Всероссийский Заочный Финансово-Экономический Институт
Контрольная работа
По дисциплине: Теория Бухгалтерского Учета
Вариант 2
пенза
Задание 1. Группировка объектов бухгалтерского учета – ресурсов организации по видам (составу) и по источникам образования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе, оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций. Оформление первичных документов.
Задача 1.1. В таблице 1 приведены данные по состоянию на 31 декабря 2007 г. об активах (имуществе) и обязательствах ЗАО «Металлист», основным видом деятельности которого является изготовление пожарных лестниц для многоэтажных зданий. Произведите группировку объектов бухгалтерского учета по составу и по источникам формирования. Результаты группировки представьте в таблице 2 и 3.
Таблица 1.
Виды ресурсов и источников их формирования ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г
.
1 Данные об основных средствах и нематериальных активах приведены в оценке по остаточной стоимости.
2 Под текущей (краткосрочной) задолженностью понимается задолженность погашение которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.
Таблица 2.
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по видам (по составу)
Таблица 3.
Группировка ресурсов ЗАО «Металлист» по источникам формирования
Задача 1.2. На основании данных, содержащихся в табл. 2-31 осуществить балансовую группировку ресурсов ЗАО «Металлист» на 31 декабря 2007 г. в графе 3 таблицы 4.
Таблица 4.
Задача 1.3. . В бухгалтерском учете ЗАО «Металлист» 8 января 2008 г. (первый рабочий день года) зарегистрированы хозяйственные операции, приведенные в табл.5. Установите, как изменится итог бухгалтерского баланса ЗАО «Металлист» под влиянием каждой операции. При этом надо иметь в виду, что существует четыре типа таких изменений:
I – равновеликое увеличение (+) актива и пассива;
II – равновеликое уменьшение (-) актива и пассива;
III – изменения (+,-) в структуре актива;
IV – изменения (+,-) в структуре пассива.
Определите тип изменения, в графах 4-8 табл.5 произведите расчет изменений соответствующих показателей (строк) актива и/или пассива после регистрации каждой операции. Рассчитайте общее изменение итога баланса и составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Защита» на конец первого рабочего дня года, используя графу 8 табл.5.
Таблица 5.
Изменения в бухгалтерском балансе ЗАО «Металлист» под влиянием хозяйственных операций (для всех вариантов)
Задача 1.4. Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных документов, оформляющих хозяйственные операции №1-3 в табл.5. Формы документов:
- требования-накладной № 635;
- приходного кассового ордера №1;
- расходного кассового ордера №2 приведены в приложениях 2-4.
Для составления документов используйте следующие общие условия:
- директор ЗАО «Металлист»– Воронин Ф.Б.;
- главный бухгалтер – Вы;
- начальник цеха – Маркин Л.З.. (он же – получатель материальных ценностей);
- заведующая складом – Орлова О.Н.;
- кассир главной кассы организации – Ильинская К.С.;
- кладовщик – Урсуляк А.К.
Для составления отдельных документов используйте дополнительную информацию:
электроды сварочные учитываются на субсчете 10-6 «Прочие материалы», их номенклатурный номер – 2240, порядковый номер по складской картотеке – 115, в организации применяется позаказный метод учета затрат на производство продукции (номер заказа 238/07);
возврат неизрасходованной части подотчетной суммы производится по авансовому отчету № 81 от 31.12.07;
аванс на командировочные расходы выдан по приказу № 56-пр от 30.12.07.
Задание 2. Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета.
Задача 2.1. Отразите в регистрах бухгалтерского учета ООО «Швейник» (основной вид деятельности – пошив штор) хозяйственные операции за март 2008 г. Для этого:
перенесите в счета Главной книги начальные остатки из табл.7;
укажите корреспонденцию счетов по операциям в табл.7;
выполните разноску сумм по счетам Главной книги в соответствии с корреспонденциями;
подсчитайте суммы оборотов по дебету и кредиту счетов и определите сальдо на конец месяца;
составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам, используя таблицу 8.
