Содержание
I
Анализ ресурсного потенциала организации
3

II
Анализ производства и объема продаж
17

III
Анализ затрат и себестоимость продукции
23

IV
Анализ финансовых результатов деятельности организации
33

V
Анализ финансового положения организации
45

VI
Комплексная оценка деятельности организации
54


Список используемой литературы
59


І Анализ ресурсного потенциала организации
Задание №1
Чтобы определить степень влияния отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов воспользуемся способом относительных отклонений. В его основе лежат прямо пропорциональное влияние самого «количественного» из влияющих на анализируемый показатель факторов и возможность определения каждого последующего фактора путем сопоставления уровня показателя (в %), охватывающего n факторов, с аналогичным показателем, охватывающим n-1 факторов.[8, с. 120]
Динамика показателей:
- Численности рабочих равна 8750/8150 × 100 = 107,362%
- Числа отработанных человеко-дней 2091250/1956000 × 100 = 106,9146%
- Числа отработанных человеко-часов 16730000/14670000 × 100 = 114,0423%
- Объема продаж 6240000/5200000 × 100 = 120%
Таблица 1
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
№ п/п
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
Динамика показателя в процентах
Разница в процентах (+,-)
Расчет влияния фактора
Фактор, повлиявший на выявленное изменение

1
Численность рабочих, чел.
8 150
8 750
107,362
+ 7,362
== 382824
Изменение численности рабочих

2
Число отработанных человеко дней, чел.-дн
1 956 000
2091250
106,9146
- 0,4447
= -23264,8
Изменение числа дней, отработанных одним рабочим

3
Число отработанных человекочасов, чел.-ч.
14 670000
16 730000
114,0423
+ 7,1277
= 370640,4
Изменение продолжитель-ности рабочего дня

4
Объем продаж (без НДС), тыс.руб.
5 200 000
6 240 000
120
+ 5,9577
= 309800,4
Изменение среднечасо-вой выработки одного рабочего

Разница в % определяется путем сопоставления выявленной динамики с аналогичным результатом предыдущего показателя, исключением является первый показатель (численность рабочих), динамика которого сравнивается со 100%.
107,362-100=+7,362
106,9146-107,362=-0,4447
114,0423-106,9146=+7,1277
120-114,0423=+5,9577
Для расчета степени влияния каждого фактора выявленная разница в % умножается на прошлогодний объем продаж и делится на 100. [7, с.12] Полученные результаты произведенных расчетов оформим в табл.1.
Баланс факторов:
6240000 – 5200000 = + 1040000 тыс.руб.
382824 – 23264,8 + 370640,4 + 309800,4 = + 1040000 тыс.руб.
Произведенный расчет влияния отдельных факторов на рост объема продаж позволяет сделать вывод.
Прирост объема продаж достигнут тремя факторами:
- Изменением численности рабочих, что оставило 36,8% (382824/1040000 × 100) от полученного прироста
- Изменением продолжительности рабочего дня, что составило 35,639% (370640,4/1040000 × 100)
Изменение среднечасовой выработки одного рабочего, что составило 29,79% (309800,4/1040000 × 100)
Но, мы видим, что один из четырех факторов, влияющих на изменение объема продаж, связанных с использованием трудовых ресурсов, способствовал снижению объемных показателей, а именно число дней отработанных одним рабочим. Следовательно, можно отметить незначительную возможность у предприятия увеличить продажу продукции за счет увеличения отработанных одним рабочим дней. Благодаря этому прирост выручки от продаж можно увеличить на 2,237% (23264,8/1040000 × 100).
Задание №2
Объем материальных затрат, влияющих на выпуск продукции, формируется под влиянием экстенсивных и интенсивных факторов.
К экстенсивным факторам относится количество использованных материалов и себестоимость их заготовления, а к интенсивным – выход продукции на каждый рубль израсходованных в процессе производства материалов или расход материалов на каждый рубль произведенной продукции. Материалоотдача является интенсивным показателем.
Таблица 2
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов
№ п/п
Показатель
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+,-)

А
Б
1
2
3

1
Объем продаж (без НДС), тыс.руб(V)
5 200 000
6 240 000
1 040 000

2
Стоимость материалов в себестоимости продаж, тыс.руб(Mз)
2 878 790
3 566 302
687 512

3
Коэфф.материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Мо)
1,8063
1,7497
-0,0566

4
Степень влияния следующих факторов:
X
X
X

5
Изменение стоимости материалов в себестоимости продаж (рассчитать) тыс.руб.(?Мз)
X
X
1 241852,9

