Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Всероссийский заочный финансово-экономический институт
Филиал в г. Туле
План
Теоретическое задание: (вариант 3)
Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации . . .3
Практическое задание: (вариант 1) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
Список литературы.
Бюджетный процесс, его содержание, задачи и принципы организации.
Бюджетный процесс – это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению, рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, а так же по контролю за их исполнением.
В основе организации бюджетного процесса лежат определенные принципы, соблюдение которых дает возможность правильно и в сроки, установленные законодательством, составить, утвердить и исполнить бюджет. Основными принципами организации бюджетного процесса являются:
единство и полнота охвата всех доходов и расходов бюджета, которые состоят в том, что бюджетная система России должна объединять все бюджетные доходы и расходы в федеральном бюджете, территориальных бюджетах и местных бюджетах в соответствии с законодательством;
реальность планируемых бюджетных доходов, которая достигается как обоснованием размеров всех источников доходов, так и социально-экономическим обоснованием расходов бюджета;
гласность и публичность разработки проектов и утверждения бюджетов выражаются в том, что на всех стадиях бюджетного процесса проектные показатели подвергаются всестороннему обсуждению;
соблюдение бюджетной классификации выражается в том, что при организации бюджетного процесса следует руководствоваться единой бюджетной классификацией на всех уровнях бюджетной системы;
периодичность бюджетов, которая заключается в ежегодном составлении бюджета на календарный финансовый год;
отражение в бюджете на очередной финансовый год социально-экономической политики, изложенной в Бюджетном послании Президента РФ.
Бюджетный процесс в Российской Федерации строится в соответствии с законодательством Российской Федерации – БК РФ, а так же законами республик в составе России. Этот процесс состоит из следующих стадий бюджетной деятельности: составление проекта бюджета; рассмотрение проекта бюджета и утверждение бюджета; исполнение бюджета; составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ составлению проектов бюджетов предшествует разработка прогнозов социально-экономического развития России, субъектов Федерации, муниципальных образований и отраслей экономики, а так же подготовка перспективного финансового плана, баланса ресурсов, на основании которых органы исполнительной власти и участники бюджетного процесса осуществляют разработку проектов бюджетов.
Перспективный финансовый план – документ, характеризующий направления деятельности по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований (кредитов) и финансированию основных расходов бюджета, составляется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития страны.
Этот план законодательно не утверждается и разрабатывается в целях:
- информирования законодательных (представительных) органов о среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;
- комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;
- выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;
- отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.
Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых:
- первый год – это год, на который составляется бюджет;
- следующие два года – плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики.
Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет на текущий год. Перспективный финансовый план может ежегодно корректироваться с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта РФ, при этом плановый период сдвигается на один год вперед. Составляется перспективный финансовый план по укрупненным показателям бюджетной классификации.
Баланс финансовых ресурсов представляет собой баланс всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории.
Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития территории и является основой для составления проекта бюджета.
В соответствии с БК РФ проект федерального бюджета составляется Правительством РФ за 10 месяцев до начала очередного финансового года.
Первый этап формирования федерального бюджета – разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством РФ плана-прогноза развития экономики России на очередной финансовый год, в котором должны содержаться макроэкономические показатели состояния экономики. Ему должно предшествовать составление отчетов по исполнению бюджетов предыдущих лет. Прогнозироваться должна доходная часть бюджета. Для планирования расходов необходимо определиться с их приоритетностью. На федеральном уровне приоритет расходования средств определяется ежегодным посланием Президента Федеральному собранию, где он обозначает предлагаемые изменения в бюджетной политике.
На уровне территориальных бюджетов приоритеты так же должны обозначаться в ежегодных посланиях глав администрации законодательному органу власти. После определения основных приоритетов расходов Минфин начинает составлять расходную часть бюджета, где нужно учесть обозначенные приоритеты. Законодательство обязывает Правительство РФ одновременно рассмотреть предложения об увеличении минимального размера оплаты труда и минимального размера государственных пенсий, о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу.