При указании корреспонденции счетов в бухгалтерских проводках используйте План счетов, приведенный в Приложении 1. Счета в проводке могут быть обозначены их названиями или номерами.
При решении задачи следует иметь в виду, что расходы на пошив чехлов учитываются на счетах 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы»; последние списываются ежемесячно на субсчет 90-2 «Себестоимость продаж».
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО «Швейник»
Таблица 7
Журнал хозяйственных операций ООО «Швейник» за март 2008 г.
ГЛАВНАЯ КНИГА
Счета 01 «Основные средства»
Счет 02 «Амортизация основных средств»
Счет 10 «Материалы»
Счет 20 «Основное производство»
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
Счет 43 «Готовая продукция»
Счет 50 «Касса»
Счет 51 «Расчетный счет»
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Счет 66 «Краткосрочные кредиты банков»
Счет 68 «Расчеты с бюджетом»
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (з/плата)
Счет 80 «Уставный капитал»
Счет 83 «Добавочный капитал»
Счет 90 «Продажи»
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
Счет 99 «Прибыли и убытки»
Таблица 8
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам за март 2008 г.
Задача 2.2. На основе учетных данных ООО «Швейник», приведенных в таблице 9:
откройте счета синтетического и аналитического учета;
отразите в них хозяйственные операции;
подсчитайте обороты и остатки за апрель;
составьте оборотные ведомости по счетам аналитического учета за апрель;
сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами синтетических счетов.
Для выполнения задачи выбраны два синтетических счета 10 «Материалы» и 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
Таблица 9
Расшифровка остатка по синтетическому счету 10 «Материалы» на 01.04.08
Таблица 10
Расшифровка остатка по синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на 01.06.06
Таблица 11
Хозяйственные операции за июнь и корреспонденция счетов
СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10 «Материалы»
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
СЧЕТА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА
Счет 10-1-1 «Ткань портьерная»
Счет 10-1-2 «Ткань декоративная»
Счет 10-1-3 «Лента шторная»
Счет 71-1 «Правдин Г.И. (коммерческий директор)»
Счет 71-2 «Голикова А.С. (секретарь)»
Счет 71-3 «Данько В.В. (экспедитор)»
Таблица 12
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 10 «Материалы» за апрель 2008 г.
Таблица 13
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за апрель 2008 г.
Задание 3. Отражение выпуска и продаж готовой продукции на счетах бухгалтерского учета. Использование варианта учетной политики для определения финансового результата от продаж. Классификация счетов бухгалтерского учета.
Задача 3.1. ООО «Чистота» производит локальные аэрационные станции (ЛАС) для очистки бытовых сточных вод. Для учета расходов на производство продукции используется счета бухгалтерского учета 20 «Основное производство» и 26 «Общехозяйственные расходы».
В табл. 14 приведены выбранные организацией и утверждение приказом об учетной политике методы распределения общественных расходов и оценки готовой продукции.
Таблица 14.
Элементы учетной политики организации
На рисунке 1 показана корреспонденция счетов по операциям выпуска и продаж продукции.
В первом квартале 2008 г. ООО «Чистота» выпускало только аэрационные станции модели ЛАС-25. прямые расходы на выпуск этой модели отражаются на субсчете 20-1 «производство станций ЛАС-25». За этот период было выпущено 7 станций, незавершенное производство отсутствует, на складе организации на начало года находилось 3 станции ЛАС-25. Продано в первом квартале 8 станций по цене 95000 руб. за единицу, продажи НДС не облагаются, покупателями продукции не оплачена.
Пользуясь Т-моделями счетов, приведенными на рис. 2, отразите хозяйственные операции по выпуску и продаже готовой продукции за первый квартал, определив себестоимость произведенных станций, выручку, себестоимость проданных станций и финансовый результат от продаж.
