Задание 1 По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущест- венном положении и источников финансирования активов организации отразить в табл. 1 Таблица 1 Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) Показатель Остатки по балансу, тыс. руб. Темп роста Структура активов и пассивов, %
на начало года на конец года изменение (+,-) (снижения), % на начало года на конец года изменение (+,-)
1 2 3 4 5 6 7 8
Активы
1. Внеоборотные активы - всего, в том числе: 70369 64745 -5624 92 15,05 11,68 -3,37
1.1. Нематериальные активы - - - - - - -
1.2. Основные средства 70274 64215 -6059 91,38 15,03 11,59 -3,44
Вывод: Структура динамического анализа имущества и источника его образования на основании данных бухгалтерского баланса показала, что стоимость имущества организации за рассматриваемый период увеличилась на 86,6 млн.руб. или на 18,5% за счет только увеличенной стоимости мобильных средств организации - оборотных активов более чем на 92,2 млн. руб. или более 23,2 %. Их удельный вес за период увеличился в стоимости имущества организации почти на 3,4% п.п. и составил на конец отчетного периода 88,3%. Стоимость немобильных средств организаций снизилась почти на 8 % или на 5,6 млн.руб. и соответственно на 3,4 п.п., в основном только за счет уменьшения стоимости основных средств почти на 6 млн.руб. или около 9%. При этом удельный вес основных средств снизился в структуре имущества на 3,4% и составил на конец периода около 11,6%. В структуре оборотных активов увеличилась стоимость – достигнуто за счет роста произведенных запасов на 135,7млн.руб. или около 71%. На основе чего их удельный вес возрос в стоимости имущества и в стоимости оборотных активов более чем на 18 п.п. Удельный вес произведенных запасов на конец периода составил в составе активов около 59%, а в структуре оборотных активов более 66%. Можно отметить, что отрицательным моментом при оценке структуры имущества стало уменьшение величины и структуры наиболее ликвидной части имущества – денежных средств более чем на 38 млн.руб. или на 35%. Их удельный вес в структуре имущества снизился на 10,5 п.п., а в структуре оборотных активов почти на 13 п.п. Следует отметить их недостаток – высокий удельный вес в структуре имущества 13% и в структуре оборотных активов около 15% на конец анализируемого периода. При этом положительной тенденцией считается увеличение стоимости краткосрочных финансовых вложений почти 1,8 млн.руб. или 28,6%. Их удельный вес незначительно увеличился в структуре имущества и оборотных активов. Но на конец отчетного периода их удельный вес составил всего 1,5% в структуре имущества и 1,7% в структуре оборотных активов. В целом по оценке стоимости имущества можно сделать вывод о том, что ООО «Агат» является организация, не занимающаяся производственной деятельностью с предположением, что основной деятельностью является торговля. Анализ источника образования имущества показал, что за период собственный капитал организации увеличился на 31 млн.руб. или 11% и составил на конец года 54% в общей величине капитала. Данная тенденция характеризует улучшение финансовой независимости данной организации от заемных источников, так как за период размер нераспределенной прибыли организации увеличился почти на 26 млн.руб. или более чем в 2 раза. Повысив удельный вес этого вида собственного капитала на 4 п.п. и на конец анализируемого периода нераспределенная прибыль составляет около 8,4% в среднем всего капитала организации. За период уставной капитал остается неизменным и составляет 100млн.руб. Финансовая устойчивость организации снизилась за период за счет повышения обязательств более чем на 55 млн.руб., или почти на 13%, а в структуре имущества почти на 3 п.п. При этом уменьшение заемного капитала связанного с погашением долгосрочных кредитов и займов на 4,6 млн.руб., или 57%, и краткосрочных кредитов и займов на 8,5 млн.руб., или на 87%. Данное погашение кредитов оказало влияние на снижение удельного веса долгосрочных кредитов и займов в структуре имущества 2 п.п., а в структуре заемного капитала на 3 п.п. А по краткосрочным кредитам и займом соответствует на 3,7п.п. и 10,8п.п. Но при этом следует отметить увеличение кредиторской задолженности организации за период более чем на 68млн. руб. и 56,9% за счет роста обязательств по всем видам кредиторской задолженности. На конец отчетного года удельный вес кредиторской задолженности в структуре заемного капитала составил 74,2%. На основе ее увеличения за год на 13,6п.п., и в структуре капитала 33,8%. Но при этом удельный вес кредиторской задолженности увеличился на 8,2п.п. за счет изменения других источников, образовавшегося имущества. Соотношение собственного капитала к заемному на конец года составило 54,4% и 45,6%, что свидетельствует о финансовой независимости организации от заемного капитала. Задание 2 По данным бухгалтерского баланса составить аналитический баланс для оценки финансовой устойчивости организации. Рассчитать необходимые коэффициенты, оценить их динамику. Таблица 2 Аналитический баланс для расчета коэффициентов финансовой устойчивости Актив Строка баланса На начало года На конец года Пассив Строка баланса На начало года На конец года
Таблица 3 Оценка динамики показателей финансовой устойчивости организации Показатель Алгоритм расчета Оптимальное значение Предыдущий год Отчетный год Изменение (+,-) Темп прироста
