Министерство образования Российской Федерации Всероссийский заочный финансово-экономический институт филиал г. Омска Кафедра «Налоги и налогообложение» КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА По дисциплине «Налоги и налогообложение» Исполнитель: Швед В.В, Курс 4 Специальность: БУА и А Группа: №2 № зачетной книжки: 05УББ00618 Руководитель: Н.А. Тимофеева Омск - 2009 СОДЕРЖАНИЕ 1. Задача 1……………………………………………………..…..……………...3 2. Задача 2……………………………………………………..…….……………4 3. Задача 3……………………………………………………………………...…6 Список литературы………………………………………………...…………….8 Тест………………………………………………………………………………..9Задача 1 Условие: Табачная фабрика реализовала 5000 пачек сигарет с фильтром с максимальной розничной ценой 1 пачки в размере 30 рублей. Задание: определить сумму акциза, подлежащую уплате табачной фабрикой. Решение: Согласно Статье 1871 НК РФ «Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки», расчетной стоимостью признается произведение максимальной розничной цены, указанной на единице потребительской упаковки (пачке) табачных изделий, и количества единиц потребительской упаковки (пачек) табачных изделий, реализованных (переданных) в течение отчетного налогового периода или ввозимых на таможенную территорию РФ. Статья 193 НК РФ «Налоговые ставки» гласит: Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам: Вид подакцизных товаров Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях и копейках за единицу измерения)
Сигареты с фильтром 150 руб. 00 коп. за 1000 штук + 6% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 177 руб. 00 коп. за 1000 штук.
Найдем количество реализованных сигарет: шт. Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 1000 сигарет: руб. за 1000 шт. Найдем сумму акциза, подлежащего уплате за 100000 сигарет: руб. Ответ: Сумма акциза, подлежащая уплате табачной фабрикой, составляет 24000 руб. Задача 2 Условие: У организации, занимающейся игорным бизнесом, на 1 февраля текущего года зарегистрировано 14 игровых столов и 21 игровой автомат. 10 февраля в налоговую инспекцию поступило заявление о выбытии из эксплуатации двух игровых столов. 4 февраля приобретено и зарегистрировано 4 игровых автомата. Региональным законом ставки налога не установлены. Задание: Определить сумму налога на игорный бизнес за налоговый период. Решение: Согласно статье 366 НК РФ «Объекты налогообложения» налога на игорный бизнес, объектами налогообложения признаются: игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. Объект налогообложения считается выбывшим с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения. Согласно Статье 368 НК РФ «Налоговый период» налоговым периодом признается календарный месяц. Статья 369 НК РФ «Налоговые ставки» гласит: В случае, если налоговые ставки не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: за один игровой стол – 25000 рублей, за один игровой автомат – 1500 рублей, за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы – 25000 рублей. Согласно Статье 370 НК РФ «Порядок исчисления налога» при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. При выбытии объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа (включительно) текущего налогового периода сумма налога по этому объекту (этим объектам) за этот налоговый период исчисляется как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. Найдем сумму налога за игровые автоматы: руб. Найдем сумму налога за игровые столы: руб. руб. руб. Найдем сумму налога, подлежащую уплате: 37500 + 325000 = 362500 руб. Ответ: Сумма налога на игорный бизнес за текущий налоговый период составила 362500 руб. Задача 3 Условие: Физическое лицо имеет в собственности 4 квартиры: Инвентаризационная стоимость 1-й квартиры - 250000 руб.; 2-й квартиры - 250000 руб.; 3-й квартиры - 450000 руб.; 4-й квартиры - 600000 руб. 3. Все квартиры находятся на территории одного представительного органа муниципального образования, который установил дифференцированные ставки налога в зависимости от инвентаризационной стоимости имущества в следующих размерах: при стоимости имущества до 300 тыс. руб. – 0,1%, от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,3%, свыше 500 тыс. руб. – 2,0%. Задание: Определить сумму налога на имущество физических лиц за налоговый период. Решение: Согласно Федеральному Закону РФ от 17.07.1999 №168-Ф3 «Налог на имущество физических лиц» налогоплательщиками налогов на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в следующих пределах: Стоимость имущества Ставка налога
до 300 тыс. рублей До 0,1 процента
от 300 тыс. рублей до 500 тыс. руб. От 0,1 до 0,3 процента
свыше 500 тыс. рублей От 0,3 до 2,0 процента
Найдем сумму налога при стоимости имущества до 300 тыс. руб.: (250000 + 250000) х 0,1% =500 рублей. Найдем сумму налога при стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб.: 450000 х 0,3% = 1350 рублей. Найдем сумму налога при стоимости имущества свыше 500 тыс. руб.: 600000 х 2% = 12000 рублей. Найдем общую сумму налога, подлежащую уплате: 500+1350+12000=13850 рублей. Ответ: Сумма налога на имущество физических лиц за налоговый период составила 13850 рублей. Список литературы Налоговый кодекс РФ, ч 1,2. Комментарии к налоговому кодексу. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Г.Б.Поляка. – М.:ЮНИТИ, 2007
