Министерство образования и науки РФ Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение Высшего профессионального образования Всероссийский заочный финансово – экономический институт Филиал в г. Туле Контрольная работа по дисциплине “Учет на предприятиях малого бизнеса” Вариант 9 Исполнитель: Гудкова Ольга Владимировна Факультет: Учетно-статистический 5 курс Специальность: БУА и А Группа: вечерняя № зачетной книжки: 05убд43269 Руководитель: доц. Зайцева Л.А. Тула 2009 Таблица 1 Остаточная стоимость основных средств Общества на 1 января 2008г. № варианта Основные средства II группы Основные средства IV группы Основные средства VIII группы
9 9 937 450 570 750 840
Таблица 2 Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения Группа основных средств Сумма, руб. Процент стоимости, подлежащей списанию в 2008 г. Сумма, учитываемая для целей налогообложения в 2008 г. Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения
Основные средства со сроком полезного использования менее 3 лет 9 937 100% 9 937 2 485
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет 450 570 50% 225 285 56 321
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет 750 840 10% 75 084 18 771
Всего: 1 211 347
77 577
Отнесение к расходам для целей налогообложения затрат на приобретение основных средств зависит от срока полезного использования конкретного объекта основных средств. Если срок полезного использования до трех лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение одного года. Если срок полезного использования от трех до пяти лет, то в первый год списываются на расходы 50% стоимости основного средства, во втором году - 30%, в третьем – 20% стоимости. Если же срок полезного использования более пятнадцати лет, то стоимость основного средства списывается на расходы равными долями в течение десяти лет. Поэтому в расходы текущего года мы включаем: стоимость основных средств II амортизационной группы полностью, 50% стоимости основных средств IV амортизационной группы и 10% стоимости основных средств VII амортизационной группы. Таблица 3 Хозяйственные операции Общества в 2008г.
№ п/п Дата Описание хозяйственной операции Сумма, руб.
1 10 января 2008г. Перечислен единый социальный налог, взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 2007 г. 7 321
2 10 января 2008г. Выплачена заработная плата за декабрь 2007г. 12 155
3 11 января 2008г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 2 800 000
4 13 января 2008г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. 2 800 000
5 25 января 2008г. Выплачена заработная плата за первую половину января 2008 г. 13 050
6 27 января 2008г. Отгружен товар (сумки) покупателям: 380 шт. по цене 2800 руб. 1 064 000
7 29 января 2008г. Получена оплата от покупателей за товар (сумки): 520 шт. по цене 2800 руб. 1 456 000
8 31 января 2008г. Начислена заработная плата за январь 2008 г. 30 000
9 31 января 2008г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2008г. 4 200
10 31 января 2008г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2008 г. 60
11 3 февраля 2008г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (портфели) 3 720 000
12 4 февраля 2008г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 760 000
13 5 февраля 2008г. Отгружен товар (сумки) в счет поступившей ранее предоплаты: 140 шт. по цене 2800 руб. 392 000
14 5 февраля 2008г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. 3 720 000
15 6 февраля 2008г. Отгружен товар (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 500 шт. по цене 3800 руб. 1 900 000
16 10 февраля 2008г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 2008 г. 3 900
17 10 февраля 2008г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за январь 2008 г. 4 200
18 10 февраля 2008г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за январь 2008 г. 60
19 10 февраля 2008г. Выплачена заработная плата за вторую половину января 2008 г. 13 050
20 15 февраля 2008г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) (окончательный расчет) 1 140 000
21 18 февраля 2008г. Отгружен товар (сумки) покупателям; 500 шт. по цене 2800 руб. 1 400 000
22 20 февраля 2008г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 140 000
23 22 февраля 2008г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 1 400 000
24 25 февраля 2008г. Выплачена заработная плата за первую половину февраля 2008 г. 13 485
25 27 февраля 2008г. Отгружен товар покупателю (портфели) (в т.ч. в счет поступившей ранее предоплаты): 600 шт. по цене 3800 руб. 2 280 000
26 28 февраля 2008г. Начислена заработная плата за февраль 2008г. 31 000
27 28 февраля 2008г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008г. 4 340
28 28 февраля 2008г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г. 62
29 3 марта 2008г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (портфели) 1 140 000
30 5 марта 2008г. Отгружен товар покупателю (сумки): 300 шт. по цене 2800 руб. 840 000
31 9 марта 2008г. Поступили денежные средства за ранее отгруженный товар (сумки) 840 000
32 10 марта 2008г. Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 2008 г. 4 030
33 10 марта 2008г. Перечислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за февраль 2008 г. 4 340
34 10 марта 2008г. Перечислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за февраль 2008 г. 62
35 10 марта 2008г. Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 2008 г. 13 485
36 15 марта 2008г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар (сумки) 1 400 000
37 17 марта 2008г. Получен товар (сумки) на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб. 2 800 000
38 18 марта 2008г. Отгружен товар покупателю (сумки): 500 шт. по цене 2800 руб. 1 400 000
39 25 марта 2008г. Выплачена заработная плата за первую половину марта 2008 г. 13 920
40 26 марта 2008г. Получен товар (портфели) на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб. 3 720 000
41 27 марта 2008г. Получена от покупателя предоплата за товар (портфели) 1 520 000
42 28 марта 2008г. Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве оплаты за товар (сумки) 1 400 000
43 28 марта 2008г. Отгружен товар покупателю в счет предоплаты (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб. 1 520 000
44 31 марта 2008г. Начислена заработная плата за март 2008 г. 32 000
45 31 марта 2008г. Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ с заработной платы за март 2008 г. 4 480
46 31 марта 2008г. Начислены взносы на обязательное страхование от НС и ПЗ с заработной платы за март 2008 г. 64
47 31 марта 2008г. Признаны расходы на приобретение основных средств 77 577
Таблица 4 Ведомость расчетов с работниками организации № п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
за работниками за организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2008 г.
2 10.янв
12 155
5 25.янв
13 050 13 050 1 950 13 050
8 31.янв 30 000
15 000
16 10.фев
3 900
3 900
19 10.фев
13 050
13 050
24 25.фев
13 485 13 485 2 015 13 485
26 28.фев 31 000
15 500
32 10.мар
4 030
4 030
35 10.мар
13 485
13 485
39 25.мар
13 920 13 920
13 920
44 31.мар 32 000
16 000
Итого 93 000 87 075 40 455 50 465 74 920
№ п/п Дата Начислено Выплачено / удержано Долг
за работниками за организацией
1 10.янв
7321
9 31.янв 4200
4200
10 31.янв 60
60
17 10.фев
4200
18 10.фев
60
27 28.фев 4340
4340
28 28.фев 62
62
33 10.мар
4340
34 10.мар
62
45 31.мар 4480
4480
46 31.мар 64
64
Итого 13 206 15 983 0 13 206
Согласно п.2 ст.346 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: - затраты должны быть осуществлены; - затраты должны быть оплачены. В книгу доходов и расходов не включаем 12 155 руб. – выплаченную зарплату за декабрь, т.к. предприятие перешло на упрощенную систему только с января. Таблица 5 Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками № п/п Дата Отгружено Оплачено / возвращено Долг Сумма, учитываемая для целей налогообложения
