Таблица № 2:
Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО

№ п/п
Группа активов
№ по таб. 1
Подгруппа или отдельные виды активов
Сумма (руб.)

1.
Внеоборотные активы
 
Основные средства, в том числе:
 

 
 
2
Административное здание
6620000

 
 
14
Здание и оборудование складов
2939000

 
 
15
Здание цехов
1650500

 
 
 
Нематериальные активы
 

 
 
24
Патенты
1375000

 
 
 
Незавершенное строительствои оборудование к установке
 

 
 
20
Незавершенные капитальные вложения
1650000

 
 
22
Оборудование к установке
740000

 
 
 
Долгосрочные финансовые вложения
 

 
 
 
Итого по группе 1:
14974500

2.
Оборотные активы
 
Запасы, в том числе:
 

 
 
3
Готовая продукция на складе
1291730

 
 
19
Незавершенное производство
25100

 
 
23
Основные материалы
1800500

 
 
25
Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты
200000

 
 
27
Производственное оборудование в цехах
2010000

 
 
30
Прочие материалы
102500

 
 
31
Топливо
160000

 
 
 
Дебиторская задолженность, в том числе:
 

 
 
1
Авансы у подотчетных лиц
920

 
 
9
Задолженность персонала по прочим операциям
1200

 
 
12
Задолженность по оплате труда
2170745

 
 
18
НДС по приобретенным ценностям
153305

 
 
28
Прочие дебеторы
15000

 
 
 
Денежные средства, в том числе:
 

 
 
4
Денежные средства в кассе
51500

 
 
5
Денежные средства на расчетном счету
6249000

 
 
 
Краткосрочные финансовые вложения
 

 
 
17
Краткосрочные финансовые вложения
1080500

 
 
 
Итого по группе 2:
15312000

 
 
 
Всего:
30286500


Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п
Группа источников образования активов
№ по таб. 1
Подгруппа или виды источников
Сумма (руб.)

1.
Собственные
 
Капитал, в том числе:
 

 
 
6
Добавочный капитал
500000

 
 
21
Нераспределенная прибыль
920000

 
 
26
Прибыль отчетного периода
2373500

 
 
32
Уставный капитал
23350000

 
 
 
Итого по группе 1:
27143500

2.
Заемные
 
Долгосрочные, в том числе:
 

 
 
7
Долгосрочные кредиты банков
1000000

 
 
 
Краткосрочные, в том числе:
 

 
 
8
Задолженность бюджету по налогам
395800

 
 
10
Задолженность по оплате труда
306100

 
 
11
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
127300

 
 
13
Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги
1005000

 
 
16
Краткосрочные кредиты банков
305000

 
 
29
Прочие кредиторы
3800

 
 
 
Итого по группе 2:
3143000

 
 
 
Всего:
30286500


Таблица № 4:
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х года.

№ п/п
Содержание операции
3 вариант
Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса)
Тип изменений




Актив баланса
Пассив баланса




Сумма (руб)
код строки баланса
изменение (+) или (-)
код строки баланса
изменение (+) или (-)











1
2
3
4
5
6
7
8

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая НДС
590000
211
+
621
+
III

2
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37500
260
+
-
 
 
I

3
Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет
12500
260
240
-
+
 
 
I


Выплачены из кассы организации:
 
 

 
 
 

 4
а)заработанная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г;
255000
 260
-
622 
-
IV

 
б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
12500
 260
240
-
+
 
 
I

 
Итого:
267500
 
 
 
 
 

5
Депонирована не выданная з/п
7400
 
 
622
625 
-
+
II

6
Из начисленной з/п удержан налог на доходы физических лиц
37100
 
 
622
624
-
+
II

7
Оплачены с расчетного счета организации: счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1276000
 260
-
621 
-
IV

8
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты з/п, на командировки, хозяйственные расходы
305000
 260
+
-
 
 
I

9
Поступили деньги на расчетный счет организации:
 
 
 
 
 
 

 
а)от покупателя за проданную продукцию
2100000
260
241 
+
-
 
 
I

 
б) в погашение погашение дебиторской задолженности (прочей)
10000
260
240
+
-
 
 
I

 
Итого:
2110000
 
 
 
 
 

10
Приняты в эксплуатации законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)
2000000
 120
130
+
-
 
 
I

11
Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка
150000
260 
-
610
 -
IV

Общее изменение итога баланса
(1091000) 


Таблица № 6:
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х года

№ операции
Содержание операции
3 вариант
Корреспонденция счетов




 



Сумма (руб.)
дебет
кредит







1
2
3
4
5

1
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности:
 
 
 

 
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления)
500000
10
60

 
б) НДС
90000
19
60

 
Итого:
590000
 
 

2
Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов.
920
10
71

3
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха
420000
08
07

4
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха:
 
 
 

 
а)Стоимость работ
175000
08
60

 
б) НДС
31500
19
60

5
Списано морально устаревшее оборудование:
 
 
 

 
а) Первоначальная стоимость
760000
01-1
01

 
б) Сумма начисленной амортизации на дату списания
710000
02
01-1

 
в)Списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах)
50000
91
01-1

 
г) Стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования
37000
10
91

6
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по мантажу производственного оборудования:
 
 
 

 
а) Стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования
100000
08
60

 
б) НДС
18000
19
60

7
Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани
85000
08
10

8
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств:
 
 
 

 
здание цеха
1600000
01
08

 
производственное оборудование
400000
01
08

 
Итого:
2000000
 
 

9
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости):
 
 
 

 
а) На изготовление продукции в основном производстве
320000
20
10

 
б) На ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов
70000
25
10

 
в) На ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения
40000
26
10

 
г) На упаковку продаваемой продукции
10000
44
10

 
Итого:
440000
 
 

10
Начислена амортизация основных средств:
 
 
 

 
а) Производственного оборудования, здания и инвентаря цехов
245000
25
02

 
б) Зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения
30000
26
02

 
Итого:
275000
 
 

11
Начислена амортизация по материальным активам, используемым на общепроизводственные нужды
295000
25
05

12
Акцептованы счета поставщиков и сторонных организаций:
 
 
 

 
а) За текущий период административного здания
30000
26
60

 
б) За коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом
155000
25
60

 
в)За коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения
35000
26
60

 
г) За транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции
10000
44
60

 
д) НДС по ремонтым работам и потребленным услугам
41400
19
60

 
Итого:
271400
 
 

13
Начислены проценты за краткосрочные кредиты банка
14000
91
66

13/1
Учтена пошлина в первоначальной стоимости нематериального актива
500
08
76-2

14
Оплачены с расчетного счета организации:
 
 
 

 
а) Счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.
1276000
60
51

 
б) Проценты за краткосрочные кредиты банка
14000
66
51

 
в) Пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани
500
76-2
51

 
г) Штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль
32000
68
51

 
д) Налог на доходы физических лиц
42600
68
51

 
е) Единый социальный налог (взносы в Федеральный фонд, фонд социального страхования) за ноябрь 200Х г.
53000
69
51

 
ж) Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
62000
69
51

 
з) Алименты, удержанные по исполнительным листам
3050
76-2
51

 
и) В погашение краткосрочных кредитов банка
150000
66
51

 
Итого:
1633150
 
 

15
Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы
305000
50
51

16
Выплачены из кассы организации:
 
 
 

 
а) Заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г.
255000
70
50

 
б) Под отчет на командировочные и хозяйственные расходы
12500
71
50

 
Итого:
267500
 
 

17
Депонирована невыданная з/п
7400
70
76-2

18
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита
37500
51
50

19
Поступили деньги на расчетный счет организации:
 
 
 

 
а) От покупателя за проданную продукцию
2100000