После принятия Правительством РФ основных характеристик федерального бюджета и распределения расходов на очередной финансовый год Минфин РФ:
- направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;
- уведомляет органы исполнительной власти субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу.
Второй этап формирования федерального бюджета – распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов РФ и по получателям бюджетных средств, а так же разработка федеральными органами исполнительной власти предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере. Несогласованные вопросы по бюджетным проектировкам в предстоящем году подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов.
В период с 15 июля по 15 августа Правительство РФ обязано рассмотреть прогноз социально-экономического развития России на очередной финансовый год, проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов, проект перспективного финансового плана, другие документы, представленные Минфином РФ и федеральными органами исполнительной власти. Правительство РФ утверждает проект бюджета и проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу. Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год считается внесенным в срок, если он доставлен в Государственную Думу до 24 часов 26 августа текущего года. Одновременно проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год представляется Президенту РФ.
На основании заключения Комитета по бюджету Совет Государственной Думы или Председатель Государственной Думы принимает решение о том, что проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год принимается к рассмотрению Государственной Думой либо подлежит возвращению в Правительство РФ на доработку. Доработанный законопроект со всеми необходимыми документами и материалами должен быть вновь представлен в Государственную Думу в 10-тидневный срок.
Внесенный бюджет проверяется Государственной Думой на предмет наличия необходимых данных, после чего принимается к рассмотрению. В первом чтении изучается соответствие бюджета основным направлениям бюджетной политики. Если предусматривается внесение изменений в законодательство о налогах, то проекты соответствующих изменений так же рассматриваются Государственной Думой. У первого чтения может быть три варианта итога:
- принять бюджет в первом чтении;
- создать согласительную комиссию с участием органа исполнительной власти по корректировке бюджета;
- при несоответствии бюджета основным направлениям бюджетной политики Правительство РФ или администрация могут быть отправлены в отставку.
Во втором чтении рассматриваются расходы бюджета по разделам и подразделам. Комиссия по бюджету осуществляет сбор вносимых депутатами поправок, их предложений и организует голосование по ним Государственной Думой.
В третьем чтении бюджет рассматривается по всем статьям и согласуется в целом. На федеральном уровне принятый Государственной Думой закон о бюджете передается Совету Федерации. 15 дней он рассматривает закон и может или принять его, или создать согласительную комиссию для внесения поправок. После этого внесенные Советом Федерации поправки должны быть проголосованы Государственной Думой. Голосование проходит по принципу «отклонить» или «принять» и осуществляется не простым, а квалифицированным большинством голосов. Принятый законодательным органом власти закон поступает главе исполнительной власти, который работает с Государственной Думой по такому же принципу, как работает Совет Федерации с Государственной Думой.
Бюджет должен быть принят до 1 января. Не принятый бюджет исполнять нельзя. И в этом случае в течении первого квартала исполнение расходов происходит по бюджету прошлого года, в размере 1/12 годовых назначений в месяц по каждой статье расходов бюджета прошлого года.
Организация исполнения федерального бюджета возлагается на Министерство финансов РФ. В России федеральный бюджет переведен на казначейское исполнение бюджета. Казначейство ведет единый счет учета доходов бюджета каждого уровня. Само казначейство открывает счета в учреждениях Центрального Банка или в Сбербанке, и все поступающие в бюджет доходы на счет казначейства аккумулируют на этот единый счет учета доходов. Казначейство осуществляет перечисление средств бюджетополучателям в соответствии с бюджетной росписью и на условиях контроля целевого использования средств.
Исполнение федерального бюджета завершается 31 декабря. Финансовый орган для территориального бюджета или Минфин РФ для федерального бюджета обязаны составить отчет об исполнении бюджета, который должен быть утвержден в форме закона. Составленный отчет передается в законодательный орган власти на рассмотрение. Для проверки правильности исполнения бюджета при законодательном органе власти создается контрольный орган. Для территориальных бюджетов – это контрольная комиссия, а для федерального уровня – Счетная палата РФ. Указанный орган может осуществить проверку любой организации, так или иначе причастной к исполнению бюджета. По итогам проверки контрольный орган или Счетная палата РФ формируют заключение, которое предоставляют законодательному органу власти. Данное заключение должно содержать выводы: как по правильности исполнения бюджета, так и по правильности составления отчета.
Отчет об исполнении федерального бюджета Правительство РФ представляет в Государственную Думу и Счетную палату РФ (на проверку и заключение) не позднее 1 июня следующего за отчетным годом.
По результатам рассмотрения отчета об исполнении федерального бюджета и заключения Счетной палаты РФ Государственная Дума принимает одно из следующих решений:
об утверждении отчета об исполнении федерального бюджета;
об отклонении отчета об исполнении федерального бюджета.
Теоретическое задание.
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме № 1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
Доходы бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц
В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
32 000 + 25% = 40 000 тыс.руб.
2. Земельный налог
По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 108 000 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1 700 тыс.руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
Норматив отчислений земельного налога в текущем году = 108 000 * 65% = 70 200 тыс.руб.
Прогнозные поступления земельного налога в местный бюджет = (108 000*1,8 – 1 700) * 1 = 192 700 тыс.руб.
3. Единый налог на вмененный доход
В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс.руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.
272 000 * 15% = 312 800 тыс.руб.
4. Транспортный налог
Планирование транспортного налога осуществляется по формуле (общая мощность в л.с. * ставка налога по категориям транспортных средств):
(440875 * 20) + (844090 * 28) = 32 452 020 руб.
5. Налог на доходы физических лиц
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле ((совокупный доход – налоговые вычеты) * ставка налога):
(21 331 851 – 2 875 640)* 13%) = 2 399 307 руб.
6. Неналоговые доходы.
Рост неналоговых доходов планируется в размере 15%.
500 000 + 15% = 575 000 тыс.руб.
Расходы бюджета.
Образование
1.1 Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам
Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:
Кср = QUOTE
Кср = EMBED Equation.3 =40,4 1-4 классы Кср = EMBED Equation.3 =16,0
5-9 классы Кср = EMBED Equation.3 =18,7 10-11 классы Кср = EMBED Equation.3 =5,7
Число учащихся: Кср = QUOTE
Кср = EMBED Equation.3 =899
1-4 классы Кср = EMBED Equation.3 =332
5-9 классы Кср = EMBED Equation.3 =460
10-11 классы Кср = EMBED Equation.3 = 107
Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается как:
1-4 класса = EMBED Equation.3 =20,8
5-9 класса = EMBED Equation.3 = 24,6
10-11 класса = EMBED Equation.3 = 18,8
Данные для проекта на 01.01 следующего года берем по данным на 01.09 текущего года.
Расчет проекта числа учащихся на 01.09 осуществляется, исходя из данных, указанных в условии:
План выпуска в следующем году по городским школам, чел.
Выпуск:
из 4-х классов – 120 человек;
из 9-х классов – 150 человек;
из 11-х классов – 70 человек.
Прием:
в 1-й класс – 50 человек;
в 5-е классы – 125 человек;
в 10-е классы – 80% выпуска 9-х классов: 150 * 80 % = 120 человек
1-4 классы: 396 – 120 + 50 = 326 QUOTE ;
5-9 классы: 480 – 150 + 125 = 455;
10-11 классы: 140 - 70 +120 = 190
Так как мы не можем рассчитать наполняемость классов на 01.09, то в качестве проекта наполняемости классов на 01.09 возьмем максимальные данные по наполняемости на 01.09: 1-4 классы – 30 чел., 5-9 классы – 30 чел., 10-11 классы – 25 чел.