6
Изменение Материалоотдача продаж (рассчитать), тыс.руб.(?Мо)
X
X
-201852,6


Мо=V/Мз
Где V – объем продаж, тыс. руб.
Мз – стоимость материалов, тыс. руб.
М0 – материалоотдача использованных материалов, руб.
[8, с. 152]
N=Мз*Мо
?N(Mз)=?Мз*Мо=687512*1,8063=1241852,9
?N(Mо)=Мз1*?Мо=3566302*(-0,0566)=-201852,69
Проверка: 1241852,9-201852,69=1040000(Vпродаж)
На основании проведенного анализа всех показателей выявляются резервы роста объема продаж. В ходе анализа влияния экстенсивных и интенсивных факторов, связанных с использованием материалов, влияющих на объем выпускаемой и продаваемой продукции, применим способ сцепных подставок:
V = МЗ × М0
базовый расчет – 2878790 × 1,8063 = 5199958,4 тыс. руб.
расчетный показатель – 3566302 × 1,8063 = 6441811,3 тыс.руб.
фактический расчет – 3566302 × 1,7497 = 6239958,6 тыс. руб.
Влияние изменения материальных затрат было положительным и составляло 1241852,9 тыс. руб. (6441811,3– 5199958,4).
Влияние снижения материалоотдачи по сравнению с прошлогодним показателем за аналогичный период на 0,0566руб. привело к снижению объема продаж на – 201852,6 тыс. руб. (6239958,6 – 6441811,3)
Изменение материальных затрат благоприятно повлияло на объем продаж, но отрицательно – на материалоотдачу.Но мы видим, что есть резерв по показателю материалоотдача. В предыдущем периоде он был равен 1,8063, а в отчетном – 1,7497.Т.е.есть возможность улучшить этот показатель до прежнего уровня. Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод: если улучшать показатель материалоотдачи, то и возрастет выручка. [8, с. 159]
Задание №3
В состав активной части основных средств включаются: силовые машины и оборудования, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь.
На начало прошлого года стоимость активной части основных средств составила 1 062 400 тыс.руб. (методичка, с.26).Стоимость активной части в отчетном году:на начало отчетного года: 1558522-405216(здания)=1153306
На конец отчетного года:1630455-405216=1225239
Отсюда среднегодовая стоимость активной части основных средств за прошлый год составила 1 062400 тыс.руб., за отчетный год - = 1 189272,5 тыс.руб.
Почти вся информация, необходимая для определения влияния указанных факторов, есть в Форме №2 [7, с.25] и в Справке №1 [7, с.49]. Исключение составляет показатель «выпуск продукции за 1 машино-час на 1 рубль стоимости активной части основных средств».
Выпуск продукции за 1 машино-час на 1 рубль стоимости активной части основных средств
=
Годовой выпуск продукции, тыс.руб.
/
Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.
/
Количество дней, в течении которых оборудование находилось в рабочем состоянии, дни
/
Продолжительность рабочего дня, ч.
/
Коэффициент сменности

Используя имеющуюся информацию выполним данный расчет:
- по данным прошлого года – 5 200 000 / 1 062400 / 240 / 7,5 / 1 = 0,0027192210174
- по данным отчетного года – 6 240 000 / 1189272,5 / 239 / 8 / 1,05 = 0,00010568898
Таблица 3
Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием основных средств
№ п/п
Показатель
Условное обозначение
Прошлый год
Отчетный год
Отклонение (+,-)

А
Б
В
1
2
3

1
Объем продаж (без НДС), тыс.руб.
V
5 200 000
6 240 000
1 040 000

2
Среднегодовая стоимость активной части производственных основных средств, тыс.руб.
ОСПР
1 062400
1 189272,5
126872,5

3
Количество дней в году, в течение которых активная часть производственных основных средств находилась в рабочем состоянии, дн.
РД
240
239
-1

4
Коэффициент сменности работы оборудования, коэфф.
КСМ
1
1,05
0,05

5
Средняя продолжительность смены, ч.
Псм
7,5
8
0,5

6
Объем продаж, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимость активной части основных средств за 1 машино-час работы оборудования, тыс.руб.
ВЧ
0,002719210174
0,002613521192
-0,00010558898

7
Степень влияния следующих факторов (рассчитать):
Х
Х
Х
Х

8
Изменение первоночальной стоимости активной части производственных основных средств, тыс.руб.
? ОСПР
Х
Х
620987,3870415

9
Изменение количества дней, в течение которых основные средства находились в рабочем состоянии, тыс.руб.
? РД
Х
Х
-24254,11411244

10
Изменение Ксм, тыс.руб
? КСМ
Х
Х
289836,6636436

11
Изменение средней продолжительности смены, тыс.руб.
? Псм
Х
Х
405771,3291011

12
Изменение продукции, приходящийся на 1 тыс.руб., стоимости основных средств за 1 машино-час работы, тыс.руб.
? ВЧ
Х
Х
-252341,261715


Для того, чтобы определить степень влиян