ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ
ИНСТИТУТ
ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра «Финансовый менеджмент»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По предмету «Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика»
Вариант 4







Задача 1
А. Составить бюджет продаж на 2003 г. исходя из плана продаж в натуральном выражении и планируемых отпускных цен за единицу изделия (без НДС и акцизов), представленных в таблице.
Таблица1
Решение
Таблица 1.1
Б. Составить график поступления денежных средств от продаж (внести данные в таблицу)и определить:
Поступление от продаж по кварталам.
Величину дебиторской задолженности на конец периода.
Дано: Величина продаж по кварталам. Безнадежная дебиторская задолженность отсутствует. 90% продаж оплачивается в том же квартале. 10% продаж оплачивается в следующем квартале.
В. Составить производственный бюджет (в натуральных единицах) и внести данные в таблицу.
Дано: Бюджет продаж на 2003 г. в натуральном выражении, остатки готовой продукции на начато и конец IV квартала 2002 г. и объем выпуска в IV квартале 2002 г.
Таблица 1.4


Согласно рассчитанному бюджету продаж на 2003 год наибольший удельный вес в совокупном запланированном объеме продаж составит изделие Б, а именно 49,45%, примерно такой же удельный вес в запланированном объеме продаж составит изделие А 49,3%, что же касается изделия В, то его доля в совокупном объеме продаж невелика и составляет 1,25 % от общего запланированного объема продаж. Данное соотношение процентов можно объяснить тем что в плане продаж организации в 2003 наибольшую часть составляют изделия А и Б, соответственно 196 и 172 изделия. Не смотря на то что план продаж изделия А превышает план продаж изделия Б, фактически запланированные продажи данных изделий в рублях противоположены, это можно объяснить тем, что цена за единицу продукции изделия Б превышает цену единицы изделия А на 12,7%.
Если рассмотреть объемы запланированных продаж в 2003 году по квартально, то можно сделать вывод, что наибольший процент реализации приходится на 4 квартал 2003 года, а наименьший на 1 квартал. Это можно объяснить тем, что согласно плану продаж, организация наращивает свои темпы производства к концу года по основным группам изделий, но и одновременно увеличивает цену за единицу продукции. Увеличение цены с одной стороны, возможно, зависит от темпа инфляции, с другой - от экстенсивности пути повышения производительности.
Согласно графика поступления денежных средств от продаж видно, что дебиторская задолженность на конец 2003г.(5154,75руб.) снизилась на 2416,2 руб. по сравнению с остатком дебиторской задолженности на начало периода (7570,95руб.). Это произошло, в первую очередь, за счёт снижения дебиторской задолженности на конец периода в 1 квартале (1006,4 руб.) по сравнению с началом периода (4000 руб.). Всего поступлений составило 50961,2 руб., большую часть из которых пришлось на 3 и 4 квартал: 13618,55 и 15635,95 руб. При подробном рассмотрении поступления от продаж поквартально видно, что наибольший приход денежных средств приходится на 3 и 4 квартал от продаж изделий А (6671,5 и 7858 руб. ) и Б (6790 и 7665 руб.).
Таким образом, организация должна в основном уделять большее внимание основным изделиям, таким как А и Б.