Число классов на 01.09 рассчитывается как:
1-4 классы: EMBED Equation.3 = 11 QUOTE ;
5-9 классы: EMBED Equation.3 = 15;
10-11 классы: EMBED Equation.3 =8;
Число классов всего – сумма всех классов: 11 + 15 + 8 = 34
Число учащихся всего – сумма всех учащихся: 326 + 455 + 190 = 971
1.2 Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам
Данные для 3, 5, 6, 7 столбцов переносим из таблицы 1.1.
Расчет количества педагогических ставок по группе классов осуществляется по формуле = Число учебных часов по тарификации
Плановая норма организационной нагрузки учителя
Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:
1-4 классы - 20 часов в неделю;
5-9 классы – 18 часов в неделю;
10-11 классы – 18 часов в неделю;
1-4 классы= EMBED Equation.3 = 27,3
5-9 классы = EMBED Equation.3 = 41,4
10-11 классы = EMBED Equation.3 = 13,2
Аналогично рассчитывается проект количества педагогических ставок по группе классов.
Расчет количества педагогических ставок на 1 класс осуществляется по формуле = количество педагогических ставок по группе классов на 01.01.
Количество классов в данной группе на 01.01.
1-4 классы = EMBED Equation.3 =1,82
5-9 классы = EMBED Equation.3 =2,3
10-11 классы = EMBED Equation.3 = 2,64
Аналогично рассчитывается проекта количества педагогических ставок на 1 класс =
Количество педагогических ставок по группе классов (проект)
Количество классов на 01.01 (проект)
Расчет среднегодового количества педагогических ставок определяется:
Количество педагогических ставок на 1 класс ? среднегодовое количество классов
1-4 классы =1,82×16 = 29,1
5-9 классы = 2,3×18,7 = 43
10-11 классы = 2,64×5,7 = 15
Аналогично рассчитывается проект среднегодового количества педагогических ставок.
Средняя ставка учителя в месяц рассчитывается
Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов/ количество педагогических ставок по группе классов на 01.01
1-4 классы: EMBED Equation.3 = 218,9;
QUOTE 5-9 классы: EMBED Equation.3 = 419,9;
10-11 классы: EMBED Equation.3 = 416,9.
Аналогично рассчитывается проект средней ставки учителя в месяц.
ФЗП в год рассчитывается по формуле: Средняя ставка учителя в месяц ? среднегодовое количество педагогических ставок ? 12 месяцев
1-4 классы = 218,9×29,1×12 = 76439,9
5-9 классы = 419,9×43×12 = 216668,4
10-11 классы = 416,9×15×12 = 75042.
Аналогично рассчитывается проект ФЗП в год:
1-4 классы = 224,5 ×24,6×12 = 66272,4;
5-9 классы = 424,3×35,1×12 = 178715,2;
10-11 классы = 376,5×16,2×12 = 73191,6.
Итого тарифный ФЗП:
368150,3 + 65000 = 433150,3
318179,2 + 76105 = 394284,2
Для того, чтобы найти дополнительный ФЗП (а он по условию 20%), сначала найдем общий ФЗП по школе (100%), для чего составим пропорцию:
Общий ФЗП по школе (текущий): 433150,3 * 100% / 80% = 541437,9
Общий ФЗП по школе (проект): 394284,2 * 100% / 80% = 492855,3
Тогда дополнительный ФЗП получим:
Текущий: 541437,9 * 0,2 = 108287,6
Проект: 492855,3 * 0,2 = 98571,1
1.3 Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам
Среднегодовое количество по классам переносим из таблицы 1.1.
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитывается:
Среднегодовое количество классов ? норма расходов на 1 класс:
40,4 × 250 = 10100
Учебные и прочие расходы:
1-4 классы: 16 × 150 = 2400; 5-9 классы: 18,7 × 300 = 5610;
10-11 классы: 5,7×250 = 1425.
Аналогично рассчитывается проект на следующий год.
Итого учебных и прочих расходов на все классы рассчитывается как сумма по расходам по классам:
2400 + 5610 + 1425 = 9435
2400 + 5400 + 1750 = 9550
1.4 Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам
Среднегодовое количество учащихся переносим из таблицы 1.1.
Среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается:
Среднегодовое количество учащихся 1- 4 классов ? 80% (по условию)
332 × 0,8 = 266
373 × 0,8 = 298
Расходы по заработной плате в год на всех учащихся рассчитывается:
Среднегодовое число учащихся ? расходы на 1 учащегося:
266 × 200 = 53200
298 × 200 = 59600
Начислено на заработную плату 26%:
200 ? 0,26 = 52 – на одного учащегося
53200 × 0,26 = 13832 – на всех учащихся (текущий год)
59600 × 0,26 = 15496 – на всех учащихся (проект)
Расходы на мягкий инвентарь на всех учащихся в год рассчитываются:
Среднегодовое число учащихся ? расходы на мягкий инвентарь на 1 учащегося:
266 × 250 = 66500
298 × 250 = 74500
Расходы на питание в год рассчитываются:
Среднегодовое число учащихся ? норма расхода на питание 1 учащегося ? число дней функционирования групп:
266 × 35 × 248 = 2308880
298 × 35 × 248 = 2586640
Итого расходов на ГПД:
53200 + 13832 + 66500 + 2308880 = 2442412
59600 + 15496 + 74500 + 2586640 = 2736236
1.5 Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.
Строки 1, 2, 3 переносим из таблицы 1.2 по текущему году и по проекту.
Начисления на заработную плату: всего ФЗП ? 26%.
Хозяйственные и командировочные расходы переносим из таблицы 1.3.
Учебные и прочие расходы переносим из таблицы 1.3.
Расходы на ГПД – из таблицы 1.4.
Итого расходов на текущее содержание школ просуммируем по всем строкам.
1.6 Расчет расходов на содержание ДОУ
Среднегодовое число детей:
EMBED Equation.3 = 275 EMBED Equation.3 = 325
Расходы на заработную плату в год на всех детей:
Расходы на 1 ребенка ? Среднегодовое число детей
275 × 250 = 68750 325 × 250 = 81250
Начисления на заработную плату:
68750 × 0,26 = 17875 81250 × 0,26 = 21125
Число дето-дней:
Число дней функционирования ? Среднегодовое число детей
225 × 275 = 61875 225 × 325 = 73125
Расходы на питание всех детей в год:
Норма расхода на 1 ребенка ? Число дето-дней:
45 × 61875 = 2784375 45 × 73125 = 3290625
Расходы на оборудование всех новых мест:
(Число детей на конец года – Число детей на начало года) ? Расходы на оборудование 1 нового места:
(300 – 250) × 515 = 25750 (350 – 300) × 515 = 25750
Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест:
Число детей на начало года ? Расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места:
250 × 320 = 80000 300 ? 320 = 96000
Хозяйственные и прочие расходы на всех детей:
Среднегодовое число детей ? Хозяйственные и прочие расходы на 1 ребенка:
275 × 630 = 173250 325 × 630 = 204750
Родительская плата на всех детей:
Число дето-дней ? Родительская плата на 1 ребенка:
61875 × 25 = 1546875 73125 × 25 = 1828125
Всего расходов рассчитываются, как сумма расходов по всем строкам:
68750 + 17875 + 2784375 + 25750 + 80000 + 173250 = 3150000
81250 + 21125 + 3290625 + 25750 + 96000 + 204750 = 3719500
Финансирование из бюджета рассчитывается:
Всего расходов – Средства родителей
3150000 – 1546875 = 1603125;
3719500 – 1828125 = 1891375.
1.7 Свод расходов на образование, руб.
Показатель ДОУ в городах переносим из таблицы 1.6 «Финансирование из бюджета».
Показатель Школы общеобразовательные в городах переносим из таблицы 1.5 «Итого расходов на текущее содержание школ».
Фонд всеобуча рассчитывается:
(Школы общеобразовательные в городах + Школы общеобразовательные в сельской местности + Школы-интернаты в городах и сельской местности) ? 1%.
