилась на 251842,5 тыс. руб.
В общем можем сделать вывод, что на объём продаж положительно повлияли все изменения, кроме изменения среднечасовой выработки одного рабочего.
2. Определить степень влияния на объём продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№п/п
Показатель
условное обозначение
Прошлый год
Отчётный год
Отклонения (+;-)

А
Б
В
1
2
3

1
Объём продаж (без НДС), тыс. руб.
V
5494860
6044220
549360

2
стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс. руб.
М3
1221080
1439100
218020

3
Материалоотдача проданой продукции (рассчистать), коэфф
М0
4,5
4,2
-0,3

4
степень влияния следующих факторов:

x
x
x

5
изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать), тыс. руб.

x
x
981090

6
изменение материалоотдачи продаж (рассчитать), ты. Руб).

x
x
-431730


Материалоотдача= объём продаж / стоимость материалов
Объём продаж = стоимость материалов * материалоотдача
Рассчитаем степень влияния на объем продаж изменения стоимости материалов в себестоимости продаж:
?V(Мз) = ?Мз * Мо0
?V(Мз) =218020*4,5=981090
За счет увеличения стоимости материалов в себестоимости продаж на 218020 тыс.руб. произошло увеличение объема продаж на 981090 тыс.руб.
Рассчитаем степень влияния на объем продаж изменения материалоотдачи продаж:
?V(Мо) = Мз1 * ?Мо
?V(Мо) = 1439100*(-0,3)=-431730
За счет уменьшения материалоотдачи проданной продукции на 0,3 произошло уменьшение объема продаж на 431730 тыс.руб.
3. Определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием основных средств, на объём продаж, а также резерв роста объёма продаж за счёт ликвидации отрицательно повлиявших факторов.
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств

№п/п
Показатель
условное обозначение
Прошлый год
Отчётный год
Отклонения (+;-)

А
Б
В
1
2
3

1
Объём продаж (без НДС), тыс. руб.
V
5494860
6044220
549360

2
среднегодовая первоначальная стоимость активной части производственных основных средств, ты. Руб.
Оспр
1984800
2014000
29200

3
количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.
Чд
245
250
5

4
Коэффициент сменности работы оборудования, кофф.
Ксм
1,5
1,8
0,3

5
Средняя продолжительность смены,ч.
Чч
8
8,2
0,2

6
Объём продаж, приходящийся на 1 тыс.руб. стоимости активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования