Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО Всероссийский заочный финансово – экономический институт Контрольная работа Анализ финансовой отчетности Вариант 1 Исполнитель: Вологжанина И.В. Специальность: Бух.учет. № зачетной книжки: 06 УБД 43393 Ст. преподаватель БУ Бабинцева Н.В. Киров 2009 План Введение…………………………………………………………………………….3 1. Задание №1 ……………………………………………………………………….4 2. Задание № 2……………………………………………………………………….7 3. Задание № 3 ………………………………………………………………………11 4. Задание № 4……………………………………………………………………….13 5. Задание № 5……………………………………………………………………….16 6. Задание № 6……………………………………………………………………….19 7. Задание № 7 ………………………………………………………………………21 Заключение ………………………………………………………………………….22 Список использованной литературы……………………………………………….23 Приложения Введение Экономический анализ способствует формированию эффективной системы сбора, обработки, обобщения хранения информации. На основе достоверной, объективной информации участники хозяйствующего оборота могут понять финансовое состояние и финансовые результаты деятельности организации. На основе чего сделать полезные выводы, оценить экономические перспективы, финансовые риски и принять оптимальные управленческие Целью работы является освоение методики проведения анализа показателей и умение применить на практике. Задачами данной контрольной работы является: - провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности, дать оценку состава, структуры бухгалтерского баланса; - рассчитать коэффициенты, характеризующие изменение структуры баланса, его платежеспособности и финансовой устойчивости; - оценить влияние факторов на изменение результативных показателей; - проанализировать состав структуру и динамику доходов и расходов организации; - раскрыть динамику финансовых результатов деятельности организации. Информационной базой являются формы бухгалтерской отчетности: ф. 1, ф.2, ф.3, ф. 4, ф. 5. Объектом исследования является предприятие. Предметом исследования является финансовая деятельность данной организации. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень предоставленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Задание №1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5) Таблица 1 Проведя счетную проверку показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие соответствующие выводы: Основные средства, дебиторская и кредиторская задолженность, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные и финансовые вложения, нематериальные активы отраженны в форме №1 и форме №5, данные показатели в финансовой отчетности отраженны с одинаковыми значениями. Показатели уставный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одинаковые значения. Денежные средства отражены в форме №1 и форме №4 и имеют одно и тоже значение показателя. Показатели долгосрочные финансовые вложения и краткосрочные займы и кредиты не имеют значений, что не позволяет проверить достоверность этих показателей и сделать взаимоувязку с другими формами отчетности не представляется возможным. Проведя взаимоувязку форм бухгалтерской отчетности можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность является качественной и достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности. В результате счетной проверки выявлено несоответствие: В Ф №1 раздел 5 по строке Задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало отчетного периода вместо суммы 13508 должно быть 16508 (449200-360131-62840-9354-66-301). В Ф №5 в разделе «Дебиторская и кредиторская задолженность» по строке Задолженность перед государственными внебюджетными фондами также 16508. В Ф №5 в разделе «Основные средства» по строке Сооружения и передаточные устройства в графе поступило вместо 108810 должно быть 108450 (906750-471510-126945-199845) и в графе выбыло вместо 25036 должно быть 24586 (382600-198952-85013-74049). Задание №2 По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2 (для всех вариантов). Таблица 2 Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1) Показатели Остатки по балансу, тыс.руб. Темп роста (снижения), % Структура активов и пассивов,%
на начало года на конец года изменение(+,-)
на начало года на конец года изменение(+,-)
1 2 3 4 5 6 7 8
Активы
1. Внеоборотные активы-всего в том числе: 1314186 1805070 490884 137,35 63,66 70,37 6,71
Итого пассивов 2064350 2564950 500600 124,25 100 100 х
Для подсчета показателя «Изменение остатков по балансу» необходимо из показателя «Остатки по балансу на конец года» вычесть показатель «Остатки по балансу на начало года». При определение показателя «Темп роста (снижения), %» - необходимо показатель «Остатки по балансу на конец года» разделить на показатель «Остатки по балансу на начало года» и полученную сумму умножить на 100%. Показатель «Структура активов и пассивов,% на начало года» определяем следующим способом: показатель «Остатки по балансу на начало года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на начало года». Показатель «Структура активов и пассивов, % на конец года» определяем: показатель «Остатки по балансу на конец года» умножаем на 100 и полученный результат делим на показатель «Итого активов (пассивов) на конец года». Для подсчета показателя «Изменение структуры активов и пассивов, %» необходимо из показателя «Структура активов и пассивов, % на конец года» вычесть показатель «Структура активов и пассивов, % на начало года». На основании таблицы№2 можно сделать следующие выводы: Для наиболее общего представления о качественных изменениях в структуре средств, а так же динамике этих изменений более детально рассмотрим актив организации: В рассматриваемом году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса с 2064350тыс. руб. на начало года до 2564950 руб. на конец года, а так же относительный показатель- темп роста, который составил 124,25%. Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные (на 9716тыс. руб. или на 1,3%), так и во внеоборотные (на 490884тыс. руб. или на 37,35%) активы. Относительные показатели структуры актива баланса свид