Итого расходов рассчитывается суммированием по всем строкам.
Исполнение за 6 месяцев рассчитывается, как ½ от Принято.
Ожидаемое исполнение = Принято.
Проект на следующий год на приобретение инвентаря и оборудования рассчитывается с увеличением на 20% от Принято.
Здравоохранение
2.1 Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения
Расчет среднегодового количества коек определяется:
Койки на начало года + (Койки на конец года – Койки на начало года) ? Число месяцев функционирования / 12 месяцев:
Больницы и диспансеры в сельской местности:
Хирургические койки: EMBED Equation.3 = 81,5
Детские койки: EMBED Equation.3 = 62,0
Терапевтические койки: EMBED Equation.3 = 75,5
Родильные койки: 40
Прочие койки: EMBED Equation.3 =82,5
Аналогично рассчитывается среднегодовое количество коек в больницах и диспансерах города.
Число койко-дней рассчитывается:
Среднегодовое количество коек ? Число дней функционирования
Больницы и диспансеры в сельской местности:
Хирургические койки: 81,5 ? 320 = 26 080
Детские койки: 62 × 320 = 19 840
Терапевтические койки: 72,5 × 340 = 24 650
Родильные койки: 40 × 330 = 13 200
Прочие койки: 82,5 × 350 = 28 875
Аналогично рассчитывается число койко-дней в больницах и диспансерах города.
Сумма расходов в год: Норма расходов на 1 койко-день ? Число койко-дней
2.2 План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов.
Дневная нагрузка в поликлинике рассчитывается:
Расчет нормы обслуживания в час в поликлинике ? Число часов работы в день в поликлинике.
Дневная нагрузка на дому рассчитывается:
Расчет нормы обслуживания в час на дому ? Число часов работы в день на дому.
Годовая нагрузка: Дневная нагрузка всего ? Число рабочих дней в году.
Число врачебных посещений: Годовая нагрузка × Число ставок должностей
Сумма расходов на медикаменты:
Число врачебных посещений ×Средний расход на медикаменты на 1 посещений
2.3 Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Среднегодовое количество коек переносим из таблицы 2.1 из строки 5 (Итого).
Годовой ФЗП рассчитывается:
Среднегодовое количество коек ? Средняя заработная плата на 1 койку в год:
586 × 900 = 527400 341,5 × 850 = 290275
2.4 Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности
Канцелярские и хозяйственные расходы:
Среднегодовое количество коек (из табл. 2.1);
Итого канцелярских и хозяйственных расходов (стр.1 * стр. 2);
Мягкий инвентарь:
Среднегодовое количество коек (из табл. 2.1);
Итого расходов на дооборудование (стр.1 * стр.2);
Прирост коек за год (табл. 2.1 ст. 4 – ст. 3 (итого)):
Итого расходов на оборудование новых коек:
Прирост коек за год ? Расходы на оборудование новых коек.
Всего расходов на мягкий инвентарь:
Итого расходов на дооборудование + Итого расходов на оборудование новых коек
2.5 Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.
Принято:
Заработная плата мед. персонала переносим из табл. 2.3 (ст. 2 п. 3);
Начисления на заработную плату (стр. 1* 26%);
Итого расходов (сумма всех строк).
Проект:
Заработная плата мед. персонала переносим из табл. 2.3 (ст. 3 п. 3)
Питание (из табл. 2.1 ст. 11 (Итого);
Медикаменты (из табл. 2.1 ст. 12 (Итого);
Мягкий инвентарь (из табл.2.4 стр. 7);
Канцелярские и хозяйственные расходы (из табл. 2.4 стр. Итого канцелярских расходов);
Расходы на приобретение оборудования и инвентаря увеличиваются на 15% (по условию): 250000 × 1,15 = 287500; 150000 × 1,15 = 172500;
Расходы на капитальный ремонт увеличиваются на 5% (по условию): 1200000×1,05=1260000; 700000×1,05 = 735000;
Итого расходов (сумма всех строк).
2.6 Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.
Начисления на заработную плату (стр. 1*26%);
Медикаменты (из табл. 2.2 ст. 14);
Приобретение оборудования и инвентаря увеличивается на 15% (по условию) 330000 × 1,15 = 379500;
Расходы на капитальный ремонт снизятся на 5% (по условию):
1000000 – 5% = 950000;
Итого расходов: сумма всех строк.
2.7 Свод расходов на здравоохранение, руб.
Принято и проект на следующий год:
Больницы и диспансеры в городах (из табл. 2.5);
Больницы и диспансеры в сельской местности (из табл. 2.5);
Амбулаторно-поликлинические учреждения (из табл. 2.6);
Исполнено за 6 месяцев (1/2 от принято);
Ожидаемое исполнение = Принято.
Проект бюджета района
год, тыс.руб.
Дотации и субвенции из бюджета области = Итого расходы - Итого доходы.
Расходы:
Общегосударственные вопросы в текущем году (по условию) – 100000 руб., за 6 месяцев – 50000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5 %: 100000 * 1,05 =105000;
Обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности в текущем году (по условию) – 100000 руб., за 6 месяцев –50000, проект на следующий год – увеличение на 10%: 100000 * 1,10 =110000;
Национальная экономика в текущем году (по условию) – 300000 руб., за 6 месяцев - 150000, проект на следующий год – увеличение на 7,5%: 300000 + 7,5% = 322500;
Жилищно-коммунальное хозяйство в текущем году (по условию) – 900000 руб., за 6 месяцев – 400000 руб., проект на следующий год – увеличение на 15%: 900000 +15% = 1035000;
Охрана окружающей среды в текущем году (по условию) – 100000 руб., проект на следующий год – увеличение на 5%: 100000 * 1,05 = 105000;
Образование – из табл. 1.7;
Культура, кинематография и СМИ в текущем году (по условию) – 270000 руб., за 6 месяцев – 140000 руб., проект на следующий год – 350000 руб.;
Здравоохранение и спорт – из табл. 2.7;
ИТОГО расходов – сумма по всем строкам расходов;
Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.
Пояснительная записка
Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.
Проект бюджета района несбалансирован – дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций на 94,7% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит 18,4% по сравнению с текущим годом.
Теперь рассмотрим отдельно структуру расходов и доходов бюджета.
Общие расходы бюджета вырастут на 18,4%. Значительный прирост отметится в расходах на здравоохранение и спорт (на 23,5% по сравнению с текущим годом) и культуру, кинематографию и СМИ (на 29,6%). Заметный прирост наблюдается в расходах на образование (9,9%), жилищно-коммунальное хозяйство (15%), национальную безопасность (10%). Рост расходов по всем остальным статьям не столь существенный.
В структуре расходов преобладают расходы на здравоохранение (63,8%) и образование (31,1%). Наименьшее количество расходов приходится на общегосударственные вопросы и охрану окружающей среды (по 0,26%).
В структуре доходов наибольшую часть (2,4%) должен составить НДФЛ. Наибольший прирост доходов ожидается в земельном налоге на 174,5%, его доля в общем объеме доходов увеличится с 0,2 до 0,5 единиц.
Большим минусом является несбалансированность бюджета, так как 94,7% общих доходов бюджета составляют средства, подлежащие получению из вышестоящего бюджета.
Список литературы:
1. Бюджетный кодекс РФ: «Российская газета», № 153-154, 12.08.1998 г.
2. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2005. – 340 с.
3. Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 568 с.
4. Бюджетная система России: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям / Под ред. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 703 с. – (Серия «Золотой фонд российских учебников»).
5. Бюджетная система РФ: Методические указания по выполнению контрольной работы для студентов V курса (первое высшее образование) и IV курса (второе высшее образование) специальности 080105 (060400) «Финансы и кредит». – М.: ИНФРА-М – Вузовский учебник, 2007. – 42 с.
6. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 308 с.
